政府補(bǔ)助對(duì)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響綜述

趙瑩

【摘要】高新技術(shù)企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的重要載體，而技術(shù)創(chuàng)新作為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的一種重要驅(qū)動(dòng)力量，國(guó)家制定了一系列的鼓勵(lì)政策給予支持。府補(bǔ)助作為其中的一種鼓勵(lì)手段對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力產(chǎn)生著重要影響。本文將結(jié)合國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，對(duì)政府補(bǔ)助和高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行梳理和歸納，分析政府補(bǔ)助對(duì)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響，以期完善政府補(bǔ)助與高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的相關(guān)理論研究。

【關(guān)鍵詞】政府補(bǔ)助 高新技術(shù)企業(yè) 技術(shù)創(chuàng)新

一、引言

關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)，政府從各方面給予了不同程度的支持，并出臺(tái)相關(guān)政策促進(jìn)其發(fā)展，以期實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。1988年我國(guó)原國(guó)家科委在制定實(shí)施“火炬計(jì)劃”中，將原來的“高技術(shù)產(chǎn)業(yè)”擴(kuò)展為包括“高技術(shù)、新技術(shù)”的高新技術(shù)企業(yè)，高新技術(shù)、高新技術(shù)企業(yè)的概念由此延伸出來。2016年，中華人民共和國(guó)科技部、財(cái)政部和稅務(wù)總局三部門聯(lián)合頒布了新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，該辦法明確了高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并規(guī)定重點(diǎn)支持以下領(lǐng)域：電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化八大類，并且給予政策上面的優(yōu)惠。

政府在激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新時(shí)往往采取政府補(bǔ)助、稅收優(yōu)惠、及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等一系列措施。政府補(bǔ)助作為一種最常見的優(yōu)惠政策，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新具有針對(duì)性的促進(jìn)作用。政府補(bǔ)助西方理論界的最早研究起源于庇古的《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》，庇古認(rèn)為，盡管完全開放的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)資源的最優(yōu)配置，但仍遇到一些問題，無法實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的最大化。政府補(bǔ)助作為國(guó)家的宏觀調(diào)控政策，在市場(chǎng)機(jī)制不能充分發(fā)揮其作用時(shí)，進(jìn)行了有效的補(bǔ)充。近年來，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)政府補(bǔ)助與高新技術(shù)企業(yè)的研究逐漸增多，但我國(guó)的相關(guān)研究起步比較晚，從整體上看研究較為零散，缺乏鮮明明確的研究模式，研究結(jié)果存在差異，因此，對(duì)這方面還需要進(jìn)一步的研究。

二、政府補(bǔ)助對(duì)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新影響研究的若干進(jìn)展

從近幾年的文獻(xiàn)研究?jī)?nèi)容來看，政府補(bǔ)貼與高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新的理論研究豐富了相關(guān)的理論基礎(chǔ)和拓展了政府補(bǔ)貼與技術(shù)創(chuàng)新的相關(guān)研究方法，在以下幾個(gè)方面做了深入研究，具有一定貢獻(xiàn)。

（一）政府補(bǔ)助對(duì)研發(fā)投入的影響

1.政府補(bǔ)助的杠桿效應(yīng)。Czarnitzki（2007）等人通過對(duì)芬蘭和德國(guó)企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)政府的激勵(lì)政策對(duì)芬蘭國(guó)家的企業(yè)存在促進(jìn)作用，而對(duì)德國(guó)企業(yè)則沒有顯著的影響。我國(guó)學(xué)者趙建兵（2016）從融資約束角度出發(fā)，研究發(fā)現(xiàn)政府研發(fā)補(bǔ)助有利于緩解潛在投資者與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱，有利于想銀行等社會(huì)投資者傳遞效應(yīng)信號(hào)，從而獲得信用貸款，能夠強(qiáng)有力地促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。李新功（2016）研究發(fā)現(xiàn)金融信貸能夠增強(qiáng)政府研發(fā)資助效果，政府直接研發(fā)資助和間接研發(fā)資助均能促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，但效果不同。

