風(fēng)險管理
——我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究

王歆竹

(沈陽理工大學(xué) 遼寧 沈陽 110000)

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風(fēng)險管理
——我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究

王歆竹

(沈陽理工大學(xué) 遼寧 沈陽 110000)

自銀行業(yè)出現(xiàn)之日起，操作風(fēng)險便如影隨行。然而對于這一古老的風(fēng)險種類，學(xué)術(shù)界和實業(yè)界的認識卻是十分滯后的。1988年，巴塞爾委員會發(fā)布了《巴塞爾協(xié)議(第一版》，然而即便是這份作為全球銀行業(yè)風(fēng)險管理的標桿文件，也沒有把操作風(fēng)險作為銀行業(yè)的核心風(fēng)險來對待。直到1995年，年輕的尼克里森由于流氓交易搞垮了金融業(yè)“百年老店”巴林銀行，對于操作風(fēng)險的管理才被提上了監(jiān)管者和實業(yè)界的議事日程。在2004年，《新巴塞爾協(xié)議》的實施才得以為操作風(fēng)險正名，并將它提高至與市場風(fēng)險和信用風(fēng)險平起平坐的高度。就我國銀行業(yè)的現(xiàn)實情況來看，對于操作風(fēng)險的管理依然存在很多問題。特別是近年來，各種操作風(fēng)險事件時有發(fā)生，如何有效的提高我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理水平已經(jīng)成為當務(wù)之急。在此背景下，本文從我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的實際情況出發(fā)，剖析了我國在商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中所存在的核心問題，并結(jié)合國際上應(yīng)對操作風(fēng)險管理方面的先進經(jīng)驗，提出一些可供改進我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的有效建議。

操作風(fēng)險；委托代理關(guān)系；內(nèi)部控制；經(jīng)濟資本

一、國內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的研究綜述

國內(nèi)學(xué)者對于操作風(fēng)險的研究要落后于國外研究。通過中國知網(wǎng)檢索商業(yè)銀行操作風(fēng)險的相關(guān)文獻，可以發(fā)現(xiàn)國內(nèi)對于操作風(fēng)險的研究最早開始于2004年。之所以是在這個時間點，與巴塞爾監(jiān)管委員會提出操作風(fēng)險管理的概念有關(guān)。

樊欣與楊曉光的研究表明，中國銀行業(yè)還沒有建立有效的操作風(fēng)險管理體系。他們在當時的現(xiàn)實情況下建議明確操作風(fēng)險的內(nèi)涵，對其中可能頻繁發(fā)生及造成較大危害的風(fēng)險進行認定，利用損失分布函數(shù)對操作風(fēng)險進行估計和分析，做好預(yù)防措施，積極應(yīng)對操作風(fēng)險造成的損失。

巴曙松則是結(jié)合巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于年發(fā)布的《巴塞爾新資本協(xié)議(草案)》中對于操作風(fēng)險管理的建議進行研究。他將操作風(fēng)險發(fā)生的原因歸納為兩大類：一類是由外部原因造成的操作性杠桿風(fēng)險，而另一類則是由內(nèi)部原因所造成的操作性失誤風(fēng)險。并且，巴曙松指出操作性失誤風(fēng)險己經(jīng)成為商業(yè)銀行所面臨的主要操作風(fēng)險。在管理操作風(fēng)險方面，他建議先從容易量化的領(lǐng)域入手；并且在進行操作風(fēng)險管理時使用和市場風(fēng)險、信用風(fēng)險相一致的管理框架；清楚界定在商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中每個部門的職責(zé)，且向全行強調(diào)“全員風(fēng)控”的思想風(fēng)險，既除了風(fēng)險管理部門外，所有業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門乃至審計部門都應(yīng)該對操作風(fēng)險管理負有責(zé)任。

王建偉、彭建剛主要分析了保險在商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中的應(yīng)用。根據(jù)二人的研究，保險作為一種減少操作風(fēng)險損失的手段，必須與對操作風(fēng)險的識別與度量緊密結(jié)合。他們深入分析了保險作為操作風(fēng)險管理工具的優(yōu)勢與缺點。他們提出了商業(yè)銀行若想有效利用保險手段減少操作風(fēng)險損失，則首先應(yīng)該將其經(jīng)營業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險點識別出來，找出最容易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)所在，然后據(jù)此來設(shè)計和購買相應(yīng)的保險產(chǎn)品，從而做到利益最大化。

