云南省中小企業(yè)財務外包的風險及控制研究

寧會珍+唐坤

摘 要：外包是隨著社會分工不斷細化而出現(xiàn)的一種新的經(jīng)濟業(yè)態(tài)，這種新的形式為企業(yè)帶來了管理方面的革新，逐漸為越來越多的企業(yè)所認可。企業(yè)財務外包是將企業(yè)財務管理中的全部或部分流程和事項移交給外部專門的機構代為處理，在這種模式下，企業(yè)能夠集中精力去關注其核心業(yè)務，從而促進企業(yè)優(yōu)化資源、降低成本，提高企業(yè)核心競爭力。

關鍵詞：財務外包；風險管理；風險防范

1.企業(yè)財務外包的優(yōu)勢

1.1滿足多層級需求，提高企業(yè)財務管理質(zhì)量

企業(yè)財務核算工作繁雜瑣碎，選擇財務外包后，將非核心且流程繁雜并具有持續(xù)性的部分財務工作外包給專業(yè)的外部供應商，能節(jié)約大量的時問和人力資源集中發(fā)展核心業(yè)務，內(nèi)部管理層和財務人員可以有更多的時問來觀察、分析和優(yōu)化改善企業(yè)內(nèi)部財務工作制度和管理流程。財務外包可以滿足企業(yè)財務相關工作中的多層級需求，以適應企業(yè)在小同商業(yè)運營模式和競爭環(huán)境卜的經(jīng)營管理要求，包括使由基層財務人員完成的財務基礎核算工作更加快捷、操作規(guī)范更加方便易行；為中層管理者關注的財稅有關問題提供專業(yè)的解決方案，協(xié)助做到投入產(chǎn)出最優(yōu)配比；提供更為準確有效更有價值的決策相關信息，輔助企業(yè)高層管理者制定長期發(fā)展戰(zhàn)略，通過滿足企業(yè)不同層級管理人員的需求，提升企業(yè)財務管理質(zhì)量。

1.2降低企業(yè)成本

企業(yè)通過將業(yè)務繁雜、價值含量小或企業(yè)并不擅長的環(huán)節(jié)比如稅務優(yōu)化、應收款管理、工資發(fā)放等進行外包，可以減少不必要的開支。

1.3提升企業(yè)核心競爭力

企業(yè)在實施外包之前，必須首先進行價值動因分析，分析企業(yè)財務的各項業(yè)務中哪些是在為企業(yè)創(chuàng)造價值而哪些會削弱企業(yè)價值，通過戰(zhàn)略性改造變革和整體業(yè)務流程重塑，保留體現(xiàn)企業(yè)獨特競爭優(yōu)勢、能增加企業(yè)價值的相關業(yè)務，將非增值或非核心的業(yè)務外包給專業(yè)團隊，從而使企業(yè)更好的實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，將更多的精力投入到產(chǎn)品研發(fā)，市場營銷等其他增值業(yè)務上，不斷提高企業(yè)核心競爭力，創(chuàng)造新的商機，強化市場競爭優(yōu)勢，推動企業(yè)快速發(fā)展。

2.云南中小企業(yè)財務外包風險問題

2.1企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的營運資金短缺

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)內(nèi)部管理水平和與此相關的資金周轉(zhuǎn)率較低，絕大多數(shù)企業(yè)缺乏嚴密的現(xiàn)金控制計劃，在庫存管理和賒銷結(jié)算中，也缺乏有效的內(nèi)部制度，隨意性較大，加之規(guī)模有限，產(chǎn)品單一，市場開拓能力較弱，所以導致許多中小企業(yè)重生產(chǎn)，重銷售，輕財務，輕內(nèi)部管理。據(jù)云南某銀行對部分中小企業(yè)作出的一項問卷調(diào)查顯示，資金不足是造成中小企業(yè)經(jīng)營困難，甚至停產(chǎn)的首要原因；中小企業(yè)目前最希望解決的問題是融資渠道；中小企業(yè)在融資渠道方面極端依賴銀行；絕大部分小企業(yè)在融資方面存在困難。

