試論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

賈莉

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中時(shí)刻威脅其生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。作為財(cái)務(wù)人員，必須具備基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，繼而在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中借助專業(yè)技術(shù)和合理的操作手段對(duì)威脅企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素加強(qiáng)防控，以規(guī)避財(cái)務(wù)損失，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化。

Abstract： Financial risk is the key factor in the process of enterprise management to threaten its survival and development. The financial officer must have the basic financial risk prevention and control awareness， and prevent and control the risk factors threatening the sustainable development of enterprise with professional skills and reasonable means in the financial management activities to avoid financial losses and ensure business profit maximization.

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)；控制

Key words： enterprise；finance；risk；control

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2017）22-0071-02

0 引言

如何有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，乃是企業(yè)普遍面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。當(dāng)今之下，因經(jīng)營(yíng)不善最終關(guān)門倒閉的企業(yè)不勝枚舉。而經(jīng)營(yíng)不善往往是多個(gè)因素疊加影響所導(dǎo)致的結(jié)果，其中就有因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控不力造成企業(yè)內(nèi)部資金流斷裂，最終導(dǎo)致企業(yè)關(guān)門破產(chǎn)。由此言之，企業(yè)要充滿生命活力，煥發(fā)勃勃生機(jī)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與預(yù)測(cè)，采取科學(xué)的手段加強(qiáng)防控，以規(guī)避財(cái)務(wù)損失。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義及控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義

何為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其財(cái)務(wù)活動(dòng)由于內(nèi)外部環(huán)境的影響，各種難以預(yù)測(cè)或無(wú)法控制的因素干擾，在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在，它貫穿于財(cái)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險(xiǎn)因素在企業(yè)財(cái)務(wù)上的集中表現(xiàn)，人們只能通過(guò)各種技術(shù)手段來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免或降低損失的發(fā)生。世間一切事物都是發(fā)展變化的。企業(yè)面臨的環(huán)境是相當(dāng)復(fù)雜多變的，變是絕對(duì)的，不變是相對(duì)的，各種變化的因素，必然影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必然也有其不確定性，財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果也會(huì)有隨機(jī)性，有可能帶來(lái)收益，也可能遭受損失。這說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的。

世界上任何事物的發(fā)展變化都有其固有的規(guī)律，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有其規(guī)律可循。作為企業(yè)管理人員，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)該勇于擔(dān)當(dāng)，樹立高度的責(zé)任感，自覺(jué)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)收益的關(guān)系，積極主動(dòng)地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的不利影響。在復(fù)雜多變的環(huán)境中，認(rèn)識(shí)和研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，觀察財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種種跡象和變化規(guī)律，審時(shí)度勢(shì)，悉心研究，聽(tīng)微決疑，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，采取有效措施，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有其特別重大的意義。

2 引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

馬克思主義的因果定律告訴我們，世間的任何事情的發(fā)生，都有一定的原因。有因才有果。當(dāng)你看到任何現(xiàn)象的時(shí)候，其現(xiàn)象的發(fā)生都必有其原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是這樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不是無(wú)因之果，影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)內(nèi)部的原因，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因也不盡相同。引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，概括起來(lái)有以下幾個(gè)方面：

2.1 環(huán)境復(fù)雜多變，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)所處的環(huán)境是復(fù)雜多變的，而這種復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境，正是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。世界性的金融危機(jī)或通貨膨脹，必然會(huì)使企業(yè)受到這樣和那樣的影響，帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。舉例來(lái)說(shuō)，原油這種物品，如果世界性價(jià)格上漲，毫無(wú)疑問(wèn)，成品油的價(jià)格必然上漲。而成品油的價(jià)格提高，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本必然增加。而運(yùn)營(yíng)成本的提高，利潤(rùn)必然減少，這就使企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。利率風(fēng)險(xiǎn)是由于利率的變動(dòng)而引起的，借款增加使利率變動(dòng)增高，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)支付利息過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，而市場(chǎng)也有風(fēng)險(xiǎn)因素。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素也會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境的變化具有兩面性，有時(shí)候給企業(yè)帶來(lái)機(jī)遇，有時(shí)也可能成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)因素。在多變的外部環(huán)境下，企業(yè)若不能根據(jù)形勢(shì)變化不斷調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略，做到明辨是非，權(quán)衡利弊，必定會(huì)陷入財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)不善甚至連續(xù)虧損的不利境遇。

2.2 財(cái)務(wù)管理混亂，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不僅受著復(fù)雜多變的外部環(huán)境的影響，而且其內(nèi)部的運(yùn)作狀況，特別是其財(cái)務(wù)的運(yùn)作狀況，在一定程度上影響著企業(yè)防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，財(cái)務(wù)管理松懈，缺乏嚴(yán)密科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制，財(cái)務(wù)紀(jì)律松弛，監(jiān)督軟弱無(wú)力，財(cái)務(wù)人員作風(fēng)松散，制度執(zhí)行不嚴(yán)，不能堅(jiān)持用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人，這是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。在企業(yè)內(nèi)部，如果在資金管理以及使用上存在權(quán)責(zé)不明，無(wú)章可循，有章不循，漏洞百出，有間可乘，管理混亂的問(wèn)題，就很難科學(xué)、高效地使用資金，甚至?xí)斐少Y金流失，不能保障資金的安全性、完整性。如果企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過(guò)高，就會(huì)使企業(yè)背上沉重的包袱。而企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重，缺乏償付能力，力不能支，門衰祚薄，這就很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