閻慶民、蔡紅艷從政策制定者和監(jiān)管者的角度提出了對操作風(fēng)險管理的看法。他們指出要管理好操作風(fēng)險，商業(yè)銀行必須建立完善的內(nèi)部控制體系，自然實現(xiàn)流程、崗位上的互相監(jiān)督；重視操作風(fēng)險數(shù)據(jù)的收集與整理，以此為量化操作風(fēng)險工具的開發(fā)和引入打好基礎(chǔ)；完善銀行業(yè)的信息披露制度，引導(dǎo)好金融市場及社會各界對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的預(yù)期；加強內(nèi)部審計部門的權(quán)限，以嚴格的內(nèi)部審查來減少操作風(fēng)險。

二、中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

在目前這個階段，我國一些商業(yè)銀行己經(jīng)采取了相應(yīng)措施來應(yīng)對操作風(fēng)險，但是各個商業(yè)銀行的管理水平參差不齊，這里將列舉部分銀行的操作風(fēng)險管理情況，詳見表格。

從表中可知，各家商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的重視程度和方面各不相同。雖然國內(nèi)的監(jiān)管當局和商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的重視程度不斷提高，并且努力完善操作風(fēng)險管理的基本框架，但是從總體看來，我國操作風(fēng)險的管理水平還明顯落后于西方發(fā)達國家在此境況下，我國商業(yè)銀行因為操作風(fēng)險管理不當而導(dǎo)致的案件仍然屢有發(fā)生。

銀行操作風(fēng)險定義管理組織情況操作風(fēng)險識別、度量、報告機制管理措施浦發(fā)銀行依照銀監(jiān)會的定義明確、全面已經(jīng)建立，同時強調(diào)內(nèi)控為主的管理方式設(shè)立風(fēng)險總監(jiān)，依照國際先進經(jīng)驗，控制業(yè)務(wù)流程風(fēng)險平安銀行依照銀監(jiān)會的定義較為簡單已經(jīng)建立，注重垂直管理依照銀監(jiān)會的操作防范風(fēng)險十三條管理招商銀行定義明確較為明確已經(jīng)建立，比較明確主要通過制度更新和業(yè)務(wù)流程再造來完善和管理控制模式民生銀行依照銀監(jiān)會的定義較為明確已經(jīng)建立，以內(nèi)部控制為主對人員管理為主，實施集中處理模式為主工商銀行定義明確明確完整已經(jīng)建立，職責(zé)明確，框架也已經(jīng)建立引入了COSO內(nèi)部控制制度，明確了總行和支行以及基層支行的制度控制中國銀行定義明確明確完整已經(jīng)建立，職責(zé)明確，分工具體在明確風(fēng)險點基礎(chǔ)上的管理和控制建設(shè)銀行定義明確明確完整已經(jīng)建立，職責(zé)明確，分工具體有專門的經(jīng)理負責(zé)管理交通銀行依照銀監(jiān)會的定義較為明確已經(jīng)建立，以內(nèi)部控制為主按照現(xiàn)代治理架構(gòu)健全各項防范制度

三、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理存在的主要問題

1.操作風(fēng)險管理主體缺位

在國有經(jīng)濟中，委托代理關(guān)系極具特殊性，尤其表現(xiàn)為兩大層次，即兩條自上而下的授權(quán)鏈，其中一條是從全體人民到國家權(quán)力機關(guān)，另一條是從國家權(quán)力中心到企業(yè)內(nèi)部員工。在我國，占主導(dǎo)地位的商業(yè)銀行大多屬于國家和全民所有，國家成為所有權(quán)的主體，外部組織形式也幾乎都是分支行制。在這種制度體系下，國有商業(yè)銀行的內(nèi)部存在有多層次委托代理關(guān)系以及科層式組織結(jié)構(gòu)安排，也就是說，不僅政府與商業(yè)銀行之間存在委托代理關(guān)系，而且國有商業(yè)銀行的內(nèi)部也有復(fù)雜的委托代理關(guān)系，每一層級(總行、各級分行、支行)同時作為委托人和代理人。這種委托代理關(guān)系存在的嚴重問題是公民嚴重缺少對委托代理的約束機制。由于初始委托人存在身份不確定以及相對較為分散的情況，導(dǎo)致“搭便車”的情況較為嚴重，從本質(zhì)上缺乏對銀行進行監(jiān)管的動力。因為初始委托人并非剩余價值的直接獲得者，在監(jiān)督成本和收益存在嚴重不對等的情況下，其監(jiān)管的決心和動力自然不足。具體到我國商業(yè)銀行的經(jīng)營活動中來看，代表國家利益的委托人往往是由上級政府部門任命的官員，他們在商業(yè)銀行的經(jīng)營中代表國家行使監(jiān)督的權(quán)利，但由于銀行的財產(chǎn)所有權(quán)最終歸國家所有，即便他們很認真的履行了自己的職責(zé)，其收入的改善情況相對銀行經(jīng)營績效的提升相比并不顯著，在這種情況下，他們往往喪失了對銀行管理人員進行嚴格監(jiān)督的態(tài)度，甚至為了自身利益選擇與一些銀行管理人員同流合污，共同損害銀行利益，導(dǎo)致操作風(fēng)險事件泛濫。在這樣的局面下，委托人實際上難以對銀行管理人員開展足夠有力的監(jiān)察行動，從而導(dǎo)致了商業(yè)銀行內(nèi)部形成了較為嚴重的內(nèi)部控制的格局，使得商業(yè)銀行遭受操作風(fēng)險損失的概率大大增加。

