從貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控看如何發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察職能

李福培

摘 要：對充分發(fā)揮發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察職能加強(qiáng)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行探究。具體是以GDC集團(tuán)為例，分析貿(mào)易損失企業(yè)存在的共性問題，出現(xiàn)貿(mào)易損失的原因分析，提出強(qiáng)化貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控的措施。希望充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察職能。

關(guān)鍵詞：紀(jì)檢監(jiān)察；貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控；合同管理；制度

國有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門肩負(fù)著教育、監(jiān)督、懲治和保障四項(xiàng)職能，承擔(dān)著監(jiān)察企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉的重要任務(wù)。針對GDC集團(tuán)近期發(fā)生的貿(mào)易業(yè)務(wù)大額債權(quán)損失風(fēng)險(xiǎn)的問題，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)積極發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察工作的教育、監(jiān)督、懲治和保障等黨章賦予的職責(zé)作用，防止腐敗現(xiàn)象的滋生和蔓延，以推動(dòng)國有資產(chǎn)的保值增值。

一、GDC集團(tuán)貿(mào)易損失企業(yè)存在的共性問題

GDC集團(tuán)是一家省屬國有控股集團(tuán)。2016年春節(jié)前后，GDC集團(tuán)旗下企業(yè)爆發(fā)了貿(mào)易業(yè)務(wù)大額債權(quán)損失風(fēng)險(xiǎn)問題，涉及金額巨大，且多發(fā)生在二級或以下企業(yè)。從事件發(fā)生的起因及過程分析，主要存在以下六方面的共性問題：

（一）客戶信用管理流于形式

包括未實(shí)地考察客戶情況、客戶資質(zhì)存在問題、未實(shí)行客戶信用動(dòng)態(tài)管理。例如：GDC集團(tuán)屬下A公司在與a民營公司等企業(yè)開展業(yè)務(wù)時(shí)，未能掌握上下游客戶的具體資質(zhì)及信用情況；A公司本部客戶信用管理小組最后一次對a民營公司進(jìn)行信用評級是2014年11月，此后再未對該司進(jìn)行信用動(dòng)態(tài)管理；GDC集團(tuán)屬下B公司對客戶的信用調(diào)查形同虛設(shè)，完全由總經(jīng)理單線聯(lián)系客戶，在向B公司班子會(huì)、GDC集團(tuán)介紹客戶情況時(shí)存在兩個(gè)版本，與實(shí)際情況大相徑庭。

（二）業(yè)務(wù)審批流程不清晰

包括將合同審批與資金支付審批混為一體、合同未經(jīng)審批已執(zhí)行。例如：GDC集團(tuán)屬下A公司財(cái)務(wù)部門在沒有查看合同審批表的情況下，直接憑領(lǐng)導(dǎo)審批付款，導(dǎo)致付款依據(jù)不夠充分，給資金管理帶來了極大的安全隱患；GDC集團(tuán)屬下B公司公司與b民營公司公司簽訂的煤炭購銷合同，預(yù)付款時(shí)間比合同審批時(shí)間提前了兩個(gè)月，而且合同約定是一票平倉業(yè)務(wù)，導(dǎo)致預(yù)付款出現(xiàn)了逾期情況。

（三）資金運(yùn)作逃避監(jiān)管

包括為逃避聯(lián)簽分拆合同、以新貿(mào)易業(yè)務(wù)掩蓋融資性貿(mào)易的到期償還問題。例如：GDC集團(tuán)要求單筆采購貨款在500萬元以上的，需按月向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)備，但GDC集團(tuán)屬下A公司同一天針對同一客戶簽訂了數(shù)份合同，合同總金額超過千萬；B公司將超過500萬以上的付款拆整為零，以規(guī)避集團(tuán)的審批和管理；B公司為掩蓋逾期債權(quán)的情況，在金融機(jī)構(gòu)的配合下做了一系列融資性貿(mào)易，情況暴露后，還有大額債權(quán)未能收回。

（四）合同管理混亂

包括未建立合同臺(tái)帳、未對合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤管理。例如：GDC集團(tuán)屬下A公司所開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)合同臺(tái)賬不齊備，缺少2014年1月4日前以及2015年1月28日至9月27日之間的合同臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)情況，違反了集團(tuán)制訂的關(guān)于合同管理辦法的有關(guān)要求。

（五）物權(quán)轉(zhuǎn)移缺乏有效管控

包括未對存貨定期進(jìn)行盤點(diǎn)。例如：GDC集團(tuán)屬下A公司的業(yè)務(wù)人員從來沒有到合同約定的貨物交付倉庫了解情況，也沒有到下游銷售渠道進(jìn)行核實(shí)，違反了其自身制訂的《貿(mào)易業(yè)務(wù)操作基本流程管理手冊》；GDC集團(tuán)屬下B公司也沒有到購進(jìn)煤炭存放地點(diǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，導(dǎo)致出現(xiàn)了重大逾期債權(quán)。