2.2外包商服務質(zhì)量風險

企業(yè)在進行外包服務商選擇上應尤為慎重，外包商的質(zhì)量決定企業(yè)以后是否會面臨經(jīng)營風險。如果企業(yè)選擇了一家誠信優(yōu)秀的外包服務商，外包商與企業(yè)之間能夠進行良好的溝通與合作，可以高效完成外包業(yè)務，則企業(yè)的確可以實現(xiàn)降低成本的目的甚至會有更多的額外收益。反之，不但無法協(xié)助企業(yè)優(yōu)化業(yè)務流程、提高效率，反而會給企業(yè)帶來諸多不必要的麻煩和風險，甚至可能會影響到企業(yè)未來的健康發(fā)展。

2.3企業(yè)自身風險

財務外包的確能夠為企業(yè)承擔不少在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的負擔，正因如此企業(yè)在財務外包過程中就會有過分依賴外包商的情況出現(xiàn)，從而喪失了掌握一定專業(yè)技能的機會。雖然財務外包能夠解決企業(yè)眼前經(jīng)營管理方面的困難，短期內(nèi)凸顯出一定程度的競爭優(yōu)勢，但是企業(yè)也相應地付出了一部分代價，如喪失了開發(fā)創(chuàng)新與掌握提高專業(yè)技能的機會。日積月累，這些因素就有可能在一定程度上對企業(yè)的長遠發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

3.云南省中小企業(yè)財務外包風險防范措施

3.1通過嚴謹?shù)耐獍贤刂乒芾盹L險

目前來說，財務外包已經(jīng)得到了社會和市場的廣泛認可，財務外包也成為企業(yè)解決經(jīng)營管理難題的重要方式。企業(yè)選擇將部分業(yè)務外包出去其主要目的就是為了降低其運營成本，從而有更多的精力和資本來提高自身的核心競爭力。若是在最初時便受到信用危機的打擊，外包就失去了原有的意義。所以企業(yè)在實施財務外包之前，必須要制定好充分翔實的合同。合同中必須要明確地體現(xiàn)出雙方的責、權、利，外包服務商提供勞務并從中獲取相應利益無可厚非，如果企業(yè)為追求最低成本而過分壓榨外包商的利潤空間，勢必會出現(xiàn)外包商為獲得利潤而減少或提供低質(zhì)量的服務的情況，而最后承擔實際損失的依然是企業(yè)自己，得不償失。此外合同中還需要根據(jù)外包業(yè)務的情況以及企業(yè)自身實際對其他需要約定的事宜進行特別說明。為保證財務外包順利進行的同時減少日后可能出現(xiàn)的法律糾紛，雙方簽訂嚴格詳細的財務外包合同是必要前提。

3.2通過對財務外包商的控制來規(guī)避財務信息泄露的風險

對外包商控制的方式之一就是通過合同的制約在企業(yè)與外包商之間建立一種相互制約的機制，特別是涉及企業(yè)商業(yè)機密的部分，一旦信息泄露，企業(yè)將會面對難以估量的風險和損失，因此企業(yè)應在與外包商簽訂合同之前就擬定出規(guī)避未來可能發(fā)生的信息風險的應對措施，同時在合約中明確體現(xiàn)若有信息泄露情況的發(fā)生外包商應當承擔的具體責任。所以企業(yè)必須將信息安全的專門條款詳細體現(xiàn)在合同中，其才能在享受外包商提供服務的同時，規(guī)避信息泄露的風險。

結(jié)束語

企業(yè)通過財務外包不僅能夠壓縮高額的投入成本，而且更能合理優(yōu)化企業(yè)資源，這使得財務外包已經(jīng)逐漸成為被企業(yè)廣泛認可的一種新型管理模式。但是企業(yè)在實施財務外包的過程中也要根據(jù)所處的行業(yè)特征及自身情況，謹慎識別財務外包可能帶來的風險，經(jīng)過定性定量等方式反復分析后采取適當?shù)膽獙Σ呗?，將財務外包風險降到最低，這樣才能使財務外包從根本上滿足企業(yè)的獲利需求。

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