2.內(nèi)控體制存在缺陷

完善的內(nèi)部控制體系對于操作風(fēng)險管理將起到良好的效果。然而，目前我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和優(yōu)化上仍然存在不夠重視的問題。當前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的主要問題為以下兩點：

第一，職位分工不明確，管理效率較低。導(dǎo)致操作風(fēng)險發(fā)生的原因多種多樣，如內(nèi)部人員問題、外部事件問題、流程與系統(tǒng)因素，因此我國的商業(yè)銀行大多采取將獨立內(nèi)控體系和分散管理體系相融合的風(fēng)險管理方法。這種兩相融合的管理方法利弊兼有，覆蓋范圍廣泛，考慮周全是其所長，而參與機構(gòu)數(shù)目較多、任務(wù)分配不明確、職能責(zé)任不清楚、信息溝通時效性差、策略的制定與施行不統(tǒng)一、執(zhí)行能力較弱是其所短。因此，設(shè)立獨立操作風(fēng)險管理機構(gòu)以及分散管理機構(gòu)都是十分必要的，但是更重要的是我們要努力平衡改善兩者之間的關(guān)系，這才是風(fēng)險管理的重點。

第二，制度建設(shè)沒有同時發(fā)展，制度執(zhí)行力還需提高。簡而言之，通過建立完善的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和行為準則是有效規(guī)避操作風(fēng)險的有效手段。但是我國商業(yè)銀行在制度建設(shè)上存在明顯的缺陷，大多時候員工都會選擇先執(zhí)行業(yè)務(wù)，然后去完善各項規(guī)章制度，由此也導(dǎo)致了許多的操作風(fēng)險問題。而且，即便在制度完備的情況下，也可能存在大量的違規(guī)現(xiàn)象：許多制度得不到有效地執(zhí)行，致使制度的存在變成紙上談兵。在這一方面，我們最常見的現(xiàn)象有“遇到紅燈繞路走”、只注重外在而不注重內(nèi)在本質(zhì)、雖然政策存在但卻沒有人來驗收成果。

3.操作風(fēng)險管理文化缺失

我國大多數(shù)商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理文化的缺失主要體現(xiàn)為：

第一，基層職員完全聽從高級管理層意見，而上級對其下屬的幾乎沒有風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)。

第二，高層盲目追求利益的獲得從而忽略了對風(fēng)險的必要監(jiān)管，人力資源部門也沒能盡職對員工加強培訓(xùn)，從而導(dǎo)致全公司上下并沒有形成對風(fēng)險的預(yù)警意識。

4.采用先進的操作風(fēng)險管理手段

國內(nèi)學(xué)術(shù)界在對操作風(fēng)險進行量化分析方面較為落后，而這一情況在我國商業(yè)銀行實業(yè)界同樣存在。

操作風(fēng)險管理技術(shù)可劃分為定性、定量兩種管理模式。定性管理是對銀行所面對的操作風(fēng)險做出辨識和評判，并進一步加強內(nèi)部控制和內(nèi)部審計以防止發(fā)生操作風(fēng)險的管理方法。量化管理是基于對銀行業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并采用損失頻率和損失嚴重度作為量化操作風(fēng)險的兩個指標，根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果進行經(jīng)濟資本的分配。通常來講，即使沒有相關(guān)的數(shù)據(jù)庫支持，定性分析的操作行為也能夠執(zhí)行，但是由此卻無法得到具體準確的數(shù)字作為衡量標準，所以不能很精確地引導(dǎo)操作風(fēng)險中的資本分配問題，而定量分析雖然可以彌補數(shù)據(jù)分析方面的不足卻無法揭示帶來操作風(fēng)險的原因和控制操作風(fēng)險所存在的問題。

