淺析商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制

劉雅捷

摘 要：現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心是金融，銀行資本在整個(gè)金融業(yè)中占絕對優(yōu)勢，可以說金融業(yè)的核心是銀行。而風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行的基本屬性，意味著銀行不可能脫離風(fēng)險(xiǎn)而存在。區(qū)別于市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具有特殊的本質(zhì)，操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生意味著純粹的損失，因此操作風(fēng)險(xiǎn)的防控意義猶為重大。本文結(jié)合案例闡述操作風(fēng)險(xiǎn)的概念及特點(diǎn)，分析其成因，引出加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制的重要意義，并給出操作風(fēng)險(xiǎn)控制方法。

關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制，商業(yè)銀行，特點(diǎn)，成因，控制方法

根據(jù)某國有大型商業(yè)銀行內(nèi)部資料不完全統(tǒng)計(jì)，2007年至今，僅基層網(wǎng)點(diǎn)所涉及的操作風(fēng)險(xiǎn)案件涉案金額達(dá)20億元，直接造成經(jīng)濟(jì)損失6.7億元，問責(zé)人員200余人，涉案人員30余人中30歲以下年輕員工18人，大專學(xué)歷以上人員11人，其中含碩士研究生4人。近年來，操作風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生呈現(xiàn)出許多新的特點(diǎn)，暴露出商業(yè)銀行目前的經(jīng)營管理缺陷與內(nèi)控制度的空白點(diǎn)。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的概念、主要特點(diǎn)

《新巴塞爾資本協(xié)議》定義：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或失效的內(nèi)部流程、人員及系統(tǒng)或外部事件而造成銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)。中國銀監(jiān)會(huì)在2007年出臺(tái)的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中定義：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部時(shí)間所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。此定義與巴塞爾委員會(huì)的定義基本一致，側(cè)重于操作風(fēng)險(xiǎn)形成原因，從銀行內(nèi)部因素和外部事件兩方面進(jìn)行了界定，涵蓋了銀行內(nèi)部很大范圍的一部分風(fēng)險(xiǎn)。[1]李志輝，《商業(yè)銀行管理學(xué)》

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心是金融，銀行資本在整個(gè)金融業(yè)中占絕對優(yōu)勢，可以說金融業(yè)的核心是銀行。而風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行的基本屬性，意味著銀行不可能脫離風(fēng)險(xiǎn)而存在。雖都稱之為風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)較之信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)有著本質(zhì)的區(qū)別。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)是中性概念，既包含潛在的損失，也意味著潛在的盈利機(jī)會(huì)，是銀行的利潤來源，銀行必須通過承擔(dān)此類風(fēng)險(xiǎn)來獲取利潤。操作風(fēng)險(xiǎn)則意味著純粹的損失，只會(huì)給銀行帶來損失成本支出。

總結(jié)起來，操作風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)，最顯著特點(diǎn)是其多樣性，所涉及的人員上至銀行高管，下至基層網(wǎng)點(diǎn)一線員工；案件形式包括內(nèi)部人員違規(guī)操作，內(nèi)外勾結(jié)詐騙，利用系統(tǒng)程序漏洞等；風(fēng)險(xiǎn)存在于各個(gè)條線部門，各種產(chǎn)品及整個(gè)運(yùn)營過程中；波及范圍之廣，影響之全面是其他類型風(fēng)險(xiǎn)所無法媲及的。該特點(diǎn)是其難以防控的根本原因。

其次是其風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的不對稱性，絕大多數(shù)的市場風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)中風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比關(guān)系，即高收益高風(fēng)險(xiǎn)，區(qū)別于此，操作風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失都是不可預(yù)計(jì)的，這也是其難以計(jì)量的主要原因。

第三是其內(nèi)生性，操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是諸如管理水平、制度建設(shè)與執(zhí)行、外部環(huán)境變化及員工自身素質(zhì)等多種因素合力作用的結(jié)果，但歸根結(jié)底是離不開員工自身的原因，通過歷史數(shù)據(jù)顯示，半數(shù)以上的操作風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)部欺詐和失職違規(guī)造成的，員工的個(gè)人道德缺失、人生觀和價(jià)值觀扭曲，為了私利，不惜以身試法，操作風(fēng)險(xiǎn)的這一特點(diǎn)決定了此類案件的發(fā)生能夠暴露出基層機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理、內(nèi)部控制方面存在問題。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

綜合近些年國內(nèi)外一些案例來看，操作風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理基本可以歸結(jié)為以下兩點(diǎn)：

1.激勵(lì)與約束的不完全吻合性對個(gè)人的有限理性形成反向激勵(lì)約束，制約了個(gè)人效用最大化目標(biāo)趨向集體理性目標(biāo)的理性行為，擴(kuò)大了個(gè)人有限理性目標(biāo)與集體理性目標(biāo)的矛盾和沖突，這種擴(kuò)大了的矛盾和沖突通過利益相關(guān)當(dāng)事人的博弈形成操作風(fēng)險(xiǎn)。某分行環(huán)城南路支行行長白某參與民間融資詐騙案，以及某分行相城支行營業(yè)部助理業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某、蓬朗支行行長周某內(nèi)外勾結(jié)詐騙資金案等非法集資案件，充分暴露出，涉事員工貪圖巨額利益，利令智昏，巨額的收益與自己合法的收入形成鮮明對比，促使其無視法律法規(guī)，鋌而走險(xiǎn)，直至案件敗露。

