基于自主治理理論的環(huán)境自約束管理工具及完善

鄧敏++范英杰

摘要：隨著近些年來環(huán)境問題頻發(fā)，基于政府和市場的傳統(tǒng)環(huán)境管理模式備受爭議。文章通過對(duì)自主治理理論的分析，闡述了環(huán)境管理的另一條路徑：環(huán)境自約束管理模式，同時(shí)分析了兩種環(huán)境自約束管理工具的發(fā)展和環(huán)境自約束管理的局限性，進(jìn)而提出相應(yīng)對(duì)策，以期為今后的環(huán)境管理發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：自主治理理論 環(huán)境自約束管理 自愿性環(huán)境協(xié)議 環(huán)境信息披露

近年來，環(huán)境問題不斷引起全社會(huì)的關(guān)注。從以往環(huán)境管制的經(jīng)驗(yàn)來看，傳統(tǒng)環(huán)境管理工具主要集中于政府和市場層面，如今看來，基于外部性理論的政府強(qiáng)制性管制手段和基于產(chǎn)權(quán)理論的市場性手段都已頻頻亮起紅燈，環(huán)境管理進(jìn)入瓶頸期，迫切需要新的理論予以指引。有些學(xué)者突破了傳統(tǒng)環(huán)境管制的思維，從自主治理理論入手，找到了環(huán)境管理的另一條路徑：環(huán)境自約束管理。本文擬對(duì)其展開論述，并提出相應(yīng)對(duì)策予以完善。

一、自主治理理論及環(huán)境自約束管理分析

（一）自主治理理論的主要思想。2009年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者埃莉諾·奧斯特羅姆首次在《公共事物的治理之道：集體行動(dòng)制度的演進(jìn)》一書中提出自主治理理論，她以公共池塘資源為研究對(duì)象，從影響理性個(gè)人策略選擇的四個(gè)內(nèi)部變量、自主治理的三個(gè)難題以及自主治理的具體原則三個(gè)方面闡述了自主治理理論的核心內(nèi)容。埃莉諾用了近二十年的時(shí)間，實(shí)地考察了大量的公共池塘資源案例，足跡遍布了日本、瑞士、西班牙等各個(gè)國家，發(fā)現(xiàn)在小范圍的公共池塘治理中，存在著一種既非強(qiáng)制執(zhí)行又不需要?jiǎng)澏óa(chǎn)權(quán)的非正式制度，在這一制度中，池塘資源占用者在長時(shí)間的相互溝通中建立信任，自發(fā)組織，自覺遵守制度中的各項(xiàng)規(guī)則，并由參與者相互監(jiān)督。在這種公共池塘自主治理模式中，在信息充分溝通的前提下，制度供給、可信承諾和相互監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成了一個(gè)完整的自主治理體系，最終體系中的參與者將傳統(tǒng)“利己”的個(gè)人行動(dòng)變?yōu)椤袄钡募w行動(dòng)，個(gè)人帕累托最優(yōu)趨向于集體帕累托最優(yōu)。

自主治理理論打破了傳統(tǒng)“經(jīng)濟(jì)人”“理性人”的假設(shè)，用實(shí)證的方法驗(yàn)證了在一個(gè)小范圍內(nèi)，相互依賴的委托人通過不斷交流，彼此之間達(dá)成了一種非正式制度下的共識(shí)，相互依賴，彼此信任，摒棄了“搭便車”等機(jī)會(huì)主義行為，選擇了相互合作、相互監(jiān)督的一種自主治理模式。這一模式主要涉及兩個(gè)過程：第一，系統(tǒng)內(nèi)各個(gè)參與者是自愿組織起來的，不是被動(dòng)強(qiáng)制而是主動(dòng)參與；第二，各個(gè)參與者要互相監(jiān)督，這是自主治理順利進(jìn)行的保障。

（二）自主治理理論下的環(huán)境自約束管理分析。環(huán)境資源的稀缺性和不可再生性，注定了環(huán)境保護(hù)是亟待解決的一大難題。同時(shí)，環(huán)境資源又屬于非排他性和競爭性的公共資源范疇，企業(yè)在消費(fèi)環(huán)境資源、取得利潤效益的同時(shí)，其環(huán)境成本由全社會(huì)承擔(dān)，這就造成了環(huán)境資源管理的三大難題：“公地悲劇”“囚徒困境”和“集體行動(dòng)邏輯”。傳統(tǒng)的理論也曾試圖解決這些問題，但效果卻不盡如人意。例如產(chǎn)權(quán)理論主張用市場的手段，將環(huán)境資源私有化，通過環(huán)境產(chǎn)品的交易市場來促使企業(yè)在考慮環(huán)境成本和效益的前提下進(jìn)行環(huán)境管理。外部性理論認(rèn)為，企業(yè)環(huán)境行為具有負(fù)外部性，必須通過國家的強(qiáng)制性手段來規(guī)范企業(yè)的環(huán)境管理。但是在現(xiàn)實(shí)情況中，由于信息不完全、監(jiān)督成本過高、產(chǎn)權(quán)不明等問題，最終導(dǎo)致了市場失靈和政府失靈。

