財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理的風(fēng)險及對策探析

黃敏靚

摘要：最近幾年，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，推動了保險行業(yè)的迅速崛起，有數(shù)字顯示，我國保險費用每年平均增長率在20%以上，同時促使其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生了一定的變化，當(dāng)前保險行業(yè)中存在著國有、外資、民營等多種結(jié)構(gòu)。與發(fā)達國家相比，我國保險業(yè)還處于起步階段，自身盈利能力與業(yè)務(wù)規(guī)模還需進一步發(fā)展。特別是保險公司的財務(wù)管理問題在公司發(fā)展中起著關(guān)鍵性作用，面臨著諸多風(fēng)險，制約了保險公司的健康發(fā)展，本文首先明確了財務(wù)管理風(fēng)險的主要表現(xiàn)，提出了針對性應(yīng)對風(fēng)險的策略，希望對我國保險行業(yè)的健康發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)管理；風(fēng)險分析；對策

財務(wù)管理風(fēng)險指的是保險公司在實際運行中阻礙公司實現(xiàn)運行目標(biāo)的因素。財產(chǎn)保險公司本身就屬于風(fēng)險部門，公司在運行過程中需要承擔(dān)各種各樣的風(fēng)險從而得到一定的經(jīng)濟利潤，這也是保險公司生存的基礎(chǔ)，其中的風(fēng)險主要涉及投保風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險等各個方面。財產(chǎn)保險公司的管理涉及產(chǎn)品開發(fā)、核算、承保、賠償、投資等全過程。當(dāng)前金融業(yè)在發(fā)展中遇到的情況變化莫測，保險公司也需面臨更加激烈的市場競爭，在這種形勢下，保險公司只有做好財務(wù)風(fēng)險管理工作才能提高管理能力。

一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

（一）資金來自多個領(lǐng)域

財產(chǎn)保險公司的資金主要包括自身本金與保險費，將保戶資金集中在一起同時要承擔(dān)將來可能發(fā)生的各種風(fēng)險，因此財產(chǎn)保險公司的全部資金中包括很大比例的負債。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，財產(chǎn)保險公司擁有的保費越來越多，自不同渠道均可以得到保險資金。不但可以自企業(yè)當(dāng)中獲得，而且也可以自個人方面得到。自上述各個方面獲得財產(chǎn)保險資金的過程，涉及財產(chǎn)保險公司的全部經(jīng)營活動，構(gòu)成保險資金的成分包括大量內(nèi)容。

（二）集中管理資金

當(dāng)前很多財產(chǎn)保險公司為了在經(jīng)營中獲得較多利潤都會集中使用資金，各個支公司在收到保險金后利用網(wǎng)銀等方法上繳公司總部，盡量縮短中間流通環(huán)節(jié)，總部集中全部資金開展投資活動，因此財產(chǎn)保險公司關(guān)于資金的使用與安排是最為關(guān)鍵的問題，要在深入研究資金使用的安全性與盈利的基礎(chǔ)上進行。

（三）會計負債風(fēng)險

財產(chǎn)保險公司當(dāng)前均使用提前賠付的經(jīng)營做法，涉及各種形式資金的使用。保險資金就是指先行賠付投保人損失而后再收集各種票據(jù)的資金操作手段。因為財產(chǎn)保險不能確定發(fā)生風(fēng)險的時間也不能確定需要支付的風(fēng)險金，因此保險公司需要隨時應(yīng)對可能發(fā)生的負債時間風(fēng)險與負債數(shù)量風(fēng)險，導(dǎo)致財產(chǎn)保險公司面對的風(fēng)險不斷加大。

（四）較強的資金能力

保險的功能就是及時補償遭遇風(fēng)險的投保人或單位，投保人或單位在遇到風(fēng)險后要求保險公司第一時間支付賠償金，所以保險公司當(dāng)中必須儲存數(shù)量充足的現(xiàn)金，因此財產(chǎn)保險公司內(nèi)部要具備大量的流動資金，只需較短時間即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，這樣才能保證投保人或單位遇到風(fēng)險后及時拿到賠償金，有利于幫助投保人或單位解決經(jīng)濟困難，同時可以得到投保人與單位的認(rèn)可。

二、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理和控制的有效策略

（一）提高償付能力，做好財務(wù)授權(quán)

1.提高公司的賠償能力

第一，大力改革財產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)操作，引進新型經(jīng)營觀念，將穩(wěn)定運行、合理收益作為公司的經(jīng)營理念，利用精細化管理達到節(jié)約運行成本提高收益的目標(biāo)。第二，大量增加本金，只有擁有數(shù)量充足的本金才能解決業(yè)務(wù)大量增多帶來的資金短缺問題，才能收到較好的效益，提高公司的管理能力。第三，建立完善的社會保險監(jiān)督體系，嚴(yán)格監(jiān)督財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營行為，逐步形成以政府監(jiān)管為主、以行業(yè)自律為基礎(chǔ)、以專業(yè)部門評估為主要手段的監(jiān)管體系。

