加強數(shù)據(jù)分析促進基層征管方式轉(zhuǎn)變問題研究

薛鵬 陜西省榆林市清澗縣國家稅務局

加強數(shù)據(jù)分析促進基層征管方式轉(zhuǎn)變問題研究

薛鵬 陜西省榆林市清澗縣國家稅務局

征管改革是深化我國財稅體制改革的重要組成部分，也是助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要動力。本文通過介紹目前基層征管現(xiàn)狀，剖析征管存在的問題及原因，探析數(shù)據(jù)分析在征管方式轉(zhuǎn)變過程中的作用，從而提出加強數(shù)據(jù)分析促進征管方式轉(zhuǎn)變的對策及建議。

數(shù)據(jù)分析 征管 基層

信息管稅隨著金三系統(tǒng)的上線運營變得越來越重要，然而由于歷史和思想等因素，作為基層管理單位的各縣區(qū)局特別是業(yè)務量較少的縣局仍然以傳統(tǒng)的以人盯戶管理方式進行著稅收管理，隨著營改增推行后的業(yè)務量暴增，傳統(tǒng)管理方式越來越難以為繼，加強數(shù)據(jù)分析，轉(zhuǎn)變征管方式，推行前后臺管理勢在必行。加強數(shù)據(jù)分析促進基層稅收征管方式轉(zhuǎn)變具有重要的理論和現(xiàn)實意義。

一、基層稅收征管現(xiàn)狀介紹

目前，基層的稅務征管現(xiàn)狀可以概括為“一個偏高，一個偏低，兩個滯后，兩個矛盾”。“偏高”指的是稅務干部年齡偏高，干部隊伍老化嚴重?！捌汀敝傅氖歉刹克刭|(zhì)普遍偏低，精通征管的稅務干部比例偏低?！皟蓚€滯后”指的是征管方式滯后，思想觀念滯后。“兩個矛盾”具體來說：一是人事矛盾突出，人少事多的現(xiàn)狀沒有改變，基層干部工作壓力不斷加大；二是機構(gòu)權責矛盾突出，部門之間業(yè)務量失衡，征收管理部門任務繁重，風險較大。

二、基層稅收征管存在的問題及原因

由于受多方因素的制約，基層稅收管理中存在著一些深層次的矛盾和問題，特別是在金稅三期工程上線以后的征收實踐中所隱含的征管脫節(jié)、管理缺位以及管理失控等現(xiàn)象。對此，我們必須認真的分析，正確看待目前的征管現(xiàn)狀。

一是對頻繁變化的稅收政策調(diào)整不夠適應。特別是全面營改增推行以后，部分基層稅收征管部門和人員還停留在以前的工作狀態(tài)中，對于變化頻繁的稅收政策學習不夠，在日常征管過程中，還存在“拍腦袋、憑經(jīng)驗”的現(xiàn)象。

二是人少事多、崗多矛盾突出，征管力量有待重組。目前，基層分局往往一人兼任數(shù)崗數(shù)職，任務多、壓力大、責任重，隨著近年來問責力度進一步加大，出現(xiàn)“干多不如干少，干活不如不干”的現(xiàn)象，嚴重影響了干部職工的工作積極性和主動性的發(fā)揮。以我局城區(qū)分局為例，城區(qū)分局共有干部15名，40歲以上干部占全體人員的80%。實際從事日常征管工作的只有3人，分別是局長、副局長、和一名干部。

面對著78戶一般納稅人，900多戶小規(guī)模納稅人，征管壓力十分巨大。

三是征管方式滯后，征管人員素質(zhì)有待提高，稅收征管力量有待加強。在登記核查、納稅申報、日常檢查、定額調(diào)查、信息維護、日常統(tǒng)計、稅法宣傳、催報催繳等日常稅源管理事項還是采用傳統(tǒng)的“以人盯戶”、“稅收管理員”模式。以我局為例，我局目前的稅收管理員全部是退伍軍人，對于稅收政策的掌握不夠深入，對于信息系統(tǒng)的使用也不夠熟練，一定程度上影響了日常管理的效果。同時，我局從事征管業(yè)務的人員非常有限，征管力量相對薄弱，容易出現(xiàn)漏征漏管和管理不到位的情況。

四是日常內(nèi)勤事務繁多，基層大多數(shù)稅管員在金三系統(tǒng)中都有一崗以上職責，每天都需要在限期內(nèi)審核完成有一定時限的工作。還要抽出時間上報各類報表。去年以來，我局稅收征管人員還要從事大量的黨建、精準扶貧等非稅收主業(yè)工作，嚴重影響了工作效率和工作質(zhì)量。