在政府手段和市場手段都束手無策的情況下，埃莉諾通過對(duì)公共池塘資源模型的研究，探討了自主治理模式的可行性。將埃莉諾模型中小范圍的公共池塘資源擴(kuò)展到大范圍的環(huán)境保護(hù)中，便催生了環(huán)境自約束管理模式。自主治理理論認(rèn)為，企業(yè)可以仿照公共池塘治理模式，以一種非正式的制度自愿組織起來，采取環(huán)境自約束管理方式，與政府、市場和社會(huì)公眾達(dá)成共識(shí)，將被動(dòng)的環(huán)境行為變?yōu)橹鲃?dòng)的自愿的環(huán)境管理，并自愿接受體系內(nèi)其他主體的監(jiān)督。這種環(huán)境自約束管理模式既克服了環(huán)境資源的過度消費(fèi)，同時(shí)也降低了企業(yè)間的溝通成本和監(jiān)督成本，削弱了傳統(tǒng)理論中企業(yè)與政府之間的信任危機(jī)，提高了環(huán)境管理的效率，并提升了企業(yè)的行業(yè)地位和口碑。

二、自主治理理論下的環(huán)境自約束管理工具

自主治理理論的提出，為破解環(huán)境治理難題提供了一條新的解決路徑，不僅在公共事務(wù)管理領(lǐng)域掀起了一場自主治理的浪潮，在企業(yè)環(huán)境管理方面也涌現(xiàn)出了諸如自愿性環(huán)境協(xié)議和環(huán)境信息披露等新型的環(huán)境自約束管理工具。

（一）自愿性環(huán)境協(xié)議。自愿性環(huán)境協(xié)議是在政府的引導(dǎo)下，鼓勵(lì)企業(yè)自主參與環(huán)境資源管理的一種方式。目前，各個(gè)國家和地區(qū)對(duì)自愿性環(huán)境協(xié)議的定義和名稱不盡相同，但總的來說就是指工業(yè)行業(yè)或者單個(gè)企業(yè)與它所在地區(qū)的政府或者相關(guān)機(jī)構(gòu)自愿簽訂的一種環(huán)境協(xié)議。企業(yè)與政府部門經(jīng)過協(xié)商，在政府的財(cái)政支持下，企業(yè)承諾會(huì)遵守協(xié)議的相關(guān)規(guī)定，節(jié)能減排，在規(guī)定期限內(nèi)達(dá)到協(xié)議最初設(shè)定的具體環(huán)境績效目標(biāo)。自愿性環(huán)境協(xié)議不具有政府強(qiáng)制力，是在企業(yè)與政府彼此信任的前提下實(shí)施的。

自愿性環(huán)境協(xié)議自提出后便在國內(nèi)外得到了廣泛的關(guān)注，目前包括我國以及日本、荷蘭等許多國家，都在實(shí)踐并發(fā)展這項(xiàng)新型的環(huán)境自約束管理工具，其中日本是最早開展實(shí)踐的國家。1964年日本的“防公害協(xié)定”是自愿性環(huán)境協(xié)議的雛形，經(jīng)過幾十年的發(fā)展與改進(jìn)，日本的自愿性環(huán)境協(xié)議已不僅僅是彌補(bǔ)政府環(huán)境監(jiān)管的工具，更成為了環(huán)境管理的重要手段。荷蘭是較早運(yùn)用自愿性環(huán)境協(xié)議最為成功的國家之一，1989年頒布了第一個(gè)《國家環(huán)境政策計(jì)劃》，要求企業(yè)與政府之間采用一種新型的自愿合作方式完成環(huán)境目標(biāo)計(jì)劃。1992年在荷蘭政府的鼓勵(lì)下，44份自愿性環(huán)境協(xié)議成功簽署。此后，荷蘭民間組織和各行業(yè)企業(yè)又自發(fā)組織了多輪自愿協(xié)議簽訂，內(nèi)容涉及氣候、土壤、水質(zhì)等各個(gè)方面，并且覆蓋了工業(yè)、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)等經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)領(lǐng)域。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅二十世紀(jì)后半葉到二十一世紀(jì)初的十幾年時(shí)間里，自愿性環(huán)境協(xié)議給荷蘭的國民生產(chǎn)總值帶來了高達(dá)7億歐元的經(jīng)濟(jì)效益，并且使其環(huán)境質(zhì)量得到了極大改善。