2.做好分公司財務(wù)授權(quán)工作

在合理控制分公司的授權(quán)過程中，需要首先制訂授權(quán)文書，才能依據(jù)授權(quán)文書進行管理。對于社會環(huán)境來講，分支公司不具有法人資格，總公司負責(zé)資金籌備與投資業(yè)務(wù)決策等各方面工作，財產(chǎn)保險公司首先要掌握分公司的管理水平，及時解決分公司發(fā)展中存在的各種問題，以公司的管理制度與授權(quán)文書為標(biāo)準(zhǔn)制訂合理的管理策略，結(jié)合總公司的發(fā)展目標(biāo)，為其選擇最為合理的經(jīng)營措施，分別賦予不同管理層不同的管理權(quán)力，建立完善的公司內(nèi)部管理機構(gòu)框架，落實公司內(nèi)部不同部門的職責(zé)，建立完善的分支公司財務(wù)管理制度，實行隨時監(jiān)管分支公司的財務(wù)管理工作，促進分支公司的健康發(fā)展。

（二）嚴(yán)格管理保險資產(chǎn)價值鏈

1.管理資產(chǎn)分配

以財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營手段與經(jīng)營計劃為標(biāo)準(zhǔn)，進一步分析分支公司在經(jīng)濟發(fā)展、市場走向、資產(chǎn)獲利等各個方面的表現(xiàn)，為其制訂長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，規(guī)定在一定時期內(nèi)依據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律明確戰(zhàn)略發(fā)展要點；同時結(jié)合當(dāng)前市場發(fā)展情況，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，設(shè)計不同資產(chǎn)交易分配形式，明確不同投資限額與業(yè)績目標(biāo)，將資產(chǎn)分配風(fēng)險控制在一個合理范圍內(nèi)。

2.應(yīng)對財務(wù)負債風(fēng)險

在當(dāng)前財產(chǎn)保險公司管理當(dāng)中，財務(wù)負債風(fēng)險占有非常重要的地位，是財產(chǎn)保險公司做好財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。開展財務(wù)風(fēng)險管理主要就是將保險公司承擔(dān)的欠款數(shù)量降到最低，爭取將其控制在一個合理的范圍內(nèi)，實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。財產(chǎn)保險公司在制訂運行策略與經(jīng)營方法過程中，首先要考慮負債與資產(chǎn)關(guān)系的融和度。如科學(xué)確定費率、保證擁有充足保費；嚴(yán)格控制理賠，減少理賠支出；積極回收資金，防止出現(xiàn)呆壞賬等可以有效提高財產(chǎn)保險公司的賠付能力，防止自身財務(wù)面臨過大的壓力。再有，財產(chǎn)保險公司還需在深入分析保險公司資金負債特點的前提下，不斷提高公司的盈利能力，進一步做好產(chǎn)品開發(fā)、風(fēng)險評估等工作，協(xié)同有關(guān)部門共同預(yù)測可能出現(xiàn)的風(fēng)險。財產(chǎn)保險公司還需利用財務(wù)負債資金的特點應(yīng)用最為合理的負債管理手段，利用科學(xué)手段準(zhǔn)確預(yù)測資產(chǎn)錯位風(fēng)險，才能不斷提高負債管理控制水平。

（三）提高財務(wù)建設(shè)水平

1.嚴(yán)格管理收付費。針對財務(wù)保險公司財務(wù)管理中出現(xiàn)的增加保費、留置保費、故意造假、不同年份改動保費、故意違反條款費率、不依據(jù)條款準(zhǔn)則操作等現(xiàn)象，財產(chǎn)保險公司可以將收入與支出分開操作，可以有效保證保費收支的順利進行，實行收費與業(yè)務(wù)聯(lián)合辦公的做法，在實際操作中嚴(yán)格審核涉及投保人的真實身份，保證自身支出費用落到實處。再有，實行財務(wù)集中支付管理，要求賬與單據(jù)、賬與實際情況務(wù)必一致，不斷創(chuàng)新支付流程，要求做到嚴(yán)格審核與審批，上級部門與下級部門、不同部門間要團結(jié)協(xié)作，共同做好資金的支付工作。遵循收費制度的嚴(yán)格規(guī)定，保證轉(zhuǎn)賬與結(jié)賬不會出現(xiàn)失誤，使公司資金的正常流轉(zhuǎn)，制訂完善的收支費管理策略，為了杜絕不規(guī)范操作現(xiàn)象的出現(xiàn)，要進一步強調(diào)崗位職責(zé)。

2.嚴(yán)格管理各種單據(jù)憑證

財產(chǎn)保險公司在管理財務(wù)風(fēng)險過程中，需要及時落實各種單據(jù)憑證的管理制度，要重視整個承保過程中各種單據(jù)憑證的使用、流動情況，要隨時監(jiān)督領(lǐng)取單據(jù)憑證的個人或單位，準(zhǔn)確記錄其使用單證的詳細情況，包括單證的日期、名字、流水號、數(shù)量等，達到一定期限后及時追回并審核。

