淺談企業(yè)財務管理與稅收管理

高密

摘 要：當前，我國正大力發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，采取各種方式活躍市場、增加經(jīng)濟活力。企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參加者，是國民經(jīng)濟的細胞，企業(yè)的運行發(fā)展狀況直接影響市場經(jīng)濟的良好運行，而財務管理是企業(yè)管理的核心，是企業(yè)健康發(fā)展的保障，是促成整個市場經(jīng)濟活潑向好局面的間接因素。本文將研究探討企業(yè)財務管理與稅收管理的重要性，研究新形勢下面臨的新問題，并在研究基礎上得出科學合理的結論，提出符合實際要求的建議。

關鍵詞：財務管理 稅收管理 挑戰(zhàn) 措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）05（a）-117-02

稅收是我國進行經(jīng)濟宏觀調控的主要手段之一，是我國國民經(jīng)濟的主要來源。企業(yè)是最主要的納稅人之一，企業(yè)的合法、合理納稅對經(jīng)濟的良好運行起到積極向上的作用。企業(yè)的財務管理和稅收管理涉及到企業(yè)的方方面面，財務管理狀況能反映企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀、控制先進流量，是企業(yè)管理的重中之重。提高企業(yè)的財務管理和稅收管理能力，有助于幫助企業(yè)形成科學合理的生產(chǎn)經(jīng)營模式，適應市場和消費者的要求。

1 企業(yè)財務管理與稅收管理的概念與二者關系

1.1 概念

財務管理是現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的管理手段之一，以一定整體目標為前提，將企業(yè)購置資產(chǎn)、籌資、運營流動資金、利潤分配作為主要管理內容，以資本管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務報告為主要管理手段[1]。財務管理是幫助企業(yè)實現(xiàn)高效運行、實現(xiàn)利益最大化的有效手段之一，是現(xiàn)代企業(yè)必須掌握的提升競爭力的技能。

稅收管理指公司處理內部稅務問題的一種管理方式，主要采取稅收籌劃的手段[2]。稅收籌劃根據(jù)方式的不同包括廣義和狹義兩個方面，二者都以遵守國家的稅法為前提，廣義稅收籌劃以采用合理的管理方法為手段，狹義稅收籌劃以善于運用國家的稅收優(yōu)惠政策為手段，都旨在整合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，做出合理的、規(guī)范的、科學的戰(zhàn)略安排，以此實現(xiàn)相對意義上的少繳納稅款，降低企業(yè)經(jīng)營管理成本，提高企業(yè)競爭力的目的和要求。

1.2 二者關系

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的最終目標是為了實現(xiàn)盈利，財務管理與稅收管理是公司為了降低經(jīng)營成本投入而采取的一種合理合法的管理手段。企業(yè)財務管理與稅收管理是一種包含與被包含的關系，企業(yè)財務理保障稅收管理工作正常有序的開展，企業(yè)稅收管理則是企業(yè)財務管理工作的內在要求和重要內容。做好財務管理和稅收管理就解決了公司管理工作中的大難題，為公司的良好經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展打好基礎。

第一，企業(yè)財務管理的工作要求要根據(jù)應繳納的稅種和稅額制定，要符合企業(yè)實際，符合國家對稅務的相關法律法規(guī)要求。第二，企業(yè)要在遵守國家相關規(guī)定的基礎上，最大程度減少運營成本，制定出符合企業(yè)要求的減少納稅金額計劃。要及時把握國家的政策方向，靈活運用現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，提升企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)的健康有序發(fā)展。第三，財務管理部門提高對財務管理相關工作的重視程度，要善于通過財政稅收管理工作，整合企業(yè)的購買銷售情況、經(jīng)營業(yè)務情況、融合資金情況等各個因素，綜合反映企業(yè)的發(fā)展狀況、發(fā)展問題、發(fā)展前景，為企業(yè)決策者制定科學有效的發(fā)展計劃、發(fā)展戰(zhàn)略提供了保障。第四，通過企業(yè)的財務管理手段，幫助企業(yè)經(jīng)營者、領導者及時了解企業(yè)發(fā)展運營狀況，進而能及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，不給企業(yè)發(fā)展留下隱患，樹立防微杜漸的危機意識，建設長壽企業(yè)、具有全球視野的 企業(yè)。

2 企業(yè)加強財務管理和稅收管理的必然性

2.1 有利于提高企業(yè)管理水平

財務管理和稅收管理是企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)的正常運行起著至關重要的作用。只有不斷提高企業(yè)財務管理和稅收管理能力，才能優(yōu)化企業(yè)管理結構，提高企業(yè)管理水平，協(xié)調企業(yè)各組織各部門的職能，營造團結統(tǒng)一整體向上的企業(yè)發(fā)展氛圍，使各部門的功能最大化。

2.2 有利于降低企業(yè)運營成本

企業(yè)通過改善自身的管理手段，運用科學的、合理的手段調節(jié)企業(yè)的經(jīng)營，或者通過了解國家的最新優(yōu)惠政策，減少自身的應繳稅金數(shù)額，都有助于企業(yè)減少資金投入，降低運營成本，進一步提升企業(yè)的競爭能力。各個企業(yè)采用合乎法律規(guī)定的管理手段降低運營成本，也符合市場公平競爭的原則和要求。

