淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的問(wèn)題及措施

謝慧敏

【摘 要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，中小企業(yè)越來(lái)越多，同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈?，F(xiàn)金流的管理水平與企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展有著重要的關(guān)系，科學(xué)合理的管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)提供更加可靠的保障。企業(yè)的管理理念決定企業(yè)的發(fā)展方向，同樣，現(xiàn)金流的管理也影響著企業(yè)的健康發(fā)展及其發(fā)展方向。所以，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理勢(shì)在必行，要針對(duì)性地解決現(xiàn)金流中出現(xiàn)的問(wèn)題。

【Abstract】With the rapid development of China's economy， there are more and more small and medium-sized enterprises， and the competition is more fierce. The management level of cash flow has important relationship with the long-term development of the enterprise， the scientific and reasonable management can provide more reliable guarantee for the the operation of the enterprise. The management idea of the enterprise determines the direction of the enterprise， and also the management of cash flow affects the healthy development of the enterprise and its development direction. Therefore， it is imperative to strengthen the management of enterprise cash flow and to solve the problems in the cash flow.

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；現(xiàn)金流管理；措施；問(wèn)題

【Keywords】small and medium-sized enterprises； cash flow management； measures； problem

【中圖分類號(hào)】F8 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）07-0075-02

1 引言

通過(guò)完善企業(yè)的管理，重視對(duì)財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督工作，對(duì)于中小企業(yè)做好企業(yè)資金管理、確保資金安全運(yùn)行具有非常重要的作用。在中小企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，往往存在一些現(xiàn)金流問(wèn)題，影響企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)。下面是本文通過(guò)對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行的分析。

2 現(xiàn)金流概述及其重要性

通常情況下，中小企業(yè)的現(xiàn)金流包涵多種內(nèi)容，例如企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)行債券獲得的現(xiàn)金、購(gòu)買原材料獲得的資金、支付工人的工資等，這些都可以統(tǒng)稱為中小企業(yè)的現(xiàn)金流。現(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，只有具備了良好的現(xiàn)金流基礎(chǔ)，才有可能保障企業(yè)現(xiàn)金能夠持續(xù)流暢的運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益奠定基礎(chǔ)。

2.1 現(xiàn)金流是企業(yè)生存之本

企業(yè)可以借助現(xiàn)金在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購(gòu)買原材料等實(shí)體物品，又可以將生產(chǎn)加工所得的產(chǎn)品進(jìn)行銷售處理，實(shí)現(xiàn)貨物轉(zhuǎn)變成資金的目的，通過(guò)這種貨物與資金之間的周轉(zhuǎn)，使企業(yè)更好獲得利潤(rùn)。在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中，任何經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，現(xiàn)金流就成為了企業(yè)生產(chǎn)、銷售和獲得經(jīng)濟(jì)利益的重要紐帶，確保企業(yè)更好地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

2.2 良好的現(xiàn)金流有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康的發(fā)展需要有良好的現(xiàn)金流基礎(chǔ)，現(xiàn)金流的情況可以科學(xué)的對(duì)企業(yè)的綜合能力進(jìn)行反映。只有在現(xiàn)金流運(yùn)行順暢，現(xiàn)金足以應(yīng)對(duì)債務(wù)問(wèn)題，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的科學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用等級(jí)的提升，進(jìn)而有利地推動(dòng)企業(yè)的科學(xué)、平穩(wěn)的發(fā)展。

2.3 現(xiàn)金流有利于提高企業(yè)盈利水平

企業(yè)對(duì)盈利情況進(jìn)行分析的一個(gè)重要指標(biāo)就是現(xiàn)金流，現(xiàn)金在企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)中具有至關(guān)重要的作用。但是，通過(guò)對(duì)實(shí)際企業(yè)的運(yùn)行狀況進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，大多企業(yè)面臨著企業(yè)資金短缺的困境，甚至大多面臨破產(chǎn)的企業(yè)也是因?yàn)橛麊?wèn)題。其中，真正的原因就是企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)盈利，進(jìn)而造成資金不能正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)于出現(xiàn)的債務(wù)問(wèn)題也不能有效的解決。

3 中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的突出問(wèn)題

3.1 過(guò)度積壓資金

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，為了提高經(jīng)濟(jì)利益，一些企業(yè)會(huì)選擇降低采購(gòu)成本的方式。但是，由于采購(gòu)的原材料數(shù)量較多，容易造成原材料堆積，降低了企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)的水平。與此同時(shí)，企業(yè)缺乏對(duì)原材料購(gòu)買的科學(xué)計(jì)劃，容易造成企業(yè)實(shí)際需要的原材料與采購(gòu)的原材料出現(xiàn)較大的數(shù)量差，使企業(yè)的可用資金減少，不利于后期正常的運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。[1]