相比于國外，我國的自愿性環(huán)境協(xié)議起步較晚，直到2003年才引入到企業(yè)環(huán)境管理中，主要發(fā)展歷程如表1所示。

從我國的發(fā)展歷程可以看出，自愿性環(huán)境協(xié)議在不斷的實(shí)踐和發(fā)展中迅速覆蓋到全國范圍內(nèi)的各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域，成為環(huán)境管理的重要手段和方式之一。

（二）環(huán)境信息披露。自主治理理論強(qiáng)調(diào)了互相監(jiān)督的重要性，有效的監(jiān)督能保證體系內(nèi)主體之間的可信度，能使自主治理體制良好地運(yùn)行下去，從這一點(diǎn)來看，企業(yè)作為環(huán)境自約束管理行為的主體，必須自愿接受體系內(nèi)其他主體的監(jiān)督，保證信息的完全性，才能保證環(huán)境自約束行為取得良好的效益。各個(gè)國家基于自主治理理論紛紛采用了環(huán)境信息披露制度。所謂環(huán)境信息披露制度是指企業(yè)將有關(guān)的環(huán)境信息按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，在資本市場上以自愿的方式進(jìn)行披露，并接受來自政府、投資者和社會(huì)公眾的監(jiān)督，以增加利益相關(guān)者對(duì)上市公司環(huán)境自約束行為的了解，樹立良好的社會(huì)責(zé)任形象，并在無形中激勵(lì)企業(yè)變被動(dòng)為主動(dòng)，自覺承擔(dān)起環(huán)境管理責(zé)任，形成一種良性循環(huán)。

歐洲國家是制定環(huán)境信息披露制度的先驅(qū)，歐盟各國在歐盟法的指導(dǎo)下，從自身國情出發(fā)，制定了不同的環(huán)境信息披露相關(guān)規(guī)定。如荷蘭政府規(guī)定，重污染企業(yè)有必要發(fā)布環(huán)境信息報(bào)告，主張以一種強(qiáng)制性手段，刺激并鼓勵(lì)相關(guān)企業(yè)披露環(huán)境信息；英國環(huán)境部頒布了諸多規(guī)定和優(yōu)惠政策，希望以一種非法律手段引導(dǎo)上市公司自愿披露廢氣廢物排放情況；除此之外，瑞士、挪威、法國等也在各自修正的會(huì)計(jì)立法中，提出鼓勵(lì)企業(yè)自愿披露環(huán)境信息的條文。日本環(huán)保工作的開展一直處于世界領(lǐng)先地位，環(huán)境信息披露制度也比較完善。從1997年《關(guān)于環(huán)境保護(hù)成本的把握及公開的原則的規(guī)定》頒布后，一部分大企業(yè)率先開始自愿公布環(huán)境信息以及采取的環(huán)境管理制度，到2007年《環(huán)境報(bào)告書指南2007版》的發(fā)布，環(huán)境信息披露的標(biāo)準(zhǔn)和格式已日趨成熟，越來越多的企業(yè)采取自愿的環(huán)境信息披露方式，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

我國為全面應(yīng)對(duì)環(huán)境問題，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快綠色發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)環(huán)境信息公開，在2006—2016年十年間頒布了與資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)及環(huán)境信息披露相關(guān)的一系列法規(guī)制度和條文，主要發(fā)展歷程如上頁表2所示。

環(huán)境信息披露制度在世界范圍內(nèi)迅速發(fā)展起來，體現(xiàn)了各國政府、企業(yè)和民眾對(duì)于環(huán)境問題的重視，不論信息披露的最初動(dòng)機(jī)是屬于政府強(qiáng)制還是企業(yè)自主自愿，都是環(huán)境管理模式的一大突破性進(jìn)展，在信息披露的同時(shí)加入民眾及社會(huì)團(tuán)體的監(jiān)督機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)真正全民自主治理環(huán)境的關(guān)鍵性一步。

三、自主治理理論下的環(huán)境自約束管理的局限性及完善對(duì)策

自主治理理論在緩解公共資源過度消費(fèi)，應(yīng)對(duì)生態(tài)環(huán)境污染難題等方面具有積極的指導(dǎo)作用，為經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的發(fā)展中國家提供了一種全新的環(huán)境自約束管理模式。它突破了環(huán)境管理模式中政府與市場非此即彼的缺陷，大大降低了信息溝通成本和監(jiān)督成本。但是由于自主治理理論本身適用條件的嚴(yán)苛性，導(dǎo)致環(huán)境自約束管理的發(fā)展也帶有一定的局限性。