三、數(shù)據(jù)分析在征管方式轉(zhuǎn)變過程中的作用

征管數(shù)據(jù)分析就是利用金稅三期系統(tǒng)、防偽稅收系統(tǒng)、征管與稅收分析系統(tǒng)等提供的征管業(yè)務數(shù)據(jù)資源，通過分析比對，構(gòu)建科學有效的數(shù)據(jù)分析利用模型，分析征管現(xiàn)狀，研究存在的問題，提出改進措施，規(guī)避管理風險，監(jiān)控稅源動態(tài)，預測經(jīng)濟與稅收發(fā)展的趨勢，加強行業(yè)稅負分析和企業(yè)納稅評估，逐步實現(xiàn)從經(jīng)驗型管理向以客觀信息為基礎的數(shù)據(jù)型管理的轉(zhuǎn)變，較好的解決了傳統(tǒng)管理過程存在的人員不足、力量不夠、以人盯戶等問題。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）開展數(shù)據(jù)分析可以提升稅收征管質(zhì)效

基層稅務機關利用金稅三期系統(tǒng)通過對不同行業(yè)、不同類型納稅人進行分類量化分析，尋找管理的內(nèi)在規(guī)律性，形成詳盡的數(shù)據(jù)分析報告，并制定、實施有效的管理措施,并利用數(shù)據(jù)分析報告中對納稅人涉稅問題的詳細分析，逐戶逐條進行落實，大大增強稅收管理工作的針對性和實效性，進一步提高稅收征管質(zhì)量和效率。同時有利于加大稅源分析的力度和深度。通過征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析利用，基層稅務機關可將稅源基本情況、稅源變動情況與稅收預測相結(jié)合，實現(xiàn)稅源信息的對接和共享，隨時獲得稅源發(fā)展變化的信息；通過稅收預測與實際稅源的變動情況進行比對，全面掌握稅源的規(guī)模與分布狀況，結(jié)合稅源的分析數(shù)據(jù)，與重點企業(yè)的經(jīng)營情況、納稅記錄開展綜合評定，從而為加強稅源監(jiān)控，增強防范能力，堵塞稅收漏洞提供更好的管理平臺。比如：我局利用金稅三期風險管理系統(tǒng)的指標模型掃描出的涉稅企風險報告，開展風險管理，夯實管理基礎，取得了很好的效果。

（二）開展數(shù)據(jù)分析可以強化執(zhí)法風險防控

通過數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，征管流程的各個部門和人員均可隨時通過系統(tǒng)查詢、分析稅收執(zhí)法過程中存在的不規(guī)范操作，如延期申報處理、所得稅征收方式確定、稅務登記違章處罰、發(fā)票用票情況等方面的問題，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，積極采取措施整改，有效地規(guī)范稅務人員的行政執(zhí)法行為。

（三）有利于提高收入預測精度和管理決策的科學性

目前的金三系統(tǒng)支持查詢、報表、分析等需求，集成了稅務部門所需的各種分析方法和統(tǒng)計、運籌、知識發(fā)現(xiàn)等數(shù)學方法，從定量到定性實現(xiàn)對數(shù)據(jù)隨心所欲的挖掘，通過精確查詢、模糊查詢、組合查詢、導航查詢和關聯(lián)查詢等多種查詢功能向各級稅務部門全面地展現(xiàn)信息。為此，通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析利用，不但能從宏觀上分析預測全年稅收狀況而且能縱深查詢各納稅人的明細信息，幫助基層稅務機關的領導及時高效地剖析大量日常稅收征管業(yè)務數(shù)據(jù)背后所隱含的信息和變化規(guī)律，大大提高了決策的準確性和科學性。如：我局通過金三系統(tǒng)深入挖掘全縣納稅人的稅收貢獻度數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)開展分析研究，為縣政府進一步支持企業(yè)發(fā)展提供決策支撐。

四、加強數(shù)據(jù)分析促進征管方式轉(zhuǎn)變的對策及建議

近年來，征管數(shù)據(jù)利用方式逐步由簡單的數(shù)據(jù)信息查詢發(fā)展到數(shù)據(jù)分析和應用，尤其是充分利用稅收征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)以及有關宏觀經(jīng)濟等第三方信息，進行稅收經(jīng)濟分析和企業(yè)納稅評估，用于稅源監(jiān)控，促進稅收征管，起到了非常好的效果。為更好的加強數(shù)據(jù)分析促進征管方式轉(zhuǎn)變，特提出以下對策及建議：

（一）定位數(shù)據(jù)分析的目標和職責

數(shù)據(jù)分析是稅收征管方式轉(zhuǎn)變的“千里眼”和“助推器”。它不僅是稅收征管的有力工具，而且也代表著稅收征管的發(fā)展方向；通過分析利用，檢驗基層稅務機關落實國家稅收政策及稅收征管辦法、制度等的效果，它不僅是稅收管理效能實現(xiàn)的過程，同時也是落實稅收征管精細化與科學化的具體體現(xiàn)。其主要目標及職責是：監(jiān)控執(zhí)法過程，用數(shù)據(jù)描述現(xiàn)狀、預測趨勢，為決策服務，為管理服務，為基層服務。具體包括以下四點：

