保險公司全面風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制應(yīng)用研究

張艷南

【摘要】保險公司運行期間，往往面臨著較大的風(fēng)險。本文首先介紹了以全面風(fēng)險管理為導(dǎo)向的保險公司的內(nèi)部控制體系，繼而對其應(yīng)用方法進行了研究。重點以某保險公司為例，詳細闡述了相應(yīng)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制流程。目的在于提高保險公司內(nèi)部控制水平，提高公司盈利能力。

【關(guān)鍵詞】保險公司 風(fēng)險 內(nèi)部控制

保險公司所面臨的風(fēng)險，主要來源于內(nèi)部與外部兩大方向。加強風(fēng)險管理及內(nèi)部控制，是降低風(fēng)險發(fā)生幾率的關(guān)鍵途徑。保險公司傳統(tǒng)的風(fēng)險管理及內(nèi)控方法，單一性強，且存在漏洞。將全面風(fēng)險管理理念應(yīng)用到公司內(nèi)控中，可有效提高公司發(fā)展與時代的適應(yīng)性，對于保險公司競爭力的增強，具有重要價值。

一、保險公司全面風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系

保險公司運行所面臨的風(fēng)險主要包括金融風(fēng)險、資金運作風(fēng)險、資不抵債風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險等。內(nèi)部控制流程以風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、內(nèi)控制度實施以及風(fēng)險監(jiān)督為主。

就目前來看，我國保險公司內(nèi)控體系共分為靜態(tài)內(nèi)控與動態(tài)內(nèi)控兩種：①靜態(tài)內(nèi)控：即內(nèi)部控制人員通過評估企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)所建立的風(fēng)險控制體系。該控制體系需由風(fēng)險管理委員會負責(zé)執(zhí)行。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，是靜態(tài)內(nèi)部控制體系的技術(shù)支撐。信息系統(tǒng)中，需全面涵蓋保險公司運行常見的風(fēng)險類型，以確保風(fēng)險來臨時，能夠被及時感知、及時預(yù)防，以實現(xiàn)對公司經(jīng)濟利益的保護。靜態(tài)控制體系雖能夠起風(fēng)險預(yù)警的效果，但卻存在較大的固定性。因此，單獨將其應(yīng)用到保險公司風(fēng)險控制過程中，效果一般較差。②動態(tài)內(nèi)控：該控制體系同樣需依賴風(fēng)險管理信息系統(tǒng)而運行。內(nèi)部控制人員需將企業(yè)本身在財務(wù)等方面的經(jīng)營狀況，以數(shù)據(jù)或其他信息的形式，納入到系統(tǒng)當(dāng)中。系統(tǒng)可實現(xiàn)對風(fēng)險的評估。內(nèi)控人員可以根據(jù)評估結(jié)果修改風(fēng)險管理方案，并監(jiān)督方案每一環(huán)節(jié)的落實情況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)方案存在漏洞時，可以及時通過信息系統(tǒng)對其加以修改。與靜態(tài)內(nèi)控體系相比，動態(tài)內(nèi)控靈活性強。

全面風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，要求將靜態(tài)內(nèi)控與動態(tài)內(nèi)控相結(jié)合，使兩種內(nèi)部控制體系的優(yōu)勢能夠同時發(fā)揮，以提高保險公司風(fēng)險內(nèi)部控制制度的完善性。將其應(yīng)用到保險公司內(nèi)部控制過程中，對于公司風(fēng)險預(yù)防水平的提升，以及公司經(jīng)濟實力的鞏固，均能夠起到一定的促進作用。