（一）建立利益相關(guān)者溝通渠道，修正信息不對(duì)稱的局限性。埃莉諾的自主治理理論是在實(shí)證考察了大量的小型公共池塘資源后，在嚴(yán)密的邏輯推理基礎(chǔ)上提出的，她著眼于在小規(guī)模范圍內(nèi)建立一種自主治理制度，認(rèn)為小規(guī)模范圍中各方利益相關(guān)者會(huì)通過長時(shí)間的相處和充分的信息交流，建立信任，最終達(dá)成共識(shí)，這是一個(gè)比較理想的“小國寡民”社會(huì)狀態(tài)。但是在現(xiàn)實(shí)生活中，當(dāng)小規(guī)模公共池塘擴(kuò)展到大范圍地區(qū)資源環(huán)境，小而穩(wěn)定的社會(huì)條件要求很難實(shí)現(xiàn)，這就導(dǎo)致了體系內(nèi)的各方參與者，由于溝通方式、地域距離等約束不能實(shí)現(xiàn)信息的完全交流，信任危機(jī)隨時(shí)會(huì)發(fā)生，進(jìn)而對(duì)自主治理制度的延續(xù)和發(fā)展產(chǎn)生影響，進(jìn)而導(dǎo)致環(huán)境自約束管理達(dá)不到相應(yīng)的效果。為了避免這一情況的發(fā)生，自愿性環(huán)境協(xié)議管理工具需要在體系內(nèi)建立一種高效有序的信息交流平臺(tái)，完善利益相關(guān)者的溝通渠道，使參與自主治理的各個(gè)主體都能及時(shí)反饋有效信息，以達(dá)到資源共享、信息共享，避免因信息不對(duì)稱導(dǎo)致的環(huán)境管理工具失靈。

（二）賦予企業(yè)選擇權(quán)，修正集權(quán)政治制度的局限性。自主治理理論強(qiáng)調(diào)了自主治理制度的建立需要外部環(huán)境的極大包容性，也就是說包括政府、社會(huì)組織和公眾在內(nèi)的其他主體，要給企業(yè)足夠大的自主權(quán)力，鼓勵(lì)引導(dǎo)企業(yè)自主自愿進(jìn)行環(huán)境自約束管理。我國一直處于“強(qiáng)政府”狀態(tài)，政府處于經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的主導(dǎo)地位，傳統(tǒng)的集權(quán)政治制度是自主治理制度發(fā)展的一大障礙。要打破企業(yè)和政府“領(lǐng)導(dǎo)”與“被領(lǐng)導(dǎo)”的傳統(tǒng)定位，需要政府相關(guān)部門轉(zhuǎn)變治理思維，將更多的權(quán)力下放給市場和企業(yè)，在把握宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境走向的前提下，支持鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行環(huán)境自約束管理，對(duì)自主治理體系中非正式規(guī)則的合法性給予認(rèn)可，在資金、政策、技術(shù)等方面給予支持，從“領(lǐng)導(dǎo)者”變?yōu)椤皡⑴c者”，與企業(yè)建立一種新型的合作共贏的伙伴關(guān)系。

（三）提高公眾環(huán)保意識(shí)，修正自主治理模式中機(jī)會(huì)主義行為的局限性。埃莉諾在研究公共池塘資源系統(tǒng)時(shí)，強(qiáng)調(diào)了制度供給、可信承諾和相互監(jiān)督是將個(gè)人“利己行為”轉(zhuǎn)變?yōu)榧w“利他行為”的三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其中監(jiān)督環(huán)節(jié)是保證制度供給和維系可信承諾的基礎(chǔ)。在企業(yè)環(huán)境自約束管理模式下，社會(huì)公眾和組織起到了關(guān)鍵的監(jiān)督作用。但是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境大背景下，社會(huì)公眾的環(huán)保意識(shí)還不強(qiáng)，參與度不高，助長了自主治理體系中的機(jī)會(huì)主義行為。因此，政府部門和企業(yè)應(yīng)加大環(huán)保工作宣傳力度，充分調(diào)動(dòng)社會(huì)公眾的自主性和參與性，加強(qiáng)企業(yè)、政府和社會(huì)組織團(tuán)體之間的聯(lián)系，促進(jìn)共同合作，互相監(jiān)督，提高環(huán)境自約束管理水平，真正實(shí)現(xiàn)全民參與，實(shí)現(xiàn)又好又快的綠色發(fā)展。S

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作者簡介：

鄧敏，女，青島大學(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)系在讀研究生；研究方向：社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)。

范英杰，女，青島大學(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)系教授，博士，碩士生導(dǎo)師；研究方向：社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)。