石油企業(yè)物資供應(yīng)部門(mén)資金管理的探索

賈淑英

[摘要]市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)體制的變革以及石油系統(tǒng)的持續(xù)改革重組，要求石油物資供應(yīng)部門(mén)必須建立一套符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和石油物資供應(yīng)行業(yè)自身發(fā)展的資金管理方法，只有真正建立和完善財(cái)務(wù)資金管理的運(yùn)行機(jī)制，動(dòng)態(tài)監(jiān)控，盤(pán)活沉淀，促進(jìn)貨幣資金良性循環(huán)，提高資金使用效益，提高資金管理的科學(xué)性，才能使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作邁上新的臺(tái)階，才能提升石油物資供應(yīng)部門(mén)在市場(chǎng)大潮中的競(jìng)爭(zhēng)能力。

[關(guān)鍵詞]物資供應(yīng)；資金管理；石油企業(yè)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719157

1資金管理概述

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的過(guò)程中，實(shí)物商品及服務(wù)處在不斷的變化之中，它們的價(jià)值形態(tài)也隨之不斷變化，從這一種形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)榱硪环N形態(tài)，循環(huán)往復(fù)，這就是資金運(yùn)動(dòng)。資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一個(gè)獨(dú)立的方面，它有自己運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，這就是一般所說(shuō)的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)。從廣義范圍來(lái)說(shuō)，企業(yè)所進(jìn)行的所有事情都在財(cái)務(wù)管理的范圍之內(nèi)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的過(guò)程，就是資金籌集與運(yùn)用的過(guò)程，實(shí)際也就是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程。企業(yè)從投資到產(chǎn)出的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其實(shí)就是資金周而復(fù)始運(yùn)動(dòng)的過(guò)程，企業(yè)依靠資金的循環(huán)來(lái)達(dá)到資金增值的目的。財(cái)務(wù)管理就是對(duì)資金及其流轉(zhuǎn)的管理，資金流轉(zhuǎn)的過(guò)程始終離不開(kāi)現(xiàn)金，其他資產(chǎn)都是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)的過(guò)程中轉(zhuǎn)化而成的，由此看來(lái)，資金管理形成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

2石油物資供應(yīng)部門(mén)加強(qiáng)資金管理的重要意義

石油物資供應(yīng)部門(mén)作為國(guó)家大型能源企業(yè)的一個(gè)部門(mén)，承擔(dān)著油田物資采購(gòu)、供銷、管理、儲(chǔ)運(yùn)、配送等物流服務(wù)及保障油田正常生產(chǎn)的職能。隨著石油系統(tǒng)公司持續(xù)不斷地改革重組和上市，石油物資供應(yīng)部門(mén)成為了上市公司的一部分，這樣一來(lái)，它的運(yùn)轉(zhuǎn)也要遵守上市公司的規(guī)章原則，追求的最高目標(biāo)是利潤(rùn)的最大化，生存與發(fā)展的首要問(wèn)題就是降低成本，提高效率。石油物資供應(yīng)部門(mén)良好運(yùn)作的關(guān)鍵就是提高與加強(qiáng)資金的管理程度，資金管理辦法必須適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使沉淀資金得到盤(pán)活，資金能夠安全高效運(yùn)作，從而提高使用效益。

3石油物資供應(yīng)部門(mén)全方位、多層次加強(qiáng)資金管理的方法

推行全面預(yù)算，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，才能保證資金有序流動(dòng)。全面預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，是一種有效的集事前、事中和事后監(jiān)管為一體的現(xiàn)代控制手段。石油物資供應(yīng)部門(mén)應(yīng)根據(jù)整合后業(yè)務(wù)變化特點(diǎn)，以集團(tuán)公司資金收支兩條線為基礎(chǔ)，以利潤(rùn)效益為目標(biāo)，以資金流量為紐帶，以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，以油田公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，科學(xué)精細(xì)地編制預(yù)算，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。

（1）建立橫向到邊、縱向到底的全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，預(yù)算的編制要以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤(rùn)為前提，應(yīng)該采取自下而上，分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的方法。在編制預(yù)算時(shí)，要從集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展需要以及物資供應(yīng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)出發(fā)，對(duì)于不同業(yè)務(wù)設(shè)置不同的控制點(diǎn)。

（2）對(duì)每一項(xiàng)費(fèi)用分解，層層下達(dá)控制指標(biāo)，實(shí)行專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算由管理部門(mén)與基層單位共同控制，并與管理部門(mén)的業(yè)績(jī)考核掛鉤，使每項(xiàng)費(fèi)用控制措施落實(shí)到實(shí)處。

（3）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況全過(guò)程、全方位監(jiān)督控制，每月石油物資供應(yīng)部門(mén)各基層單位匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并將財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行匯總分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)予以解決，對(duì)超出預(yù)算控制指標(biāo)的單位按照業(yè)績(jī)考核辦法予以考核兌現(xiàn)。

（4）細(xì)化費(fèi)用控制項(xiàng)目，將費(fèi)用項(xiàng)目細(xì)化到單位、科室、崗位，實(shí)行層層控制的預(yù)算管理，精打細(xì)算，理順流程，明確責(zé)任，嚴(yán)格考核，使費(fèi)用得到有效控制。