二、GDC集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)出現(xiàn)貿(mào)易損失的原因分析

（一）未能協(xié)調(diào)好自律與他律的關(guān)系

廉潔自律是人的一種內(nèi)在的自我約束意識(shí)，這種自律意識(shí)表現(xiàn)為在沒有外來約束的情況下，能夠主動(dòng)自律。而黨內(nèi)監(jiān)督和與之相適應(yīng)的制度措施等，對某一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部來講屬于他律，是外部的約束力，能否起作用，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)干部能否接受、消化，變?yōu)樽月梢庾R(shí)。

GDC集團(tuán)屬下A公司總經(jīng)理在明知業(yè)務(wù)有風(fēng)險(xiǎn)的情況下，沒有及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，仍不斷擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，允許貨款回收期推遲至60-90天，把授信額度擴(kuò)展到9500萬元。沒有按照GDC集團(tuán)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額度資金支付管理的緊急通知》，簽訂了被拆分為11筆的合同，簽發(fā)3000萬元商業(yè)承兌的指令；GDC集團(tuán)屬下B公司總經(jīng)理存在嚴(yán)重違反崗位職責(zé)的嫌疑，把“對部門的銷售工作進(jìn)行指導(dǎo)”變?yōu)榘k，不讓銷售員接觸訂貨商，在業(yè)務(wù)全面停止后，仍向?qū)Ψ焦居嗀洝?/p>

顯然，這些領(lǐng)導(dǎo)干部都沒有在提高自身政治素質(zhì)上下功夫，但光靠領(lǐng)導(dǎo)干部的自律是不夠的，還必須加強(qiáng)監(jiān)督管理的力度，使自律與他律有機(jī)結(jié)合起來。

（二）未能協(xié)調(diào)好制度與執(zhí)行的關(guān)系

制度是執(zhí)行力的先決條件，沒有制度，執(zhí)行力無從談起。有制度就要執(zhí)行，執(zhí)行就必須要有執(zhí)行力。一個(gè)企業(yè)要長期穩(wěn)定和諧的發(fā)展，必須要有一套完整的企業(yè)制度作保障，然而只有制度沒有執(zhí)行力度的制度是完全沒有用的制度，就好像是紙上談兵而已。

財(cái)政部、國資委和GDC集團(tuán)等制訂了許多嚴(yán)格的規(guī)章制度，包括《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》、《廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作暫行辦法》、《GDC集團(tuán)產(chǎn)權(quán)代表報(bào)告制度》、《GDC集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)下派制度》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》、《GDC集團(tuán)“三重一大”制度》、《GDC集團(tuán)聯(lián)簽制度》、《GDC集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任制考核辦法》、《GDC集團(tuán)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核》、《GDC集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)防控制度》等。GDC集團(tuán)各級企業(yè)實(shí)施上述制度可有效地防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)問題，但在實(shí)際經(jīng)營管理過程中卻沒有執(zhí)行到位，或者說各企業(yè)的法律、財(cái)務(wù)、人事、審計(jì)、紀(jì)檢各自為戰(zhàn)，未形成合力對下一級企業(yè)實(shí)施有效監(jiān)管。

三、發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察職能，強(qiáng)化貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控

（一）抓好思想教育，筑牢防線，增強(qiáng)廉潔自律的自覺性

1.將企業(yè)廉潔從業(yè)教育活動(dòng)與企業(yè)的實(shí)際緊密結(jié)合，開展廉潔文化、廉潔從業(yè)教育，在公司人員集中醒目地段、供應(yīng)交接如會(huì)議室等相關(guān)場所，公示“廉潔從業(yè)承諾書”，建立廉潔文化標(biāo)識(shí)標(biāo)語等，展示廉潔從業(yè)理念，形成視覺沖擊力。endprint

2.由公司黨委、紀(jì)委等相關(guān)人員親自指導(dǎo)，針對不同崗位、不同部門，組織開展“公司制度知識(shí)競賽”活動(dòng)，強(qiáng)化制度意識(shí)；召開以廉潔從業(yè)教育為主題的座談交流會(huì)，進(jìn)而強(qiáng)化廉潔從業(yè)理念，凸顯廉潔文化教育效果。

3.重點(diǎn)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部及管錢、管物、管人等重點(diǎn)部門及重要環(huán)節(jié)崗位員工開展經(jīng)常性的黨風(fēng)黨紀(jì)、法律法規(guī)、職業(yè)道德、廉潔從業(yè)等教育，努力提高反腐倡廉的認(rèn)識(shí)和廉潔從業(yè)的自覺性，在做人的基本原則上植育廉潔從業(yè)理念，筑牢拒腐防腐防線。

