關(guān)于探索建立“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制的思考

[摘要]為貫徹落實(shí)外匯簡(jiǎn)政放權(quán)，近年來，外匯局對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)的事前審批事項(xiàng)逐漸減少，事中、事后監(jiān)測(cè)分析工作不斷加強(qiáng)，同時(shí)對(duì)銀行在外匯業(yè)務(wù)辦理及行業(yè)自律方面提出了具體的指導(dǎo)意見和要求，以更好發(fā)揮銀行的主觀能動(dòng)性及合規(guī)經(jīng)營(yíng)的自覺性。為全面提升外匯管理成效，文章從內(nèi)涵、意義、需解決的問題、評(píng)估指標(biāo)的建立、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒等方面如何對(duì)銀行機(jī)構(gòu)落實(shí)“展業(yè)三原則”開展有效的評(píng)估，并進(jìn)行了有益的探索和思考。

[關(guān)鍵詞]銀行展業(yè)三原則；外匯業(yè)務(wù)；評(píng)估機(jī)制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719057

“了解你的客戶、了解你的業(yè)務(wù)、合理盡職”稱為“展業(yè)三原則”，是銀行業(yè)國(guó)際性行規(guī)，作為國(guó)際慣例，銀行必須將“展業(yè)原則”轉(zhuǎn)化為“辦事規(guī)則”，以明確程序、規(guī)范操作、分別權(quán)限、落實(shí)責(zé)任。因此，有必要建立“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制，對(duì)銀行業(yè)落實(shí)情況進(jìn)行有效評(píng)估，以確?！般y行展業(yè)三原則”落地生根。

1建立“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制的意義

（1）有利于提升銀行對(duì)“展業(yè)三原則”的重視程度。建立健全“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制，將內(nèi)控制度建設(shè)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)審核等內(nèi)容納入其中，綜合評(píng)價(jià)銀行展業(yè)三原則的實(shí)施效果，并納入銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定考核，從外力方面促使銀行自上到下提升對(duì)“展業(yè)三原則”的重視程度，完善內(nèi)控制度。

（2）有利于推進(jìn)銀行執(zhí)行“展業(yè)三原則”真正落到實(shí)處。展業(yè)三原則在現(xiàn)實(shí)中受多種因素制約難以真正落實(shí)。建立評(píng)估機(jī)制，適當(dāng)規(guī)則細(xì)化，既可以明晰銀行在日常審核工作中做什么、怎樣做、做到什么程度，又有利于銀行將細(xì)化后的“展業(yè)三原則”與自身業(yè)務(wù)辦理流程、工作制度等融合，建立與之匹配的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)控制體系；同時(shí)使日后的核查、案件查處以及銀行考核等工作均可以做到有據(jù)可依。

（3）有利于調(diào)動(dòng)銀行自我管理的主動(dòng)性與積極性。在當(dāng)前簡(jiǎn)政放權(quán)改革的大形勢(shì)下，銀行自身管理約束能力將直接體現(xiàn)出政策落實(shí)效果。在日常業(yè)務(wù)中，銀行對(duì)外匯局等監(jiān)管部門在業(yè)務(wù)合規(guī)性方面存在很大程度的依賴性，建立健全“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制，進(jìn)一步明確銀行應(yīng)履行的責(zé)任與義務(wù)，從銀行內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)自我管理的主動(dòng)性與積極性，而不再是為了應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門的核查而做出的被動(dòng)性審核。

2建立“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制需要解決的問題

（1）明確“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估的獨(dú)立性。為保證“展業(yè)三原則”評(píng)估的獨(dú)立性，必須建立科學(xué)、公平、公正的評(píng)估分析體系，既要明確“展業(yè)三原則”的總體目標(biāo)、各層次指標(biāo)體系和數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也要從“展業(yè)三原則”的目的、實(shí)施條件、判斷標(biāo)準(zhǔn)、審查措施和可疑報(bào)告制度等多個(gè)角度和環(huán)節(jié)明確銀行“展業(yè)三原則”具體內(nèi)容和要求，定期在系統(tǒng)中發(fā)布異常可疑類業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)資訊和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)銀行提出具體的業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見。保證外匯監(jiān)管人員在評(píng)估過程中有章可循、取證嚴(yán)密、定性準(zhǔn)確、處罰得當(dāng)，保證執(zhí)行“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估的獨(dú)立性和準(zhǔn)確性。

（2）“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制的建立需要得到外匯管理部門、銀行及相關(guān)單位的大力支持?！般y行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制的建立既需要外匯局制定外匯管理領(lǐng)域“展業(yè)三原則”的規(guī)范準(zhǔn)則、指導(dǎo)性意見以及后續(xù)監(jiān)管罰則，明確銀行“展業(yè)三原則”具體內(nèi)容和要求，也需要銀行結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)對(duì)“展業(yè)三原則”進(jìn)行細(xì)化，健全和完善外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，同樣也需要相關(guān)部門的大力支持。