所以，在國際上表現(xiàn)優(yōu)異的商業(yè)銀行常常兼顧這兩種分析方法。在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行還定于定性管理的初期，常常通過經(jīng)驗進行判斷得出結(jié)論，這就使分析結(jié)果在很大程度上帶有主管意志，不具有客觀性。與此同時，我國商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)建設(shè)和信息技術(shù)使用方面同樣十分落后，很難為風(fēng)險管理提供充足且有效的信息，使得我國無法建立定量化的操作風(fēng)險模型，從而不能對操作風(fēng)險進行科學(xué)的控制和規(guī)避。

5.信息系統(tǒng)建設(shè)滯后

在信息系統(tǒng)的建立與開發(fā)方面，我國商業(yè)銀行處于較為落后的地位。與制度改革、業(yè)務(wù)擴大和網(wǎng)點拓展相比，信息技術(shù)的升級進行得較為遲緩。信息系統(tǒng)的技術(shù)水平不高，在很大程度上制約了風(fēng)險管理的成效，以下將從三個方面進行具體分析：

第一，計算機及網(wǎng)絡(luò)硬件和軟件水平低下。雖然當前我國商業(yè)銀行均采用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進行業(yè)務(wù)審批和在線交流等工作，但是在許多銀行內(nèi)部仍然存在有許多年老職工無法適應(yīng)技術(shù)的發(fā)展和變革，能掌握和運用新型信息系統(tǒng)完成工作的員工的比率還相對偏低的情況。所以在實際的業(yè)務(wù)運行中，一些重要的風(fēng)險信息并不能得到有效的傳遞和反饋，原本可通過技術(shù)手段避免的風(fēng)險卻無法得到適當?shù)囊?guī)避，操作風(fēng)險管理的時效性也難以充分彰顯。

第二，高級管理人員對于風(fēng)險的控制僅僅能做到現(xiàn)場控制的層面，并不能達到提前預(yù)警的效果。高管們往往忽略信息化改革的重要意義，致使下級也缺乏對信息系統(tǒng)應(yīng)有的重視，這種輕視在操作風(fēng)險管理方面表現(xiàn)的尤為突出。

第三，復(fù)合型人才缺失。在破階段，商業(yè)銀行的信息管理人員往往并沒有一線業(yè)務(wù)的從業(yè)經(jīng)歷，因此他們?nèi)狈︺y行業(yè)務(wù)的深刻理解，其所所建立的信息系統(tǒng)也往往缺乏實用性，不能很好的覆蓋業(yè)務(wù)領(lǐng)域的所有操作風(fēng)險環(huán)節(jié)，銀行的職員也很難使用這樣的系統(tǒng)來對風(fēng)險的發(fā)生做出預(yù)警。如何培養(yǎng)既了解銀行業(yè)務(wù)又精通操作系統(tǒng)設(shè)計的復(fù)合型人才，已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行信息技術(shù)水平改進必須要解決的難題。

6.內(nèi)外部監(jiān)督難見成效

在我國商業(yè)銀行中，普遍存在內(nèi)部稽核的權(quán)威性不夠的情況。眾多商業(yè)銀行的組織構(gòu)成十分復(fù)雜，諸多部門都參與內(nèi)部審計，各方的職能沒有得到明確，導(dǎo)致了內(nèi)部稽核的取證和管理困難大大增加。而且，多數(shù)銀行的內(nèi)部稽核制度尚未建立一套涉及從員工聘用到財務(wù)審核再到獎懲制度的完整體系。這樣的內(nèi)部監(jiān)督并沒有真正做到垂直管理和實時監(jiān)督，使得內(nèi)部稽核不能在全行上下對操作風(fēng)險形成全面有效的覆蓋。

而在對我國商業(yè)銀行外部審計方面，同樣也存在監(jiān)督無力的情況。外部審計機構(gòu)如會計師事務(wù)所和評級機構(gòu)往往無法了解到商業(yè)銀行的核心經(jīng)營數(shù)據(jù)，無法形成對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)模式的全面認識，因而也就更加無法對商業(yè)銀行的操作風(fēng)險進行監(jiān)督。