2.政府補(bǔ)助的擠出效應(yīng)。Tommy（2009）對(duì)企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)進(jìn)行了分類，認(rèn)為研發(fā)活動(dòng)可劃分為“遠(yuǎn)離市場(chǎng)”和“接近市場(chǎng)”兩種活動(dòng)，研究發(fā)現(xiàn)政府補(bǔ)貼對(duì)“遠(yuǎn)離市場(chǎng)”的企業(yè)的研發(fā)投入具有促進(jìn)作用，而對(duì)“接近市場(chǎng)”企業(yè)的研發(fā)投入具有擠出效應(yīng)。Wallsten（2000）、Busom（2000）、Gorg&Strobl（2007）通過對(duì)不同國(guó)家進(jìn)行研究，實(shí)證結(jié)果均支持?jǐn)D出效應(yīng)假說。呂永琴（2011）通過實(shí)證檢驗(yàn)，政府研發(fā)補(bǔ)助對(duì)當(dāng)年、次年的企業(yè)研發(fā)投入具有顯著的擠出效應(yīng)。還有學(xué)者從企業(yè)研發(fā)投入意愿來進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)政府科技經(jīng)費(fèi)增加的當(dāng)期表現(xiàn)為“杠桿效應(yīng)”，滯后兩期均表現(xiàn)為“擠出效應(yīng)”，進(jìn)一步從生命周期角度來進(jìn)行研究，政府科技經(jīng)費(fèi)的引導(dǎo)效應(yīng)，對(duì)于成長(zhǎng)期和成熟期企業(yè)的研發(fā)投入具有“杠桿效應(yīng)”，而對(duì)于初創(chuàng)期和衰退期企業(yè)來說研發(fā)投入具有“擠出效應(yīng)”（周海濤等，2016）。

3.政府補(bǔ)助的替代效應(yīng)。Wallsten（2000）等運(yùn)用美國(guó)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)研發(fā)投入具有明顯的替代效應(yīng)，對(duì)研發(fā)投入并不能起到促進(jìn)作用。Link將企業(yè)研發(fā)活動(dòng)分為三大階段即：研發(fā)活動(dòng)的基礎(chǔ)研究階段、研發(fā)活動(dòng)的應(yīng)用研究階段和研發(fā)活動(dòng)的試驗(yàn)發(fā)展階段，研究表明政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)研究階段起到了替代效應(yīng)，對(duì)試驗(yàn)發(fā)展階段產(chǎn)生互補(bǔ)效應(yīng)，而企業(yè)在應(yīng)用研發(fā)階段研發(fā)投入并沒有呈現(xiàn)顯著關(guān)系。國(guó)內(nèi)學(xué)者魏先華和蔣藝萌等（2016）運(yùn)用隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)模型估算高新技術(shù)企業(yè)對(duì)外部研發(fā)溢出的吸收能力，利用2009～2015年企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和股票行情數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)了企業(yè)對(duì)外部研發(fā)溢出的吸收能力對(duì)其長(zhǎng)期股票收益率的影響。研究表明，在長(zhǎng)期層面，企業(yè)對(duì)外部研發(fā)溢出的吸收能力對(duì)其長(zhǎng)期股票收益率的影響。同時(shí)，在一定時(shí)期內(nèi)，研發(fā)投入對(duì)企業(yè)吸收能力具有顯著正向影響。

綜合國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)投入影響的文獻(xiàn)，政府補(bǔ)助對(duì)研發(fā)活動(dòng)的促進(jìn)作用或者互補(bǔ)效應(yīng)都得到了多數(shù)學(xué)者的認(rèn)同。從眾多學(xué)者的研究成果中可以看出，關(guān)于政府補(bǔ)助大部分研究的是對(duì)所有企業(yè)的影響，由于企業(yè)的類型是多樣化的，以往學(xué)者并沒有對(duì)此方面進(jìn)行過多的關(guān)注。高新技術(shù)企業(yè)作為我國(guó)科技發(fā)展的支撐行業(yè)，我國(guó)政府對(duì)其十分重視，由于研發(fā)投入涉及到的領(lǐng)域主要集中在高新技術(shù)企業(yè)，政府補(bǔ)助對(duì)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響還沒有統(tǒng)一定論，還需要學(xué)者們繼續(xù)研究探索。雖取得了眾多成果，但還存在一定不足。當(dāng)前文獻(xiàn)分析政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的影響存在以下不足：一是多數(shù)集中考察傳統(tǒng)的制造企業(yè)，忽略了高新技術(shù)企業(yè)這個(gè)最具創(chuàng)新性的行業(yè)；二是數(shù)據(jù)樣本不是大型工業(yè)企業(yè)就是上市公司，忽略了眾多的中小企業(yè)，很難準(zhǔn)確地識(shí)別政策的效果。