（3）“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制的責(zé)任主體確定要合理?！般y行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制的責(zé)任主體主要是銀行和企業(yè)，銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)操作流程，并分解到相關(guān)部門和崗位，細(xì)化到具體執(zhí)行人員，將“展業(yè)三原則”與銀行相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，建立分工明確、職責(zé)清晰、系統(tǒng)完善、人員完備的內(nèi)部保障機(jī)制。業(yè)務(wù)辦理過程中應(yīng)在全面采集客戶身份信息和了解業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的客戶及其業(yè)務(wù)執(zhí)行不同的盡職審查程序和措施，并在持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，做到針對(duì)不同的主體實(shí)施不同的審核標(biāo)準(zhǔn)，真正有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）信息反饋渠道要暢通。鼓勵(lì)銀行與外匯局、海關(guān)、稅務(wù)、船運(yùn)公司等建立信息共享及數(shù)據(jù)交換機(jī)制，充分利用大數(shù)據(jù)對(duì)其客戶及相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行交叉比對(duì)及驗(yàn)證。同時(shí)還應(yīng)建立協(xié)同管理機(jī)制，會(huì)同人行、海關(guān)、商務(wù)、工商、稅務(wù)、公安等部門建立監(jiān)管信息共享平臺(tái)，提供銀行信息查詢渠道，保障銀行能及時(shí)獲取企業(yè)、個(gè)人財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確掌握業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)、物流等背景信息，為識(shí)別各種違規(guī)行為提供可靠依據(jù)，有效提升盡職審查的工作效率。

（5）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分要準(zhǔn)確?！般y行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制作用真正發(fā)揮的核心方法是對(duì)客戶實(shí)施分類管理，即在展業(yè)三原則指導(dǎo)下，在自由展業(yè)空間范圍內(nèi)，針對(duì)不同客戶和業(yè)務(wù)實(shí)施不同的管理和審核方式，并根據(jù)監(jiān)管要求和業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審核資源優(yōu)化配置、業(yè)務(wù)績(jī)效和風(fēng)控水平提高。不論對(duì)企業(yè)和業(yè)務(wù)進(jìn)行何種風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分準(zhǔn)確是關(guān)鍵，只有等級(jí)劃分準(zhǔn)確才能保證業(yè)務(wù)管理和審核準(zhǔn)確到位。

3“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估指標(biāo)的建立

（1）評(píng)估工作流程?！般y行展業(yè)三原則”評(píng)估流程應(yīng)包括前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、出具評(píng)估報(bào)告三個(gè)階段。其中，前期準(zhǔn)備階段主要是組建評(píng)估組、制訂評(píng)估方案、發(fā)出評(píng)估通知、對(duì)被評(píng)估單位評(píng)估期內(nèi)與評(píng)估指標(biāo)相關(guān)的素材進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)分析；現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段包括行業(yè)自律成員間互評(píng)問卷的發(fā)放與收集、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、確認(rèn)評(píng)估事實(shí)、匯總評(píng)估結(jié)果；出具報(bào)告階段主要是向評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)評(píng)估結(jié)果、撰寫評(píng)估報(bào)告和提出改進(jìn)意見、印發(fā)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估工作按年實(shí)施，評(píng)估小組需每年對(duì)轄區(qū)50%的銀行開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估。

（2）評(píng)估方式。評(píng)估方法包括非現(xiàn)場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)閱資料；對(duì)行業(yè)自律成員間發(fā)放調(diào)查問卷；對(duì)被評(píng)估單位一般員工、中層管理人員、高級(jí)管理人員和被評(píng)估單位重點(diǎn)客戶隨機(jī)進(jìn)行訪談；獲取被評(píng)估單位接受內(nèi)外部檢查的情況。

（3）評(píng)估指標(biāo)體系的建立。為保證“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估結(jié)果的可靠性，建立一個(gè)全面、客觀、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系非常重要。同時(shí)，為使評(píng)估工作具有廣泛性和可操作性，依據(jù)《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之總則》及其相關(guān)內(nèi)容，選取了內(nèi)控管理、客戶身份識(shí)別、業(yè)務(wù)審核、持續(xù)監(jiān)測(cè)、報(bào)告制度5個(gè)一類指標(biāo)和21個(gè)二類指標(biāo)，對(duì)評(píng)估內(nèi)容進(jìn)行量化。

（4）評(píng)估組的建立。評(píng)估組成員可由外匯局檢查及審計(jì)方面的專家、行業(yè)自律成員中的專家以及外部聘請(qǐng)專家構(gòu)成。聘請(qǐng)外部專家包括審計(jì)專家、企業(yè)方面的專家、第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)專家等。