7.外部環(huán)境不完善

商業(yè)銀行對于操作風(fēng)險的管理需要依賴于保險市場、審計中介機構(gòu)以及信用環(huán)境等外部條件。健全的保險市場可以為商業(yè)銀行提供各種各樣的產(chǎn)品去規(guī)避操作風(fēng)險；技術(shù)精湛的審計機構(gòu)也會為商業(yè)銀行提供優(yōu)質(zhì)的審計和咨詢服務(wù)，幫助商業(yè)銀行提升自身內(nèi)部控制的水平；而可靠的信用環(huán)境為商業(yè)銀行進行資源配置提供了有利條件，也能夠為操作風(fēng)險的量化提供有力支撐。

但是，現(xiàn)階段中國商業(yè)銀行的外部壞境還不足夠健全。第一，中國的保險市場創(chuàng)新能力較弱，很少有為操作風(fēng)險而提供的專門保險產(chǎn)品，這使得商業(yè)銀行的操作風(fēng)險無法得到轉(zhuǎn)移與釋放。第二，中國的外部審計機構(gòu)專業(yè)能力和獨立性均較弱，無法為商業(yè)銀行提供改進操作風(fēng)險管理能力的建設(shè)性意見。第三，社會信用環(huán)境不完善，各種騙貸、商業(yè)欺詐問題頻頻發(fā)生，很大程度上阻礙了商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理能力的改進。

四、提升我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理水平的方法

1.建立全面風(fēng)險管理的物質(zhì)基礎(chǔ)和行為文化

完善全面風(fēng)險管理的物質(zhì)基礎(chǔ)是提升商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理效果的前提條件之一。為此，各商業(yè)銀行應(yīng)當大力完善風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)建設(shè)，建立全面風(fēng)險管理模塊和數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建符合全面風(fēng)險管理要求的信息處理平臺，建立高效的透明的全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)；同時，研發(fā)系統(tǒng)、科學(xué)的資產(chǎn)風(fēng)險量化和評級技術(shù)，從主要依賴主觀判斷向積極引入現(xiàn)代風(fēng)險管理方法、模型和技術(shù)轉(zhuǎn)變。

要樹立和推行先進的風(fēng)險管理文化、強化風(fēng)險意識不是容易的事，需要改變思想和提升理念。只有通過對員工的大力地宣傳、培訓(xùn)以及風(fēng)險高級管理人才與員工的溝通，讓員工了解企業(yè)風(fēng)險管理的戰(zhàn)略目標，資金成本核定的收益和資本調(diào)整策略，引導(dǎo)員工牢固樹立“以資本對風(fēng)險的約束為基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)增長與風(fēng)險控制相適應(yīng)、風(fēng)險成本與風(fēng)險收入相匹配”的風(fēng)險管理基本理念，更新觀念和認識，統(tǒng)一思想和步調(diào)，才能為科學(xué)的風(fēng)險管理系統(tǒng)和機制的建立和有效運行做好精神準備。

2.逐步完善風(fēng)險內(nèi)部控制，分立利率風(fēng)險管理部門

利率風(fēng)險內(nèi)部控制就其概念而言是指利率風(fēng)險監(jiān)管主體和監(jiān)管對象之間相互聯(lián)系、相互制約的一系列程序、手段、方法等多項內(nèi)容的統(tǒng)一體。管理目標的利率風(fēng)險內(nèi)控機制的施行需要走以下三個程序：首先，由專門負責(zé)風(fēng)險管理的部門或委員會制定風(fēng)險管理的相關(guān)規(guī)定和準則。其次，風(fēng)險管理相關(guān)部門要及時獲取風(fēng)險管理小組的有效的數(shù)據(jù)并加以分析整理。最后，通過分析后的數(shù)據(jù)進行對比，找出問題根源并及時改正，形成一套收集、分析、糾正的完整機制，從而達到在不影響商業(yè)銀行正常經(jīng)營的前提下，做到風(fēng)險的控制，持續(xù)提升銀行收益。當前資產(chǎn)負債管理部門單獨分立已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行普遍采用的管理形式之一。然而，資產(chǎn)負債管理部門并沒有全權(quán)管理利率風(fēng)險的管理及度量，由此形成一種多部門共同管理的復(fù)雜局面。在這種模式的作用下，一方面各個分行迫于任務(wù)指標的完成，千方百計吸收存款的同時，又不得不去考慮如何為資金尋找出路。這樣一來，其結(jié)果往往造成總、分行共同承擔(dān)風(fēng)險，從而使風(fēng)險管理過于分散化。因此，總行應(yīng)在建立相應(yīng)的風(fēng)險管理部門的同時，統(tǒng)一全行的利率政策標準，形成內(nèi)部利率傳導(dǎo)機制，使得商業(yè)銀行的各分支機構(gòu)施行一套完整的利率風(fēng)險體系。這樣，就可以避免多部門管理所帶來的混亂的現(xiàn)象，有利于防范并及時化解風(fēng)險。