4石油物資供應(yīng)部門(mén)如何提高資金使用效率

（1）實(shí)行集中招標(biāo)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本，節(jié)約資金。資金使用效率得到提高的最好辦法就是降低成本與費(fèi)用，這不僅僅能夠減少資金用量，而且還能夠直接增加效益，看似簡(jiǎn)單的一增一減，企業(yè)資金的使用效率就得到了顯著的提高，石油物資供應(yīng)部門(mén)必須實(shí)行集中招標(biāo)采購(gòu)，物資采購(gòu)實(shí)現(xiàn)公開(kāi)化，這樣企業(yè)才能更廣泛地掌握包括物資供需和價(jià)格變動(dòng)在內(nèi)的市場(chǎng)行情及供應(yīng)商的信用資質(zhì)情況，選擇范圍增加了，物資采購(gòu)的透明度也能得到提高。同時(shí)，也減少了物資采購(gòu)中的違規(guī)操作，從根本上杜絕了人情料、關(guān)系料以及吃、喝、卡、拿回扣等不良現(xiàn)象，由此，物資采購(gòu)渠道也得到了凈化，采購(gòu)行為變得更加規(guī)范，采購(gòu)成本得到控制、降低，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也提高了。

（2）細(xì)化成本費(fèi)用項(xiàng)目，壓縮成本費(fèi)用，提高資金使用效率。實(shí)行成本費(fèi)用縱向到底、橫向到邊的全面費(fèi)用控制管理辦法，理順流程，明確責(zé)任，使費(fèi)用得到有效控制。對(duì)石油物資供應(yīng)基層各單位上報(bào)的費(fèi)用預(yù)算逐項(xiàng)核實(shí)，下達(dá)每項(xiàng)費(fèi)用控制指標(biāo)，對(duì)物資倒碼、裝卸費(fèi)采取招標(biāo)的方式，面向社會(huì)統(tǒng)一對(duì)倒碼、裝卸費(fèi)進(jìn)行工作量總承包，這樣可以規(guī)范成本管理程序，增加成本管理的透明度。

（3）壓縮庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)。資金的使用效率與資金的周轉(zhuǎn)量、創(chuàng)利能力指標(biāo)都有關(guān)系，而存貨資金在企業(yè)的流動(dòng)資金中占有很大的比例，對(duì)物資供應(yīng)部門(mén)業(yè)來(lái)說(shuō)更是如此，占用的這部分資金不但不能給企業(yè)創(chuàng)收，而且企業(yè)肯定還要為此而承擔(dān)必不可少的儲(chǔ)存費(fèi)用和承擔(dān)一定的降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，因此要想提高物資供應(yīng)部門(mén)的資金使用效率，必須壓縮這部分資金的占用。油田各單位及部門(mén)應(yīng)該根據(jù)自己的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)，按照已審批通過(guò)的采購(gòu)計(jì)劃，結(jié)合油田的生產(chǎn)技術(shù)能力、質(zhì)量要求及生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行的情況，安排好物資采購(gòu)的時(shí)間，確保庫(kù)存結(jié)構(gòu)得到最優(yōu)化，庫(kù)存量達(dá)到最佳狀態(tài)。這樣，既滿足了油田生產(chǎn)的需要，又加速了資金的周轉(zhuǎn)，節(jié)約了倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)用。

（4）壓縮應(yīng)收賬款，減少呆壞賬的發(fā)生率。企業(yè)利潤(rùn)的高低與資金使用效率的高低呈正相關(guān)，過(guò)剩經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)之間賒欠貨款的事情是不可避免的，應(yīng)收賬款越多，占用的資金也就越多，在當(dāng)今社會(huì)，信用體系并不是很好，呆壞賬發(fā)生的可能性是比較高的，物資供應(yīng)部門(mén)要盡量壓縮應(yīng)收賬款，提高企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量，建立健全企業(yè)的信用管理體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，以此來(lái)減少呆壞賬的發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行清欠負(fù)責(zé)制，“誰(shuí)掛賬，誰(shuí)負(fù)責(zé)”，每周每月對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行匯總分析，并逐項(xiàng)研究制定回收政策，催收貨款。壓縮應(yīng)收賬款，降低企業(yè)呆壞賬是目前大多數(shù)企業(yè)不得不做的事，這也是提高企業(yè)資金使用效率的有效手段之一。

（5）加速結(jié)算，減少結(jié)算占用。如何加速結(jié)算、減少結(jié)算占用是物資供應(yīng)部門(mén)資金管理的重點(diǎn)問(wèn)題。物資供應(yīng)部門(mén)應(yīng)依托內(nèi)部資金結(jié)算中心和中油財(cái)務(wù)公司，通過(guò)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，與集團(tuán)公司單位之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)盡量利用“關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算系統(tǒng)”進(jìn)行封閉結(jié)算，加速資金結(jié)算，減少沉淀資金，提高資金使用效率。

（6）盤(pán)活存量資金，挖掘資金管理深層潛力?，F(xiàn)金與銀行存款是資金的兩種直接表現(xiàn)形式，而庫(kù)存材料等存貨和其他資產(chǎn)都是資金在流轉(zhuǎn)過(guò)程中轉(zhuǎn)化的形式。盤(pán)活存量資金能夠發(fā)揮企業(yè)在資金管理方面的深層潛力，提高資金的使用效率?？傊?，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是資金，而資金是企業(yè)的血液。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，實(shí)際就是集中管理與控制資金流量。從石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐來(lái)觀察，都對(duì)資金實(shí)行集中控制管理，這種控制與管理是非常嚴(yán)格的，也可以說(shuō)是無(wú)情的，不留任何余地的。資金管理的實(shí)踐表明，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，并不只是事后算賬、做賬、統(tǒng)計(jì)及結(jié)算，而是必須要把財(cái)務(wù)資金管理作為企業(yè)管理的核心來(lái)抓，使之貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所有環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理得好，企業(yè)管理就會(huì)更上一個(gè)臺(tái)階。我們應(yīng)該時(shí)刻牢記的理念是：企業(yè)的關(guān)鍵在管理，管理的核心在財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的重點(diǎn)在資金。

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