遼寧隱形富豪被疑掏空*ST海潤

劉照普

巨額虧損、負(fù)債高企，被指利益輸送;審計(jì)出具“無法表示意見”報(bào)告

一年前，遼寧隱形富豪孟廣寶通過實(shí)際控制的香港上市公司——華君控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱“華君控股”）旗下子公司，欲參與位于江蘇江陰的海潤光伏科技股份有限公司（下稱*ST海潤，600401.SH）的定增業(yè)務(wù)，在定增入股前，孟廣寶率華君系成員進(jìn)駐*ST海潤的董事會和高管團(tuán)隊(duì)。

今年4月，*ST海潤的年度報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)大華會計(jì)師事務(wù)所給公司出具了“無法表示意見”的審計(jì)報(bào)告。2015年度剛扭虧為盈順利摘帽的*ST海潤，在年報(bào)公布后再度“披星戴帽”。

7月12日，*ST海潤發(fā)布公告，董事會通過公司董事李延人、徐小平、鄭垚、金曹鑫提請的關(guān)于解除孟廣寶董事長、董事及總裁職務(wù)的議案，并將召開臨時(shí)股東大會審議解除孟廣寶公司董事職務(wù)。

7月20日，*ST海潤再度發(fā)布公告，孟廣寶已申請辭去一切職務(wù)。

就職一年多以來，這位聲稱坐擁600億元資產(chǎn)的隱形富豪在*ST海潤的種種做法，引起了公眾的極大關(guān)注與好奇。

*ST海潤內(nèi)控混亂，審計(jì)機(jī)構(gòu)出具“無法表示意見”報(bào)告

此次*ST海潤董事關(guān)于解除孟廣寶相關(guān)職務(wù)的一系列提請，理由為公司2016年的財(cái)務(wù)報(bào)告被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，*ST海潤現(xiàn)任董事長孟廣寶需負(fù)有直接主要責(zé)任。此外，孟廣寶長期未深入到公司主營業(yè)務(wù)基本面及日常管理、未現(xiàn)場出席公司大部分董事會以及股東大會，未盡到勤勉義務(wù)。

4月28日晚間，*ST海潤發(fā)布2016年年報(bào)，凈利潤虧損11.79億元。*ST海潤2017年一季報(bào)則顯示，一季度營收同比下滑35%，凈利潤虧損2.84億元。在光伏行業(yè)持續(xù)回暖的2016年，102家光伏行業(yè)上市公司僅有7家虧損，其中*ST海潤虧損金額最大。

比巨額虧損更尷尬的是，*ST海潤2016年的財(cái)務(wù)報(bào)告被大華會計(jì)師事務(wù)所出具一份無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。大華會計(jì)師事務(wù)所稱，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)控存在多項(xiàng)重大缺陷，因內(nèi)控失效而可能存在的錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性。大華會計(jì)師事務(wù)所具體點(diǎn)出*ST海潤存在“未能識別資產(chǎn)存在減值的跡象”“某項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)存在內(nèi)控缺失”“多項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)公告”等多項(xiàng)問題。

一位財(cái)務(wù)專業(yè)人士稱，在會計(jì)師就上市公司年報(bào)出具的非標(biāo)準(zhǔn)意見中，“無法表示意見”與“否定意見”等于宣布公司年報(bào)“不及格”。按規(guī)則，上市公司如連續(xù)兩年年報(bào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)判定“不及格”，則將被證券交易所實(shí)施暫停上市。

而《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者注意到，在孟廣寶入主前的2015年度*ST海潤審計(jì)報(bào)告中，大華會計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為該公司在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

*ST海潤被出具“無法表示意見”的審計(jì)報(bào)告后，自今年5月3日起，不僅“披星戴帽”，股價(jià)也連續(xù)下跌，成為滬深兩市第一低價(jià)股。