3.加快完善我國的金融市場

眾所周知，我國金融市場起步晚、底子薄弱，其操作流程也不規(guī)范，無法從根本上為商業(yè)銀行的創(chuàng)新提供良好的生存土壤。因此，在保證金融安全的前提下，加快利率市場化腳步，還需要做好很多其它工作。一，建立并完善我國的貨幣市場。貨幣市場是一個有機整體的債券，債券回購，同業(yè)拆借市場。只有充分發(fā)揮貨幣市場的運行效率，積極拓展覆蓋范圍，提高影響，才能真正得到準確的市場利率變動信號。二，規(guī)范證券市場，發(fā)展規(guī)模資本市場，通過間接融資來分散系統(tǒng)性風(fēng)險所帶來的不良影響。三，支持鼓勵金融衍生市場。金融工程學(xué)的應(yīng)用毫無疑問可以有效降低利率的風(fēng)險，然而金融衍生市場的缺位在我國已經(jīng)形成了制約控制商業(yè)銀行利率風(fēng)險的瓶頸。相關(guān)部門在監(jiān)管我國商業(yè)銀行穩(wěn)健運營之外，還要引導(dǎo)金融衍生市場有序適度發(fā)展，進而為銀行風(fēng)險管理技術(shù)的運用創(chuàng)造良好的外部條件。

五、全文總結(jié)

通過對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險案件的調(diào)查分析，不難發(fā)現(xiàn)我國的商業(yè)銀行針對操作風(fēng)險事件的描述性統(tǒng)計呈現(xiàn)出以下特點：從案件類型來看，內(nèi)部欺詐情況較為嚴重；從業(yè)務(wù)來看，公司金融和零售銀行是操作風(fēng)險的多發(fā)地點，同時非業(yè)務(wù)線所造成的操作風(fēng)險損失也十分嚴重；從操作風(fēng)險發(fā)生的機構(gòu)層次來看，分支行成為重災(zāi)區(qū)；從操作風(fēng)險發(fā)生的地域來看，沿海發(fā)達地區(qū)比例極高。

通過對操作風(fēng)險案件的研究分析，這里總結(jié)出我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中所存在的核心問題，即：由于商業(yè)銀行的所有者和管理者之間產(chǎn)生的委托代理關(guān)系所導(dǎo)致操作風(fēng)險管理主體缺位；在商業(yè)銀行管理過程中，內(nèi)部控制制度還不健全，導(dǎo)致操作風(fēng)險管理無法達到預(yù)期效果；操作風(fēng)險管理意識欠缺；未應(yīng)用先進的操作風(fēng)險管理手段；商業(yè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，不利于提升操作風(fēng)險的管理水平；對于商業(yè)銀行操作風(fēng)險的內(nèi)外部監(jiān)督缺乏；商業(yè)銀行所處的外部環(huán)境對其自身監(jiān)管沒有正確引導(dǎo)，不能為操作風(fēng)險的管理提供有力支撐。而在對國際銀行業(yè)的先進經(jīng)驗進行研究后，總結(jié)出一些先進經(jīng)驗，包括：建立健全有效的操作風(fēng)險管理體系；搭建獨立完善的內(nèi)控架構(gòu)；摸索一套成熟的操作風(fēng)險評價機制；建立起重視操作風(fēng)險的銀行文化；擁有領(lǐng)先的信息管理系統(tǒng)以及完善的信息披露制度；銀行內(nèi)各部門間有良好的協(xié)作機制，共同管理操作風(fēng)險。

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導(dǎo)師：曾婷

王歆竹(1991-)，女，漢族，遼寧沈陽人，會計專碩，沈陽理工大學(xué)，研究方向：財務(wù)管理。