3.嚴(yán)格管理日常財務(wù)

財產(chǎn)保險公司要想做好財務(wù)管理控制工作，筆者認(rèn)為可以自下面這些方面著手：第一，針對本身的財務(wù)風(fēng)險，在管理過程中可以實行收取保護費的做法，利用制度約束應(yīng)收保費。在實際操作過程中嚴(yán)格落實“見費出單”的操作準(zhǔn)則，自第一時間進行管理，防止應(yīng)收保費余額過大。第二，財產(chǎn)保險公司還需結(jié)合會計工作特點，明確指出不同費用應(yīng)該用于哪些方面。嚴(yán)格遵守各項規(guī)定，杜絕出現(xiàn)支付給不具備資格的個人、單位手續(xù)費的情況。與代理單位及時聯(lián)系，結(jié)賬過程中憑借代理規(guī)定使用代理發(fā)票的方法，支付過程中盡量使用轉(zhuǎn)賬的做法。針對個人管理的分公司，可以積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門聯(lián)系，在取得稅務(wù)部門配合后將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶。第三，提高捕捉風(fēng)險的能力，要求公司財務(wù)數(shù)據(jù)務(wù)必做到真實可信，堅決杜絕出現(xiàn)虛假信息，一旦遇到不規(guī)范的財務(wù)風(fēng)險管理則要嚴(yán)肅處理。第四，建立完善的內(nèi)部控制制度，在保監(jiān)會、審計部門、稅務(wù)部門積極參與的情況下，財產(chǎn)保險公司暴露出大量的不規(guī)范操作行為，導(dǎo)致公司依據(jù)經(jīng)營面臨諸多風(fēng)險，因此在實際管理過程中，首先要建立完善的內(nèi)部控制制度，使其發(fā)揮最大的作用，才能有效提高財產(chǎn)保險公司的財務(wù)管理能力，可以隨時意識到可能存在的風(fēng)險。第五，實現(xiàn)全面預(yù)算制度，利用將預(yù)算目標(biāo)傳達到下級各個部門合理控制企業(yè)經(jīng)營，為了保證財產(chǎn)保險公司的穩(wěn)定運行，可以利用預(yù)算及時糾正運行中出現(xiàn)的不合理行為。

（四）建立完善的風(fēng)險預(yù)警體系

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，保險公司也需適應(yīng)時代發(fā)展逐步實現(xiàn)現(xiàn)代化與信息化，因此財務(wù)管理風(fēng)險更需得到公司的重視。而建立風(fēng)險預(yù)警體系可以有效應(yīng)對各種財務(wù)風(fēng)險。在實際運行中，利用預(yù)警可以及時覺察到財務(wù)管理中存在的風(fēng)險，自不同方面掌握企業(yè)的運行狀況，有利于隨時得到各種財務(wù)指標(biāo)，及時對風(fēng)險提出預(yù)警，對保險公司的順利發(fā)展非常有利，可以做到風(fēng)險應(yīng)對的針對性，防止出現(xiàn)盲目操作。在應(yīng)對風(fēng)險過程中，利用預(yù)警體系可以計算出可能出現(xiàn)的風(fēng)險，將風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，可以有效節(jié)約風(fēng)險成本，將企業(yè)的損失降到最低。

保險行業(yè)的運行形式與其他行業(yè)不同，主要表現(xiàn)為資金的管理，所以合理處理資金具有關(guān)鍵性地位。利用內(nèi)部控制制度可以保證公司內(nèi)部不同系統(tǒng)間資金管理、資金運用的合理進行，保證公司投資的科學(xué)性、合理性更高。保險公司在發(fā)展過程中，應(yīng)該大力推行內(nèi)部控制制度與審計制度，建立專業(yè)的審計機構(gòu)，獨立行使審計權(quán)力，防止人為因素的過多干擾，開展定期審計工作，以審計結(jié)果為依據(jù)落實不同審計人員的職責(zé)，促使內(nèi)部審計工作實現(xiàn)公平公正，才能真實表現(xiàn)公司的財務(wù)狀況，同時有利于及時提醒保險公司的工作人員，達到審計目的。進入新的歷史時期以來，保險公司也可以引進新型激勵機制，以此激發(fā)全體員工的工作熱情，也可以及時掌握出現(xiàn)的風(fēng)險并采取有效應(yīng)對策略。

三、結(jié)束語

總之，在財產(chǎn)保險公司的財務(wù)管理過程中，要敢于創(chuàng)新當(dāng)前管理模式，及時轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，正確評估經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，建立完善的管理控制系統(tǒng)，使財務(wù)管理工作發(fā)揮更大的作用，杜絕發(fā)生各種財務(wù)風(fēng)險，提高自身預(yù)警能力，以實現(xiàn)財產(chǎn)保險公司的持續(xù)性發(fā)展。

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（作者單位：安徽財經(jīng)大學(xué)）