二、保險公司全面風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制的應(yīng)用

（一）建立風(fēng)險管理組織體系

①建立單獨的風(fēng)險管理組織機構(gòu)：機構(gòu)工作人員以公司風(fēng)險內(nèi)控專業(yè)人員為主。工作內(nèi)容包括識別企業(yè)資金運作以及業(yè)務(wù)辦理過程中所面臨的風(fēng)險、尋找導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的原因、提出風(fēng)險處理方案、觀察方案實施效果等。②風(fēng)險管理組織機構(gòu)，應(yīng)與企業(yè)業(yè)務(wù)辦理及財務(wù)機構(gòu)等相關(guān)機構(gòu)加強聯(lián)系，各機構(gòu)應(yīng)在第一時間將相應(yīng)信息反饋給風(fēng)險內(nèi)控人員。③各部門通過自我評估的方法，評價本部門所面臨的風(fēng)險，輔助風(fēng)險內(nèi)控人員展開工作。④風(fēng)險管理機構(gòu)內(nèi)落實責(zé)任制。以管理項目的類型為依據(jù)，將內(nèi)控人員分為不同小組。小組內(nèi)設(shè)置組長，對整個小組的內(nèi)控質(zhì)量負責(zé)。⑤各小組以每個月為一階段，向風(fēng)險管理委員會匯報工作。

（二）健全內(nèi)部審計制度

①建立內(nèi)部審計部門，負責(zé)監(jiān)督其他其他部門的運行情況，評價各部門工作效益。②將保險公司中層作為重點監(jiān)督對象，避免腐敗問題發(fā)生。當(dāng)發(fā)現(xiàn)中層存在腐敗問題時，審計部門工作人員有權(quán)通過警告或上報上級部門等方法，對其加以處理。③將監(jiān)督工作落實到人，不定期的調(diào)查每個工作人員的工作情況，實現(xiàn)跟蹤審計。

（三）提高內(nèi)部控制技術(shù)水平

①將風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部控制過程中，提高內(nèi)控的技術(shù)水平。②系統(tǒng)包括信息采集模塊、數(shù)據(jù)分析模塊、風(fēng)險預(yù)警模塊以及人力資源模塊等。不同模塊功能不同。③每一工作流程完成后，企業(yè)各部門工作人員需及時將新信息錄入到系統(tǒng)的信息采集模塊中，及時更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，提高風(fēng)險分析的準(zhǔn)確度。具體信息包括部門收益、市場供求關(guān)系、金融市場利率及匯率變化情況等。④內(nèi)控人員應(yīng)用數(shù)據(jù)分析模塊，總結(jié)與整理企業(yè)運行數(shù)據(jù)，由此出發(fā)，分析企業(yè)所面臨的風(fēng)險。⑤當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行存在風(fēng)險時，需通過風(fēng)險預(yù)警模塊將消息通知給各部門領(lǐng)導(dǎo)人員，使之能夠及時與內(nèi)控人員一同建立風(fēng)險處理方案，提高風(fēng)險處理的有效性。⑥人力資源模塊：目的在于對內(nèi)控人員的去留情況加以管理。

三、保險公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制案例分析

（一）公司概況

公司為人壽保險公司，經(jīng)營項目以人壽保險為主，兼具意外傷害保險及健康保險等。為進一步提高企業(yè)運行的穩(wěn)定性，降低各類風(fēng)險的發(fā)生幾率。企業(yè)于2016年1月開展了“全面風(fēng)險管理”活動，并取得了良好的效果。

（二）公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制流程

①風(fēng)險識別：建立“全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)”，通過分析數(shù)據(jù)信息的方法，識別企業(yè)運行所面臨的風(fēng)險。②風(fēng)險評估：結(jié)合當(dāng)前金融市場的變化規(guī)律，以及企業(yè)本身的運行情況，評估風(fēng)險的嚴(yán)重程度，分析導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的原因。以風(fēng)險發(fā)生原因為基礎(chǔ)，建立相應(yīng)預(yù)防與處理方案，加強內(nèi)部控制。③內(nèi)控制度實施：于整個企業(yè)的范圍內(nèi)，落實風(fēng)險內(nèi)部控制制度。④風(fēng)險監(jiān)督：監(jiān)督內(nèi)控制度的落實情況，評估落實效果，考慮是否需整改方案。

（三）風(fēng)險管理及內(nèi)部控制方法

（1）組織與管理制度改革。①風(fēng)險管理工作由內(nèi)部“風(fēng)險管理委員會”負責(zé)。風(fēng)險管理人員之間需保持聯(lián)系，在互相溝通的基礎(chǔ)上，分別完成各部門的風(fēng)險監(jiān)測與匯報工作。②組成風(fēng)險管理小組，負責(zé)就企業(yè)當(dāng)前的運行情況，制定“近期風(fēng)險預(yù)防計劃”。③風(fēng)險內(nèi)部控制人員需配合其他部門人員完成風(fēng)險咨詢工作。④建立內(nèi)部審計部門，監(jiān)督各部門的風(fēng)險控制制度落實情況。