（5）評(píng)估等級(jí)的劃分。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)束后，通過出具評(píng)估報(bào)告向被評(píng)估單位反饋銀行履行展業(yè)三原則的總體情況，存在的問題以及需重點(diǎn)強(qiáng)化整改的環(huán)節(jié)。根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行評(píng)估等級(jí)的劃分，劃分評(píng)估等級(jí)是為了更好地實(shí)現(xiàn)分類管理，提升管理的效果?？梢园选罢箻I(yè)三原則”按評(píng)分劃分為優(yōu)秀、優(yōu)良、一般和差四類評(píng)估結(jié)果。

（6）評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用。一是將評(píng)估結(jié)果反饋給外匯業(yè)務(wù)主要監(jiān)管部門；二是將評(píng)估結(jié)果作為銀行考核參考的重要內(nèi)容；三是對(duì)評(píng)估結(jié)果較好的銀行給予外匯改革先行先試的機(jī)會(huì)。對(duì)得分90分以上的銀行，在外匯改革過程中，優(yōu)先作為貿(mào)易投資便利化改革措施的先行先試的對(duì)象，以支持和鼓勵(lì)更多銀行將展業(yè)三原則落到實(shí)處。

4建立“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估機(jī)制的對(duì)策建議

（1）建立健全相應(yīng)的評(píng)估制度體系，使其制度化和規(guī)范化。一方面，外匯局應(yīng)當(dāng)以正式文件的形式明確規(guī)定應(yīng)對(duì)“銀行展業(yè)三原則”進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)將銀行落實(shí)“展業(yè)三原則”情況納入評(píng)估范圍，以開展“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估工作更加有理有據(jù)；另一方面，要逐步建立科學(xué)合理、完整有效的評(píng)估機(jī)制，定期開展評(píng)估工作，以實(shí)現(xiàn)“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估工作的制度化、規(guī)范化和長(zhǎng)效化。

（2）合理確定評(píng)估主體與方式，保證評(píng)估工作的質(zhì)量。鑒于“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，故應(yīng)選擇比較專業(yè)的評(píng)估主體和外部專家評(píng)估相結(jié)合的方式進(jìn)行。具體來講，可采用銀行自我評(píng)估、外匯局組織各家銀行進(jìn)行交叉評(píng)估，以及聘請(qǐng)外部專家包括審計(jì)專家、企業(yè)方面的專家、第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)等開展評(píng)估，明確專家參與機(jī)制，充分保障專家的獨(dú)立評(píng)估地位和參與程序，建立專門吸納各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)＜业膶＜規(guī)欤S機(jī)抽取專家參與“銀行展業(yè)三原則”的評(píng)估工作，以確保評(píng)估工作質(zhì)量。

（3）科學(xué)設(shè)計(jì)評(píng)估指標(biāo)體系，確保評(píng)估結(jié)果真實(shí)反映現(xiàn)實(shí)狀況。一是確定客觀、合理的評(píng)估指標(biāo)權(quán)重，準(zhǔn)確地設(shè)計(jì)各指標(biāo)體系權(quán)重系數(shù)?！般y行展業(yè)三原則”的關(guān)鍵是真實(shí)性審核的落實(shí)，因此其權(quán)重應(yīng)該予以突出；二是盡量細(xì)化評(píng)估指標(biāo)，便于實(shí)際操作和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，有利于真實(shí)反映實(shí)際問題；三是指標(biāo)設(shè)計(jì)要全面，避免漏項(xiàng)影響評(píng)估結(jié)果；四是評(píng)估指標(biāo)設(shè)計(jì)要科學(xué)，如業(yè)務(wù)量大的銀行與業(yè)務(wù)量小的銀行應(yīng)區(qū)別對(duì)待，或根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小設(shè)計(jì)系數(shù)，以充分鼓勵(lì)銀行加快外匯業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（4）提高評(píng)估結(jié)果運(yùn)用效果，保障評(píng)估工作長(zhǎng)效開展。評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用效果是“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估工作開展的關(guān)鍵，評(píng)估結(jié)果運(yùn)用得好就能極大推動(dòng)評(píng)估工作的開展，否則極有可能成為一種形式。因此，外匯管理局應(yīng)加大“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估工作和評(píng)估結(jié)果的宣傳力度，將評(píng)估結(jié)果與銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定考核有效結(jié)合，與推進(jìn)貿(mào)易投資便利化改革創(chuàng)新工作緊密結(jié)合，建立與政府相關(guān)部門、海關(guān)、質(zhì)檢、稅務(wù)等部門評(píng)估結(jié)果信息共享機(jī)制，拓展“銀行展業(yè)三原則”評(píng)估結(jié)果運(yùn)用渠道和方式，充分有效調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)落實(shí)“銀行展業(yè)三原則”的積極性。

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[作者簡(jiǎn)介]孫玉偉（1974—），男，漢族，新疆呼圖壁人，會(huì)計(jì)師，中國(guó)人民銀行克拉瑪依市中心支行外匯管理科科長(zhǎng)。研究方向：經(jīng)濟(jì)金融。