事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的常見問題及對策

李鳳蓮

摘 要：加強事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，能夠有效增強事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)競爭力與市場影響力。本文主要針對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的常見問題和對策展開深入的研究，以供相關(guān)人士的參考。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)控制度 存在問題 對策

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)部控制意識較為薄弱

一些事業(yè)單位缺少對于財務(wù)管理工作的高度重視，對于資金使用效率更是漠不關(guān)心，明顯缺少對于內(nèi)部控制制度的正確認(rèn)識，造成了事業(yè)單位財務(wù)管理工作的盲目性、隨意性。同時，一些事業(yè)單位在內(nèi)控工作中呈現(xiàn)出明顯的形式主義，對內(nèi)控制度的執(zhí)行力度嚴(yán)重缺失，難以充分體現(xiàn)內(nèi)部控制的積極作用。

（二）財務(wù)管理制度較不完善

從目前事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理制度來分析，一些事業(yè)單位制定的財務(wù)管理制度與財務(wù)管理工作較不符合，出現(xiàn)了較大的差距，一些崗位人員并沒有充分了解財務(wù)管理工作，進(jìn)而使事業(yè)單位內(nèi)部控制與管理工作存在著較大的盲目性，嚴(yán)重阻礙著內(nèi)部控制的實施，所以很難取得良好的內(nèi)部控制效果。

（三）缺少合理的評估程序

風(fēng)險評估程序是事業(yè)單位能夠在經(jīng)營過程中準(zhǔn)確識別和分析與內(nèi)控目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險，并以此來制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，并且對風(fēng)險進(jìn)行實時追蹤評估。然而一些事業(yè)單位的風(fēng)險評估程序較不合理、科學(xué)，缺少高度的風(fēng)險管理觀念，一定程度上很難提升事業(yè)單位風(fēng)險預(yù)警、識別、分析以及防范的內(nèi)控能力、而且一些事業(yè)單位風(fēng)險管理部門缺少對風(fēng)險正確認(rèn)識，在經(jīng)營過程中發(fā)生的風(fēng)險難免應(yīng)接不暇、無從下手。

（四）缺少完善的內(nèi)部監(jiān)督機制，缺少規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖罩Ч芾?/p>

內(nèi)部監(jiān)督要求事業(yè)單位對內(nèi)控制度構(gòu)建進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)控與審查，增強內(nèi)部控制的有效性與規(guī)范性，做到及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，推動內(nèi)部控制工作的正常進(jìn)行。

事業(yè)單位往往由國家出資設(shè)立，其收支管理與國家資產(chǎn)的利用效率有著緊密的聯(lián)系。但是在實踐過程中，一些事業(yè)單位在業(yè)務(wù)執(zhí)行層面并沒有對非稅收入與其他各項支出進(jìn)行深入的分析。所以由于單位收入與支出的混亂，使有關(guān)于經(jīng)費支出的控制標(biāo)準(zhǔn)較不明確，進(jìn)而出現(xiàn)了單位違法違規(guī)行為。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度的對策闡述

（一）提高對內(nèi)部控制工作的重視程度

根據(jù)相關(guān)法律可以看出，事業(yè)單位負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)單位財務(wù)、會計工作的相關(guān)事宜，并且要保證會計工作和會計資料的準(zhǔn)確與真實，從而推動內(nèi)部控制工作的正常進(jìn)行。各級財政部門要著重培養(yǎng)事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識，充分認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的重要性，防止事業(yè)單位徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)而確保事業(yè)單位資產(chǎn)的安全性與可靠性。

（二）制定完善的財務(wù)規(guī)章制度

事業(yè)單位必須要制定完善的財務(wù)管理制度，避免內(nèi)部經(jīng)營管理風(fēng)險的發(fā)生，開票、經(jīng)辦、審批等職責(zé)必須要分離開來，對于收款項目來說，要會計先進(jìn)行開票，審核人要進(jìn)行細(xì)致地審核，最后由會計人員制單并錄入電腦，嚴(yán)格規(guī)范單位的業(yè)務(wù)處理流程，構(gòu)建良好的財務(wù)管理氛圍。

（三）強化風(fēng)險防范，規(guī)范風(fēng)險評估程序

在內(nèi)控規(guī)范中已經(jīng)明確指出了事業(yè)單位必須要對經(jīng)濟(jì)活動建立起風(fēng)險評估機制，對于存在的各種風(fēng)險都要進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評估，在發(fā)生重大事項時，還要進(jìn)行反復(fù)地風(fēng)險評估。事業(yè)單位必須要保持高度的風(fēng)險防范觀念，并且針對內(nèi)控工作的組織情況、內(nèi)控機制建設(shè)等進(jìn)行事前防范，將事前、事中以及事后有機整合在一起，進(jìn)而全面完善風(fēng)險評估程序。

（四）不斷完善內(nèi)部控制監(jiān)督機制，強化收支管理力度

事業(yè)單位要提高對內(nèi)控監(jiān)督的重視程度，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范的實際需求來構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督機制。其中，事業(yè)單位要保證各個部門之間的權(quán)利相互制約與平衡，通過科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計與相關(guān)監(jiān)督部門，不定期對現(xiàn)行的內(nèi)控制度進(jìn)行監(jiān)督與考核，做出最客觀、公正地評價，及時做好內(nèi)控執(zhí)行中的反饋工作。

事業(yè)單位要對各項收入進(jìn)行歸口管理，嚴(yán)格規(guī)范會計核算與合同管理，避免賬外賬現(xiàn)象的發(fā)生，要結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動各項支出的實際情況明確支出標(biāo)準(zhǔn)，要按照報銷程序來進(jìn)行控制，防止一切違法違規(guī)現(xiàn)象。

三、結(jié)束語

綜上所述，加強事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)勢在必行，已經(jīng)成為了推動事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展的重要推動力量。因此，事業(yè)單位要提高對內(nèi)控制度的重視程度，加強風(fēng)險防范建設(shè)，做好全面風(fēng)險評估工作，加大內(nèi)部監(jiān)督力度，完善監(jiān)督考評機制，嚴(yán)格規(guī)范事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)行為，從而實現(xiàn)內(nèi)控制度的實施價值。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣玉翔.行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題與對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，（20）：88-89