2.3 有利于構建現(xiàn)代企業(yè)制度

加強企業(yè)的財務管理和稅收管理，促使企業(yè)改革經(jīng)營發(fā)展的理念與格局，構建現(xiàn)代企業(yè)制度。在競爭日益激烈的市場大背景下，企業(yè)只有不斷提高自己的競爭力，才能在市場中占取份額，為自己贏得一定的發(fā)展空間。財務管理和稅收管理是提高企業(yè)競爭力的方式之一，善于運用財務管理與稅收管理，整合企業(yè)資源，優(yōu)化管理政策和戰(zhàn)略布局，構建符合時代發(fā)展要求的現(xiàn)代企業(yè)，促進企業(yè)的長期健康發(fā)展。

2.4 有利于利用一切有益因素

有益因素即包括企業(yè)自身的科學管理手段和國家的優(yōu)惠政策，運用財務管理和稅收管理的手段，體現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，能使企業(yè)明確自身發(fā)展過程存在的問題，及時改進不符合企業(yè)生存發(fā)展要求的經(jīng)營方針、理念和生產(chǎn)方式。企業(yè)要根據(jù)國家政策調整，及時改進自己的管理手段，在符合國家要求的基礎上，實現(xiàn)降低成本擴大收益的目標。

3 企業(yè)財務管理和稅收管理面臨的困境探討

3.1 財務管理面臨的困境

3.1.1 企業(yè)融資能力不足

我國一些規(guī)模相對較小、資金技術尚不成熟的企業(yè)，存在企業(yè)融資渠道不暢、融資能力不足的問題。雖然我國積極推動建設獨立多元的融資渠道，但在現(xiàn)實發(fā)展中仍存在許多問題。中小企業(yè)融資時間急、頻率高、金額小的特點與銀行的復雜借貸程序不相適應。中小企業(yè)的財務水平不穩(wěn)定、還款能力不穩(wěn)定也導致銀行的借貸意愿較低。

3.1.2 財務控制水平較低

有些企業(yè)因缺少相應的內部財務控制制度，致使內部分工不明確，造成財務管理混亂，忽視發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題，致使企業(yè)不能及時改進生產(chǎn)經(jīng)營的方式方法，影響企業(yè)最終戰(zhàn)略決策的形成。

3.2 稅收管理面臨的困境

2015年，國際稅收領域發(fā)生的兩個重大事件：一是2016年11月，G20領導人在土耳其安塔利亞第十次峰會正式核準BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃；二是世界海關組織于2016年6月發(fā)布《海關估價及轉讓定價指南》，與OECD合作加強轉讓定價監(jiān)管。2016年9月，G20杭州峰會提出建立BEPS包容性框架，呼吁所有國家和稅收轄區(qū)做出承諾，平等參與BEPS行動計劃[3]。最新形勢表明世界企業(yè)稅收的格局已經(jīng)改變，如何應對變換的稅收格局，及時調整企業(yè)的稅收管理手段是企業(yè)自我革新和進化的必然要求，也是保持市場競爭力的必行之路。

4 提升企業(yè)財務管理和稅收管理的有效措施

4.1 提升企業(yè)財務管理能力的措施

4.1.1 相關部門加強法規(guī)建設

政府職能部門加強相關的法規(guī)建設，建立穩(wěn)定的融資制度，營造良好的市場氛圍和借貸環(huán)境，幫助企業(yè)創(chuàng)新融資渠道，提高融資能力。銀行要以政法政策為依托，放低對企業(yè)借貸的門檻，簡化借貸手續(xù)。企業(yè)自身要加強誠信經(jīng)營，樹立良好的品牌形象。

4.1.2 創(chuàng)新財務管理制度

企業(yè)應當創(chuàng)新財務管理制度，合理分配各個部門職能，明確分工，使工作效率達到最大化。企業(yè)需要控制財務的總體流程，建立健全全方位的財務控制管理體系，運用與時俱進的財務管理方法，創(chuàng)新解決企業(yè)經(jīng)營的問題。

4.2 提升企業(yè)稅收管理能力的措施

4.2.1 始終把五項基本原則放在首位

要實現(xiàn)企業(yè)內部稅收籌劃的管理優(yōu)化，就需企業(yè)在實施稅收籌劃的過程中始終堅持五項基本原則，即合法性原則、服從財務總體目標原則、服務于財務決策過程原則、成本與效益原則、事先籌劃原則。

企業(yè)一切管理工作的展開都要在遵守國家相關法律規(guī)定的基礎上，做懂法、守法的良心企業(yè)、放心企業(yè)。加強內部的管理，使內外部管理相結合，充分利用國家的優(yōu)惠政策，制定符合企業(yè)發(fā)展情況符合發(fā)展目標的計劃和戰(zhàn)略，提高企業(yè)競爭力和綜合實力。

4.2.2 始終以企業(yè)經(jīng)營目標為奮斗方向

企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的目標是實現(xiàn)盈利的最大化，企業(yè)要始終圍繞這一目標展開生產(chǎn)活動，展開管理活動。要結合當今世界最新格局，按照職能、業(yè)務、稅種、地域建立一體化的稅收管理體系，內部加強自身的管理水平，符合時代發(fā)展潮流，外部協(xié)調各方，共同探討稅收的經(jīng)濟熱點，提出合理化建議和要求。

5 結語

財務管理與稅收管理是企業(yè)管理必不可少的方式，企業(yè)要從多方努力，用科學、合理的方式方法提升自身的財務管理和稅收管理水平，檢驗企業(yè)發(fā)展過程中的戰(zhàn)略方針，及時規(guī)避風險，為企業(yè)制度先進的、有效的、科學的發(fā)展策略提供保障和支持，降低企業(yè)的運行成本，提升企業(yè)競爭力。

參考文獻

[1] 陳發(fā)福.淺談企業(yè)財務管理與稅收管理[J].時代金融，2015（30）.

[2] 王曉紅.企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響[J].經(jīng)濟研究導刊，2017（3）.