商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范研究

汪清　劉佳慧　楊賀喬

摘 要：目前，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)之一，正處于蓬勃發(fā)展的過(guò)程中。高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)使得商業(yè)企業(yè)必須將風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地位明確化。近年來(lái)，在國(guó)家調(diào)控和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的雙重壓力下，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)急劇增加，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)不能有效地對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)控和預(yù)警，便會(huì)使商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中。因此，對(duì)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)測(cè)，這對(duì)于防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析；對(duì)策

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)增速放緩，相對(duì)于以往來(lái)說(shuō)，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何識(shí)別其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效防控，是企業(yè)面對(duì)的緊急問(wèn)題。商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)在資金鏈上的變長(zhǎng)、處理和理順金融關(guān)系變得更加復(fù)雜，這就要求企業(yè)合理關(guān)注資金的籌集、投資、分配、營(yíng)運(yùn)情況，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的普及性和適用性。為了提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，必須掌握風(fēng)險(xiǎn)鏈的傳導(dǎo)機(jī)制，充分了解風(fēng)險(xiǎn)特征和風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，從而對(duì)癥下藥，并建立為自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

一、商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行力度弱

很多商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行力度不強(qiáng)，缺乏自我防范意識(shí)以及對(duì)自我約束的實(shí)施。企業(yè)在面臨重大事項(xiàng)的決定性時(shí)刻，如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制沒(méi)有準(zhǔn)確實(shí)施以及不能起到防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的作用，就不能有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且對(duì)實(shí)行程序也缺少有效地規(guī)范作用。如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制沒(méi)有得到恰到好處的執(zhí)行，將會(huì)不能起到真正的控制作用。當(dāng)真正發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)無(wú)從下手，將會(huì)影響企業(yè)的整體運(yùn)作，對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展起著制約性的作用。

2.信息不對(duì)稱

管理層次具有復(fù)雜性以及高難度的信息傳遞，導(dǎo)致公司內(nèi)部信息的嚴(yán)重不對(duì)稱。一方面將各單位的運(yùn)營(yíng)信息傳輸給對(duì)應(yīng)管理者進(jìn)行整理。另一方面應(yīng)該建立管理?xiàng)l例，包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)財(cái)政報(bào)表。用這種方式增加了信息的可見(jiàn)度。否則，企業(yè)無(wú)法明確的了解自身情況以及很難對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，使公司的誠(chéng)信問(wèn)題得不到肯定，導(dǎo)致今后的公司發(fā)展存在弊端。

3.高管和財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

一些商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)存在很多崗位老氣橫秋的現(xiàn)象，并且，由于各個(gè)因素的限制，公司很難將優(yōu)秀的人員引進(jìn)，相對(duì)而言給公司帶來(lái)新的運(yùn)營(yíng)技術(shù)比教困難。同時(shí)公司員工的管理制度也不夠完善，由于人手限制，財(cái)務(wù)人員輪崗制更無(wú)從說(shuō)起。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的制度不夠健全導(dǎo)致很多問(wèn)題，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)于粗略。在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的上，為了使公司核算的成本能夠減少，未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)制，將審核、記賬和制單由一人包辦或者出納和記賬由一人兼任，嚴(yán)重違反了會(huì)計(jì)法律制度的不相容職務(wù)相互分離的原則，為財(cái)務(wù)資金侵占留下可乘之計(jì)。管理細(xì)節(jié)不規(guī)范，該企業(yè)有時(shí)會(huì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)繁忙而出現(xiàn)單據(jù)沒(méi)有連續(xù)編號(hào)的情況，最后出現(xiàn)問(wèn)題之后很難找到原因，也無(wú)法保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

二、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策有完全規(guī)避法、分散投資法和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法等。完全規(guī)避法比較極端，它為了規(guī)避某一種籌資或者投資風(fēng)險(xiǎn)，從而放棄這一類型的投資，此種防范方法過(guò)于保守，局限性大，因?yàn)殡S著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的加劇，過(guò)于保守可能帶來(lái)的是企業(yè)缺乏活力，停滯不前。分散投資法即企業(yè)通過(guò)多元化經(jīng)營(yíng)，進(jìn)行多方投資、籌資等。分散投資法是一種風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法，在對(duì)外投資的過(guò)程中，公司可以通過(guò)組合投資等降低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法是當(dāng)下比較時(shí)興的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法，就是給專門機(jī)構(gòu)或部門一種特定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