（二）政府補(bǔ)助創(chuàng)新績(jī)效的影響研究

政府補(bǔ)助對(duì)高新技術(shù)企業(yè)績(jī)效的影響往往體現(xiàn)在專利產(chǎn)出方面。有學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)專利是衡量技術(shù)創(chuàng)新的有效指標(biāo)比專利授予數(shù)量和研發(fā)投入更有效（Hall&Harhoff，2012；Tongetal.，2014）。楊曄等（2015）通過研究政府補(bǔ)助、研發(fā)投入和企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)于企業(yè)績(jī)效有著促進(jìn)作用，建議政府應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)補(bǔ)助手段，擴(kuò)大財(cái)政補(bǔ)貼的范圍，提高財(cái)務(wù)分配和研發(fā)投入效率，以進(jìn)一步提高我國(guó)企業(yè)的研發(fā)能力和創(chuàng)新水平。張同斌等（2012）研究發(fā)現(xiàn)相比稅收優(yōu)惠來說，財(cái)政激勵(lì)政策更能促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)出增長(zhǎng)，財(cái)稅激勵(lì)政策對(duì)于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值率和內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化都具有促進(jìn)作用。然而也有學(xué)者認(rèn)為政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新績(jī)效并沒有明顯的促進(jìn)效果，原因是有些企業(yè)存在“尋租行為”并沒有把得到的補(bǔ)助運(yùn)用到研發(fā)投入中，研發(fā)投入并沒有增加，所以企業(yè)的創(chuàng)新績(jī)效也并不會(huì)提高。由此可見，政府補(bǔ)助對(duì)創(chuàng)新績(jī)效的影響并沒有定論，學(xué)者們對(duì)此各持己見。

國(guó)內(nèi)關(guān)于政府補(bǔ)助對(duì)研發(fā)投入的研究盡管取得了一定的進(jìn)展，但也存在不足之處。目前政府補(bǔ)助對(duì)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新的影響仍然沒有得出一致的結(jié)論。原因主要有兩方面：一是高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)披露不足，從而學(xué)者的研究分析也未能得以充足數(shù)據(jù)支撐。例如在高新技術(shù)領(lǐng)域，政府對(duì)中小企業(yè)的補(bǔ)助情況及其對(duì)創(chuàng)新績(jī)效的影響披露不足。二是總體抽樣樣本數(shù)量不足，現(xiàn)在的樣本仍然是某一區(qū)域或者某一具體的行業(yè)作為總樣本，因而覆蓋面過窄，結(jié)論的科學(xué)性自然有待驗(yàn)證補(bǔ)充。

三、結(jié)論與啟示

由于技術(shù)創(chuàng)新具有公共性、溢出性等特征，再加上高新技術(shù)企業(yè)本身就存在高風(fēng)險(xiǎn)性，導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)活動(dòng)不能僅僅在市場(chǎng)層面自由展開，否則其研發(fā)投入與技術(shù)創(chuàng)新的相關(guān)活動(dòng)無法達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，所以政府必須采用相應(yīng)的激勵(lì)措施對(duì)企業(yè)進(jìn)行鼓勵(lì)，這樣才能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。從相關(guān)研究來看，政府補(bǔ)助的實(shí)施效果在不同性質(zhì)、不同行業(yè)、地區(qū)的企業(yè)中并不同，這就需要政府在制定政策時(shí)具體問題具體分析，各項(xiàng)政策的制定要具有針對(duì)性，不能籠統(tǒng)的一概而論。在政策制定時(shí)，政府等相關(guān)機(jī)構(gòu)不能僅顧眼前利益縱容企業(yè)的短期行為，要從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)，使有效的政策形成一種可行的機(jī)制，促使企業(yè)從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度考慮，充分利用政府給予的相關(guān)優(yōu)惠，提高自身的技術(shù)創(chuàng)新能力。同時(shí)，政府不能僅僅制定政策給予優(yōu)惠，還應(yīng)該做好政策制定前的考察、政策實(shí)施中的監(jiān)督以及政策實(shí)施后的反饋效果的綜合分析工作，只有這樣，政府補(bǔ)助的相關(guān)政策才能充分發(fā)揮其作用。

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