6月21日，孟廣寶發(fā)出一份《致全體干部員工的一封公開信》，在該份公開信中稱其控制的華君控股集團(tuán)總資產(chǎn)規(guī)模達(dá)600億元，承諾足額發(fā)放普通員工薪資及社保，高層干部則按公司考核辦法發(fā)放。

對于是否兌現(xiàn)按時(shí)足額發(fā)放月薪一事，*ST海潤工作人員稱：“截至今年6月30日，確實(shí)沒有發(fā)放薪資，至于原因尚不清楚?！绷硪晃?ST海潤新橋基地的員工稱，“公司原則上每月15日發(fā)工資，但自孟廣寶成為公司董事長以來，一般都拖延至每月30日發(fā)放?！?/p>

一位接近*ST海潤的知情人士告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》，拖欠員工工資事件只是罷免董事長孟廣寶的導(dǎo)火索，孟廣寶率華君系入主*ST海潤以來，未見公司基本面有積極改觀，資金狀況卻日益惡化，公司負(fù)債不斷攀升，屢次對公司內(nèi)部的承諾都沒有兌現(xiàn)，加之2016年年度報(bào)告披露以來，巨虧近12億的成績單，著實(shí)刺痛了員工。在6月30日下班時(shí)承諾仍未兌現(xiàn)后，基層員工紛紛通過公司管理層、董事會、工會、當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)部門投訴，孟廣寶始終未回應(yīng)。

擔(dān)保、交易、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等多處不合規(guī)，或涉嫌利益輸送

《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者查閱*ST海潤2016年年報(bào)發(fā)現(xiàn)，大華會計(jì)師事務(wù)所指出的6條*ST海潤內(nèi)控重大缺陷的說明中，4條與董事長孟廣寶及其關(guān)聯(lián)方有關(guān)。

*ST海潤曾繞開公司職能部門和管理層，為孟廣寶控制的華君控股旗下公司上海保華萬隆置業(yè)有限公司的16億元借貸提供擔(dān)保。大華會計(jì)師事務(wù)所指出，這筆擔(dān)保業(yè)務(wù)“未經(jīng)過職能部門申請和管理層審核，直接通過董事會的審批，此項(xiàng)內(nèi)控缺失。”

此外，*ST海潤與營口經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)中泰鋁業(yè)有限公司簽訂過價(jià)值5.6667 億元的《邊框采購協(xié)議》，在1.72億元的預(yù)付款中，有1.55 億元和0.15億元分別支付給了自然人趙長愛和保華置業(yè)管理（中國）有限公司，而保華置業(yè)管理（中國）有限公司的實(shí)控人正是孟廣寶。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，孟廣寶涉嫌利用職權(quán)進(jìn)行利益輸送。對此，記者聯(lián)系*ST海潤投資者熱線求證，工作人員稱，該事項(xiàng)確實(shí)存在，但目前該項(xiàng)不合理預(yù)付款已經(jīng)追回。

與此同時(shí)，大華會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告中指出，與*ST海潤董事長孟廣寶有關(guān)聯(lián)的多家公司，在2016年度與公司之間有大額的股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易、購銷業(yè)務(wù)和資金往來，*ST海潤未將這些公司識別為關(guān)聯(lián)方，與這些公司之間的交易也未經(jīng)董事會和股東大會審批。2016年12月，*ST海潤子公司*ST海潤（上海）有限公司未經(jīng)公司董事會審批即簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，并隨即支付100%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1.53億元，向關(guān)聯(lián)方預(yù)付100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。

對此，大信會計(jì)師事務(wù)所一位財(cái)務(wù)專家分析*ST海潤的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料后認(rèn)為，孟廣寶及其團(tuán)隊(duì)入主*ST海潤期間，大量關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)審議就直接進(jìn)行，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，控制意識薄弱，以董事長兼總裁孟廣寶為首的管理層凌駕于董事會和股東大會之上。更為嚴(yán)重的是，如果關(guān)聯(lián)交易價(jià)格有失公允，導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失，董事長孟廣寶甚至涉嫌刑事犯罪。