1.建立起完善的預(yù)算及考核體系

科學(xué)、合理的預(yù)算是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，建立起完善的全面預(yù)算體系及相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)體系，將有效降低企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因此，樹(shù)立起善全的預(yù)算及考核體系，將企業(yè)存在的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完全歸入預(yù)算控制的范疇，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)企業(yè)每一筆的預(yù)算進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控，對(duì)預(yù)算外的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格控制，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)控在企業(yè)完全承受的范籌之內(nèi)。完善的預(yù)算及考核體系是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)可以通過(guò)全面分析財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其所代表的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，關(guān)注其中可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而提前制定方案并采取措施，防范可能給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。高效益往往存在高風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的同時(shí)必須得關(guān)注為采取收益而付出的成本及給企業(yè)帶來(lái)的虧損，在對(duì)收益、成本及風(fēng)險(xiǎn)等因素綜合權(quán)衡分析之后，制定企業(yè)的戰(zhàn)略方向及預(yù)算和考核體系。

2.建立財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)價(jià)體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的指標(biāo)主要有經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，當(dāng)這些指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，表現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能超過(guò)了一定的限度，必須引起管理層的高度關(guān)注，迅速制定和采用合理措施實(shí)行防范與控制，讓相關(guān)指標(biāo)回歸正常水平。

財(cái)務(wù)指標(biāo)是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的重要標(biāo)志，通過(guò)定期對(duì)企業(yè)的負(fù)債水平、收益率、償債能力等涉及企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行全面分析，并與企業(yè)的同期水平和同行業(yè)的指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，重點(diǎn)關(guān)注其中的變化點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提前采取措施進(jìn)行防范和處理。財(cái)務(wù)處通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出預(yù)警并及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通， 采取措施提前防范，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供決策和參考的依據(jù)，將存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程

企業(yè)內(nèi)部建立完善的財(cái)務(wù)管理制度和流程，通過(guò)強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，明確人員職責(zé)權(quán)限，對(duì)外投資、資金調(diào)度及其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)設(shè)立決策機(jī)制，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能作用，對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控，認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境的變化，提高風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)能力。企業(yè)通過(guò)不斷研財(cái)務(wù)管理的環(huán)境，把握變化的走向，規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)調(diào)整管理策略，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。endprint

通過(guò)加強(qiáng)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理水平，可以有效的防治控制小型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還應(yīng)建立起相應(yīng)的監(jiān)督措施，對(duì)制度和流程的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，眾多知名企業(yè)的破產(chǎn)倒閉是由于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積累到了企業(yè)不可承受的范圍，其中最主要的原因是企業(yè)擁有良好的財(cái)務(wù)規(guī)章和制度卻如同一紙空文，讓權(quán)利超越在制度之外，最終成為企業(yè)倒閉的導(dǎo)火索。因此防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅需要健全的財(cái)務(wù)管理制度和流程，還應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督措施，確保企業(yè)制度和流程的執(zhí)行到位。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

財(cái)務(wù)人員作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，是風(fēng)險(xiǎn)有力控制者，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，加強(qiáng)綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的把握，同時(shí)培養(yǎng)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敏銳的眼光和準(zhǔn)確到位的職業(yè)判斷。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中財(cái)務(wù)人員必須貫穿于始終，在規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化的基礎(chǔ)上，還要對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，促使企業(yè)沿著健康的軌道發(fā)展。

在企業(yè)管理中財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與其中，并不斷提高理財(cái)意識(shí)，在資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等方面為管理層決策提供決策依據(jù)。在財(cái)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)充分考慮影響決策的種種因素，盡可能的采取科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，對(duì)可采取的方案進(jìn)行分析，并從中選擇最佳方案。

不管是對(duì)于制度的執(zhí)行還是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，人的因素最為關(guān)鍵，因此，全面提高升財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，加強(qiáng)在日常工作職業(yè)素養(yǎng)的提升，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠識(shí)別、分析及預(yù)判是財(cái)務(wù)人員需要著重的提高的能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，緊跟時(shí)代前進(jìn)的步伐，不斷熟悉企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，全面提升職業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

三、結(jié)論

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷高速發(fā)展，復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，使得商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)面對(duì)著較為復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)企業(yè)的不斷發(fā)展，采用高效的方法來(lái)評(píng)價(jià)和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后不能采用強(qiáng)有力的方法去制約，使得企業(yè)在一定程度上會(huì)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，會(huì)給企業(yè)的存在和不斷發(fā)展長(zhǎng)生有害的影響。所以，本文進(jìn)行關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的的闡述和和監(jiān)管方面的探究，探尋企業(yè)的運(yùn)營(yíng)及生產(chǎn)過(guò)程中監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。

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