2.激勵(lì)與約束的不完全吻合性強(qiáng)化個(gè)人的機(jī)會(huì)主義傾向，進(jìn)一步加劇了個(gè)人效用最大化目標(biāo)對集體理性目標(biāo)的制肘和損害，激化了個(gè)人通過機(jī)會(huì)主義行為獲取效用最大化目標(biāo)的傾向，加劇了與集體理性目標(biāo)的沖突，這種激化里的目標(biāo)沖突通過利益相關(guān)當(dāng)事人的博弈形成操作風(fēng)險(xiǎn)。例如，某分行勝山支行核準(zhǔn)員余某挪用ATM資金炒外匯期貨案，個(gè)人投資失敗激發(fā)起強(qiáng)烈的僥幸心理，試圖利用短期的盜用資金，掙回巨額虧損資金，瞞天過海，但機(jī)會(huì)成本的付出并沒有令其如愿以償，導(dǎo)致案件暴露。[2]厲吉斌，《中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究》即銀行經(jīng)營活動(dòng)是載體，個(gè)人有限理性和機(jī)會(huì)主義傾向是根源，激勵(lì)與約束制度的不完全吻合性是動(dòng)力，利益相關(guān)當(dāng)事人的博弈是傳輸帶。四種因素綜合作用形成操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、操作風(fēng)險(xiǎn)防控防法

不確定性是所有風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征，但這種不確定不是對發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的事物及過程等信息一無所知，我們可以根據(jù)發(fā)生過的類似事件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率及造成的損失進(jìn)行預(yù)測與度量。也可以采取不同的決策和管理方法，改變對類似事件的處理結(jié)果，更大程度的減少損失。因此，難以防控不等同于不可控，商業(yè)銀行可以通過建立科學(xué)有效的決策機(jī)制，構(gòu)建完整的內(nèi)控管理平臺(tái)，通過健全的內(nèi)控制度和行之有效的員工行為規(guī)范，將操作風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍之內(nèi)。

1、健全內(nèi)部控制制度，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

操作風(fēng)險(xiǎn)的評估和控制最大的優(yōu)勢在于對于風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，其核心內(nèi)容是通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、決策、監(jiān)督和報(bào)告四個(gè)主要環(huán)節(jié)，進(jìn)行循環(huán)管理，使風(fēng)險(xiǎn)評估與控制成為一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過程。而內(nèi)部控制基本原理則是指以一定的內(nèi)部控制環(huán)境為背景，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，評估并實(shí)施各種控制措施，而監(jiān)督評價(jià)與糾正體系則是在信息交流的基礎(chǔ)上對其控制過程不斷進(jìn)行評價(jià)與調(diào)整。

2、加強(qiáng)人才隊(duì)伍和激勵(lì)機(jī)制建設(shè)

根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)生性的特點(diǎn)，以及其產(chǎn)生機(jī)理綜合分析，除了客觀方面健全的內(nèi)控機(jī)制以外，從主觀方面加強(qiáng)對人員管控才是根本。

首先，管理方面：國內(nèi)具備操作風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的人才稀缺，加強(qiáng)相關(guān)人才培訓(xùn)及引進(jìn)是良策，加大對員工風(fēng)險(xiǎn)防控及合規(guī)意識的培訓(xùn)投入，將合規(guī)滲透到銀行人血液里。從思想，價(jià)值觀方面，對員工尤其是年輕員工，進(jìn)行引導(dǎo)，和規(guī)范。具體措施包括：

（1）實(shí)際全員培訓(xùn)機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)操作規(guī)程，按照規(guī)范要求對在崗人員進(jìn)行技能和實(shí)務(wù)操作訓(xùn)練。

（2）推行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過選拔考試篩選出風(fēng)險(xiǎn)管理人，保證其具備足夠理論和實(shí)踐能力，并對其崗位職責(zé)及管理權(quán)限作出明確規(guī)定。

（3）完善人才管理制度，建立人才庫之后，按照實(shí)際崗位需求分配人才，制定科學(xué)的考核制度，定期進(jìn)行考核管理，并定期流轉(zhuǎn)，在全轄范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)人力資源最優(yōu)配置。

3、建立和完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

（1）建立包含操作風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)、評估、監(jiān)測、緩釋、掌控和報(bào)告等程序的管理體系，及時(shí)對產(chǎn)品進(jìn)行檢查和評估、避免在運(yùn)行過程中產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)計(jì)有效的程序?qū)梢墒录M(jìn)行監(jiān)控，和及時(shí)報(bào)告；采取合適的措施和程序?qū)σ呀?jīng)發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行緩釋，將損失降到最低。

（2）梳理銀行組織構(gòu)架，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，選取切合實(shí)際的組織管理形式，做到權(quán)責(zé)分明，各部門相互之間在做好整合的前提下，既要相互獨(dú)立，又要相互制約，避免權(quán)力過分集中，適得其反。

目前我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚不完備，管理意識薄弱，防控水平不高，風(fēng)險(xiǎn)事故頻頻爆發(fā)。加之銀行經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜，操作風(fēng)險(xiǎn)對我國過商業(yè)銀行的威脅不斷增加，其管理及防控成為當(dāng)今銀行業(yè)重大難題，仍需要繼續(xù)深入的研究，以尋找更適合的解決方法。