（2）風(fēng)險識別。監(jiān)督部門及內(nèi)控部門采用信息系統(tǒng)，排查了企業(yè)運行所面臨的風(fēng)險。發(fā)現(xiàn)，企業(yè)運行所面臨的風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下方面：①銷售誤導(dǎo)風(fēng)險：部分保險產(chǎn)品銷售人員整體素質(zhì)低，產(chǎn)品銷售過程中，存在誤導(dǎo)客戶的問題。長此以往，容易對企業(yè)的信譽與形象造成影響；銷售人員在客戶未全面了解保險產(chǎn)品真實情況的基礎(chǔ)上，夸大保險利益，代替客戶簽字，對客戶利益及公司形象都會造成較大的影響。②資產(chǎn)負債風(fēng)險：保險資金運用期限與負債來源期限不匹配，是資產(chǎn)負債風(fēng)險的主要體現(xiàn)。企業(yè)存在“長錢短用”的資金運用問題，需及時解決，以免導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金缺口。③外部金融市場風(fēng)險：企業(yè)股票市場波動大，收益難以支撐負債，流動資金不足，極大的降低了企業(yè)的償債能力。

（3）風(fēng)險評估。①銷售誤導(dǎo)風(fēng)險評估：導(dǎo)致銷售誤導(dǎo)問題發(fā)生的原因，與企業(yè)培訓(xùn)項目未有效落實有關(guān)，同時也與產(chǎn)品審批制度落后有關(guān)。應(yīng)從以上角度出發(fā)解決該問題，避免銷售誤導(dǎo)風(fēng)險發(fā)生。②資產(chǎn)負債風(fēng)險：導(dǎo)致該風(fēng)險發(fā)生的原因，與企業(yè)資金運用不善有關(guān)。③外部金融市場風(fēng)險：企業(yè)過于注重股票收益，將雞蛋放在了同一籃子里。如股票市場出現(xiàn)波動，企業(yè)通常會面臨較大的風(fēng)險。

（4）內(nèi)部控制實施。①銷售誤導(dǎo)風(fēng)險管理：組織工作人員參與培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)，避免發(fā)生銷售誤導(dǎo)問題；建立巡查及暗訪機制，一旦發(fā)現(xiàn)銷售誤導(dǎo)問題，需立即給予嚴(yán)肅處理；發(fā)現(xiàn)代客戶簽名的現(xiàn)象，立即在全公司范圍內(nèi)通報批評。視情節(jié)的嚴(yán)重程度，扣取有關(guān)人員薪資；銷售人員入職前，需參與崗位培訓(xùn)。培訓(xùn)時間不足80小時者不可上崗；建立銷售卡單發(fā)放、登記以及保管制度，卡單丟失時，需立即報備并等待處理。②資產(chǎn)負債風(fēng)險管理：資產(chǎn)的運用期限，需與負債來源期限相符合。當(dāng)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)運用力度過大、數(shù)量過多時，需立即調(diào)整，降低“長錢短用”問題的發(fā)生幾率。③外部金融市場風(fēng)險管理：將雞蛋放在不同的籃子里，在發(fā)放股票的同時，需保證同時存在其他2種或以上的投資，避免股票市場波動對企業(yè)的經(jīng)營狀況造成影響。

（5）內(nèi)控監(jiān)督。通過對內(nèi)部控制制度落實情況監(jiān)督結(jié)果的觀察，發(fā)現(xiàn)各部門均能夠嚴(yán)格按照制度的規(guī)定情況落實相應(yīng)工作。表明，企業(yè)監(jiān)督制度較為嚴(yán)格，內(nèi)控制度落實情況較好。

四、結(jié)論

通過對保險公司全面風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制有關(guān)問題的研究發(fā)現(xiàn)，保險公司應(yīng)在利用相應(yīng)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加強對風(fēng)險的評估。應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險類型，制定并實施不同的風(fēng)險內(nèi)控方案，以避免風(fēng)險發(fā)生。這對于企業(yè)本身信譽與形象的提升，能夠起到極大的促進作用。

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