這位財(cái)務(wù)專家說，作為信息披露第一責(zé)任人的上市公司，財(cái)務(wù)部門在銷售與收款環(huán)節(jié)、采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制上出現(xiàn)了重大缺陷，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和公允性，說明公司管理存在嚴(yán)重問題，沒有形成有效的監(jiān)督與制約機(jī)制。在這種情況下，公司2016年在光伏業(yè)務(wù)回暖的情況下虧損達(dá)到11.79億就不足為奇。

孟廣寶在任期間，*ST海潤2016年的短期借款增至約32.6億元，較2015年增長約313%，其中22億元發(fā)生在2016年下半年。*ST海潤資產(chǎn)負(fù)債率攀升至上市以來最高點(diǎn)，2017年一季報(bào)顯示，截至3月底，*ST海潤資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)80.88%。

為了抵銷債務(wù)，*ST海潤不得不甩賣股權(quán)。2017年6月29日，*ST海潤公告擬向昆山虹迪供應(yīng)鏈科技有限公司轉(zhuǎn)讓國電阿拉善、國電格爾木兩家光伏項(xiàng)目公司各40%股權(quán)，交易對價(jià)為7998.34萬元及兩光伏項(xiàng)目公司今年上半年40%的凈利潤。

與此同時(shí)，華君系光伏公司卻盈利不少，成為其港股上市公司的主要贏利點(diǎn)。

公開宣稱資產(chǎn)600億，

“隱形富豪”是虛假宣傳？

在孟廣寶擔(dān)任*ST海潤董事長前，人們對華君控股及其本人少有耳聞。

經(jīng)查詢，孟廣寶實(shí)際控制的港股上市公司華君控股今年6月30日發(fā)布的年度報(bào)告顯示，總資產(chǎn)為116.72億元人民幣。那么，華君控股之外的483.28億人民幣資產(chǎn)都有哪些？是否包括*ST海潤在內(nèi)？

一位持有*ST海潤股票的中小投資者向上市公司投資者熱線咨詢后獲悉，“孟廣寶雖是公司董事長，但由于之前定增終止，他并未實(shí)際入股，也未有股權(quán)過戶，*ST海潤與孟廣寶實(shí)際控制的公司無股權(quán)隸屬關(guān)系，因此華君控股旗下資產(chǎn)不包括*ST海潤?！?/p>

一名知情人士稱，孟廣寶起家之初靠的是收購銀行不良資產(chǎn)，其對外宣傳的資產(chǎn)包中有些水分，并沒有那么多。該人士認(rèn)為，孟廣寶當(dāng)上*ST海潤董事長兼總裁后，一直對外宣稱*ST海潤為其旗下光伏業(yè)務(wù)板塊，并以*ST海潤名義開展過各種商業(yè)談判與合作，最后卻是華君系光伏公司拿下眾多項(xiàng)目，是虛假宣傳。

為一探虛實(shí)，《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者來到華君控股母公司華君集團(tuán)總部所在地，實(shí)地探訪這位“隱形富豪”的“資產(chǎn)帝國”。

記者在遼寧營口的華君大廈看到，該項(xiàng)目鋼筋混凝部分已經(jīng)完成，門窗安裝工程量完成1/3，目前處于停工狀態(tài)。在現(xiàn)場的華君控股對外宣傳圖冊上，產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)集群中除了有營口金尊房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司、遼寧春秋拍賣有限公司等公司，確實(shí)出現(xiàn)了*ST海潤科技股份有限公司。不過，在該宣傳冊上，*ST海潤的對外聯(lián)絡(luò)方式與*ST海潤官方網(wǎng)站所留電話并不相同。

在沈陽市沈河區(qū)北京街51號的銀河國際大廈，《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者找到了位于21樓的華君控股沈陽總部辦公室，這里的工作人員拒絕了記者的采訪要求。