（二）開展完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的專項(xiàng)檢查

內(nèi)部管理控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它基于管理的需要而產(chǎn)生，并貫穿在企業(yè)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)。開展內(nèi)部控制制度檢查，目的是檢查各企業(yè)內(nèi)部管理制度是否健全、有效，通過檢查，促進(jìn)各企業(yè)建立運(yùn)行高效、嚴(yán)密的內(nèi)部管理控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度，使各企業(yè)的業(yè)務(wù)工作能在有效健全的制度下進(jìn)行。

紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)與法律、審計(jì)、財(cái)務(wù)、人事和企業(yè)管理等部門聯(lián)合查找內(nèi)部控制制度缺陷和漏洞，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)；聯(lián)合有關(guān)職能部門了解企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，在保障運(yùn)行流暢、制約有效上下工夫，如業(yè)務(wù)流程上不相容崗位的分離等；定期對重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)采取措施。

通過查找問題，分析對比，交流指導(dǎo)，檢查內(nèi)部管理控制設(shè)計(jì)的完整性、合理性及有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理控制的薄弱環(huán)節(jié)，找出內(nèi)部管理制度上的缺陷，分析問題發(fā)生的原因和實(shí)質(zhì)，或在執(zhí)行過程中存在的偏差，以及可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，從而提出改進(jìn)意見，以促進(jìn)各級企業(yè)健全內(nèi)部控制制度，全面提升GDC集團(tuán)各級企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督，防范未然，增強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察工作的執(zhí)行力

紀(jì)檢監(jiān)察工作要把工作重點(diǎn)放在日常的監(jiān)督和檢查上，通過有計(jì)劃、有安排、不間斷的監(jiān)控、巡察發(fā)現(xiàn)問題，針對發(fā)現(xiàn)的問題制定和增添措施，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理程序和管理行為。

1.加強(qiáng)效能監(jiān)察。對于一些重大經(jīng)營項(xiàng)目、工程建設(shè)及群眾最關(guān)心、最敏感的事項(xiàng)，要進(jìn)行全過程的效能監(jiān)察。選準(zhǔn)“切入點(diǎn)”，把職工普遍關(guān)注的熱點(diǎn)、企業(yè)管理工作的難點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的流失點(diǎn)作為效益監(jiān)察的重點(diǎn)；把握“延伸點(diǎn)”，抓好對被監(jiān)察單位整改情況的跟蹤檢查，定期與被監(jiān)察單位一起總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，既幫助其找出產(chǎn)生問題的“癥結(jié)”，也為監(jiān)察部門下一步的選題立項(xiàng)提供依據(jù)，強(qiáng)調(diào)效能監(jiān)察工作的針對性、時(shí)效性和強(qiáng)制性。

2.加強(qiáng)廠務(wù)公開監(jiān)察。對于各級企業(yè)重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重要人事變動(dòng)、領(lǐng)導(dǎo)廉潔承諾書、招標(biāo)程序、工程建設(shè)管理等情況，除非特別機(jī)密、涉及到競爭對手的情況，否則應(yīng)予以全部公開，接受職工干部的監(jiān)督，減少職工干部因不必要的猜疑而出現(xiàn)不穩(wěn)定的因素。通過認(rèn)真落實(shí)監(jiān)督制度，完善制約監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對公司領(lǐng)導(dǎo)人員及管理人員和重點(diǎn)崗位的監(jiān)督，提高監(jiān)督的有效性。

（四）搭建聯(lián)系會(huì)議制度平臺(tái)，強(qiáng)化信息溝通機(jī)制

在紀(jì)委書記的指導(dǎo)下，紀(jì)檢監(jiān)察部門可與同級審計(jì)、法律、人事、財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理等職能部門建立聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)預(yù)警信息的溝通，拓寬預(yù)警視野，及時(shí)收集反腐倡廉信息，達(dá)到信息共享的目的，對可能預(yù)見的苗頭性問題采取相應(yīng)的有效措施，糾正錯(cuò)誤，防患未然。

紀(jì)檢監(jiān)察工作對于貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的管控不是一朝一夕、一蹴而就的，它是一個(gè)逐步深入推廣的過程。我們只有在工作中，不斷創(chuàng)新工作方法、工作方式，才能不斷完善紀(jì)檢監(jiān)察工作體系，推動(dòng)紀(jì)檢監(jiān)察教育、監(jiān)督、懲治和保障四項(xiàng)職能的發(fā)揮。

四、結(jié)束語

綜合全文論述的內(nèi)容，對國有企業(yè)發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察職能，加強(qiáng)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行了認(rèn)真的分析研究，推動(dòng)紀(jì)檢監(jiān)察發(fā)揮作用組織化、制度化、具體化等。紀(jì)檢監(jiān)察人員在實(shí)踐工作中應(yīng)該不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為國有企業(yè)不斷完善紀(jì)檢監(jiān)察工作體系做貢獻(xiàn)，推動(dòng)紀(jì)檢監(jiān)察教育、監(jiān)督、懲治和保障四項(xiàng)職能的發(fā)揮，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

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