3.2 企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)信息失真

隨著國(guó)家中小企業(yè)數(shù)量的增多，發(fā)展越來(lái)越快，社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展提出了新的要求。[2]由于中小企業(yè)自身的水平和經(jīng)營(yíng)管理狀況不同，使得他們的競(jìng)爭(zhēng)力存在差異。一些綜合競(jìng)爭(zhēng)水平較差的企業(yè)難以在管理中進(jìn)行創(chuàng)新，財(cái)務(wù)管理模式大多仍然是以利潤(rùn)為核心，對(duì)現(xiàn)金流的管理重視程度不高。這種管理上的不足，就會(huì)造成實(shí)際運(yùn)行階段應(yīng)收款、應(yīng)付款以及現(xiàn)金流量等缺乏科學(xué)的設(shè)定，產(chǎn)生不良的現(xiàn)金流。

3.3 缺乏現(xiàn)金流管理控制制度

在中小企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，大多缺乏完善的管理制度，而且是缺乏針對(duì)財(cái)務(wù)管理的專項(xiàng)制度，這就無(wú)法為企業(yè)的現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)提供可靠的制度保障。制度的缺失會(huì)影響企業(yè)現(xiàn)金流管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性，甚至?xí)o企業(yè)的現(xiàn)金流管理帶來(lái)負(fù)面影響。其中最常見(jiàn)的就是企業(yè)缺乏針對(duì)預(yù)算的編制和管理，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際需求與管理出現(xiàn)差異，嚴(yán)重限制對(duì)現(xiàn)金流的科學(xué)管理。所以，缺乏合理的管理制度，一方面會(huì)影響預(yù)算管理，另一方面也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)按照規(guī)章辦事，造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)混亂，影響現(xiàn)金流的管理水平。

4 加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的建議

4.1 保證企業(yè)合理現(xiàn)金持有

任何企業(yè)要實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展，正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)是必不可少的條件。資金的運(yùn)轉(zhuǎn)涉及企業(yè)的原材料購(gòu)買、加工、銷售等環(huán)節(jié)，所以要確保企業(yè)手中資金的持有量，避免出現(xiàn)不足或者閑置的現(xiàn)象。

一方面，如果企業(yè)手中的資金被過(guò)多的用到原材料的購(gòu)買中，就可能會(huì)出現(xiàn)原材料或者貨物的積壓，造成企業(yè)持有資金的短缺；另一方面，如果企業(yè)出現(xiàn)大量的資金閑置，就會(huì)限制企業(yè)獲得更多的利潤(rùn)。因此，企業(yè)需要認(rèn)真對(duì)待現(xiàn)金的持有量，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金持有量流動(dòng)性和收益性的協(xié)調(diào)。

4.2 加強(qiáng)管理人員對(duì)現(xiàn)金流的管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員決策的科學(xué)程度直接決定著企業(yè)現(xiàn)金流的合理性與否。由于實(shí)際的運(yùn)行階段，企業(yè)的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的知識(shí)掌握不充分，沒(méi)有科學(xué)的認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算和資金管理造成不利影響，不利于企業(yè)的發(fā)展。所以，企業(yè)的管理人員要樹(shù)立正確的現(xiàn)金流管理意識(shí)，提高對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)崗位人員的培訓(xùn)。同時(shí)還可以將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)金流管理進(jìn)行科學(xué)的結(jié)合，逐漸提高現(xiàn)金的收支率，加強(qiáng)資金在時(shí)間和數(shù)量之間的有效銜接。

4.3 建立健全現(xiàn)金流管理體系

只有建立更加完善的管理體系，才能為企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提高創(chuàng)造條件，才能更好的保證企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，中小企業(yè)需要建立一套系統(tǒng)的、科學(xué)的現(xiàn)金流管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的優(yōu)化配置。

5 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的管理思想和技術(shù)的先進(jìn)程度影響著企業(yè)的發(fā)展水平和發(fā)展方向，因此為了更好地推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，需要企業(yè)進(jìn)行不斷的創(chuàng)新和完善?，F(xiàn)金流的管理狀況是影響企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素，中小企業(yè)要重視對(duì)現(xiàn)金流的管理。本文通過(guò)對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出了恰當(dāng)?shù)母纳拼胧?。希望能夠通過(guò)高效的管理確保企業(yè)資金的安全運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的利用率，推動(dòng)企業(yè)更加穩(wěn)定科學(xué)的發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

【1】葉海萍.淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的問(wèn)題及措施[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2016（05）：67-68.

【2】劉艷.我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題的探討[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2014（10）：73.