無(wú)庸諱言，企業(yè)只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從調(diào)查的實(shí)際情況來(lái)看，有相當(dāng)一部分企業(yè)，所以產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)很重要的原因，就是那里的管理者，特別是財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏高度的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的警惕性、自覺(jué)性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面臨的市場(chǎng)是買方市場(chǎng)，產(chǎn)品滯銷是企業(yè)普遍所遇到的問(wèn)題。有的企業(yè)為了降低庫(kù)存，擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額，在產(chǎn)品銷售方式上，熱衷于采用賒銷方式，致使企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)大量的資金流落在外，不僅造成了資金緊張，加大了銷售成本，而且影響企業(yè)資產(chǎn)的安全性，勢(shì)必給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 財(cái)務(wù)決策失誤，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)誤判發(fā)展形勢(shì)，甚至在財(cái)務(wù)決策上出現(xiàn)失誤，往往會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今社會(huì)，在相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)中，其財(cái)務(wù)決策仍然是經(jīng)驗(yàn)決策或主觀決策，決策失誤屢見(jiàn)不鮮，而財(cái)務(wù)決策失誤必然產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)不切實(shí)際地搞負(fù)債經(jīng)營(yíng)，在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，思路狹窄，信息閉塞，對(duì)投資項(xiàng)目缺乏可行性研究，又缺乏周密細(xì)致的分析，不能科學(xué)預(yù)測(cè)項(xiàng)目的發(fā)展前景，這種盲目擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資，勢(shì)必導(dǎo)致投資決策失誤。這種決策失誤不僅投資無(wú)法按期收回，還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和建議

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制是指財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，運(yùn)用有關(guān)信息和特定的手段，從宏觀角度適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)活動(dòng)的方向，或者對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加干預(yù)，以便達(dá)成預(yù)設(shè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。就機(jī)械制造企業(yè)而言，因受產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)管理、技術(shù)等因素的影響，運(yùn)營(yíng)資金的回籠相對(duì)會(huì)更長(zhǎng)，總結(jié)相同行業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)顯得尤為重要，面對(duì)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)如何有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出如下對(duì)策和建議：

3.1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建識(shí)別系統(tǒng)

企業(yè)有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這是能否有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。無(wú)數(shù)事實(shí)證明，一個(gè)企業(yè)的管理者和廣大員工若有濃厚的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就能夠有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反之情況就大不相同。因此，要采取多種教育形式、培訓(xùn)方式，強(qiáng)化企業(yè)管理者、特別是財(cái)務(wù)管理人員及銷售人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)于銷售合同中付款條款為分期支付的規(guī)定，銷售人員必須有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，款項(xiàng)未執(zhí)行完畢的合同，銷售人員必須密切關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況的變化，一對(duì)一跟進(jìn)，保證貨款有效收回，減小因客戶經(jīng)營(yíng)狀況惡化給企業(yè)帶來(lái)的損失。要建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，了解企業(yè)面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，經(jīng)常組織學(xué)習(xí)，做到早預(yù)防，早發(fā)現(xiàn)，及早采取控制手段，有效控制和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

3.2 改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，有效防范控制

俗話說(shuō)：“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓?！毕冗M(jìn)的財(cái)務(wù)管理體系，乃是有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要策略。就多數(shù)機(jī)械制造企業(yè)運(yùn)作的情況看，凡是財(cái)務(wù)管理比較好的企業(yè)，就能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，反之，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)面前，就表現(xiàn)得無(wú)能為力，所造成的損失就大。因此，有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面及企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門入手，全面改善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，首要的是提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，要通過(guò)各種培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)；要適時(shí)抽調(diào)財(cái)務(wù)人員到先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí)他們控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；要有計(jì)劃地選派財(cái)務(wù)人員到大學(xué)進(jìn)行深造，全面提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。要采取先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段，對(duì)企業(yè)的物資采購(gòu)、生產(chǎn)組織、銷售、資金回籠等方面強(qiáng)化管理，提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.3 強(qiáng)化資金預(yù)算，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

古語(yǔ)道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢?！睆?qiáng)化資金預(yù)算是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求。很多機(jī)械制造企業(yè)的實(shí)踐告訴我們，科學(xué)周密的資金預(yù)算是減少風(fēng)險(xiǎn)、降低成本的一種內(nèi)控機(jī)制。凡是企業(yè)資金預(yù)算科學(xué)周密，就能夠有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果在資金使用上心中無(wú)計(jì)劃，或者說(shuō)資金預(yù)算不科學(xué)、不合理，就很難降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。因此，企業(yè)對(duì)資金的合理需求，要準(zhǔn)確測(cè)算，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，健全完善資金運(yùn)營(yíng)管理制度，有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 用科學(xué)方法，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)低的理財(cái)方式，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)防控策略合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在選擇投資方式時(shí)，盡可能采用風(fēng)險(xiǎn)低的債權(quán)投資和短期投資。企業(yè)還要學(xué)會(huì)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。企業(yè)可通過(guò)租售的方式處理閑置資產(chǎn)，使購(gòu)買方或承租方承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；因生產(chǎn)任務(wù)重、產(chǎn)品交貨期太短等原因，不能滿足合同交貨需要，企業(yè)把一些非核心部件外包，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押承包總之，要借鑒先進(jìn)企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、先進(jìn)方法，為我所用，有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，現(xiàn)代機(jī)械制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，就是防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，機(jī)械制造企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員，應(yīng)該具備一定的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，日常工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)和調(diào)研，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)積累，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素保持高度的警覺(jué)性，以專業(yè)的技術(shù)水準(zhǔn)有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化和可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

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