一是評價納稅行為。通過對納稅人納稅申報、辦理涉稅事項、發(fā)票使用等一系列征管數(shù)據(jù)實施監(jiān)控，進行挖掘分析，建立稅源檢測數(shù)據(jù)模型，可以幫助稅務機關對納稅人的納稅行為進行合理的評價。

二是檢測管理工作。通過征管數(shù)據(jù)分析應用，可以對各級稅務機關包括基層稅務所及時掌握、了解稅收管理情況，適時了解各級稅務機關收入任務完成進度，掌握實施崗位流程、文書流轉(zhuǎn)、減免稅管理等方面信息，大大增強監(jiān)控管理能力，提高稅收管理的質(zhì)量和效率。

三是監(jiān)控執(zhí)法過程。金三上線后，稅收執(zhí)法行為將實施全過程網(wǎng)絡監(jiān)控，是對征管流程進行監(jiān)控的數(shù)據(jù)基礎。通過梳理與整合，運用數(shù)據(jù)挖掘技術監(jiān)控稅務部門的執(zhí)法行為，監(jiān)督管理流程，對稅收執(zhí)法疑點，做到事前、事中和事后的監(jiān)控，規(guī)范執(zhí)法行為。

四是提供決策支持。征管數(shù)據(jù)分析不僅可發(fā)現(xiàn)稅收管理中的瑕疵，同時也為領導決策提供智能支持，通過數(shù)據(jù)的分類處理與分析，可全面分析宏觀稅負、行業(yè)稅負等指標，了解稅收收入總量增減的變化，科學判斷稅收收入增減的原因；可以得到一個地區(qū)或轄區(qū)內(nèi)社會經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)經(jīng)營情況及稅收規(guī)模、增減的總體狀況等。

（二）建立征管數(shù)據(jù)分析利用指標體系

一是充分利用金稅三期風險管理系統(tǒng)，建立健全指標體系。目前，省局征科處牽頭建立了多項數(shù)據(jù)指標。還需要進一步分類細化?？砂凑斩愒垂芾眍愔笜?、稅收執(zhí)法類指標、征收管理類指標、征管數(shù)據(jù)管理類指標進行劃分建設，其中“稅源管理指標”主要體現(xiàn)納稅戶籍管理狀況及登記率；與工商、國稅等外部門登記信息的比對情況；稅源的行業(yè)分布狀況；“稅收執(zhí)法類指標”主要反映按期申報率、當期申報稅款按期入庫率、查補稅款按期入庫率、滯納金加收率、罰款處罰率、罰款按期入庫率等；“征收管理類指標”主要從納稅申報、稅款的應征和入庫的角度分析稅收管理情況；從稅種角度分析政策執(zhí)行及管理落實情況。“征管數(shù)據(jù)管理類指標”了解和掌握征管數(shù)據(jù)采集、整理和錄入質(zhì)量和時限要求。

（三）建立征管數(shù)據(jù)分析利用監(jiān)督管理和保障機制

第一，建立工作機制。目前，金稅三期涉及征管數(shù)據(jù)來源多、入口多，處理環(huán)節(jié)多，需要有一個專門的管理機構(gòu)，進行數(shù)據(jù)處理，開展數(shù)據(jù)分析。因此，建議各基層縣局成立“數(shù)據(jù)分析利用處理中心”，負責全縣征管數(shù)據(jù)分析和處理，研究和制定數(shù)據(jù)分析利用處理機制，統(tǒng)一業(yè)務流程和分析指標，建立數(shù)據(jù)分析利用考核體系，建立數(shù)據(jù)分析管理模板。同時，要抽調(diào)專人負責數(shù)據(jù)分析工作，縣局稅務分局、稅務所要做好征管數(shù)據(jù)采集、錄入工作，保障數(shù)據(jù)質(zhì)量和時限要求，結(jié)合轄區(qū)實際，抓好納稅戶基本數(shù)據(jù)統(tǒng)計查詢和數(shù)據(jù)比對工作，提出一定的稅收管理性建議和措施。第二，保障數(shù)據(jù)質(zhì)量。首先規(guī)范數(shù)據(jù)來源，建立和完善數(shù)據(jù)的采集途徑。數(shù)據(jù)采集途徑包括人工錄入、電子申報、數(shù)據(jù)交換、外部導入，注重推進與其他部門的數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)數(shù)據(jù)外部導入，進一步提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和采集效率。如：我局不定期采集土地、住建、醫(yī)保辦等外部單位數(shù)據(jù)，開展數(shù)據(jù)分析。其次，不定期維護更新數(shù)據(jù)。落實過錯責任追究制度，保證基礎數(shù)據(jù)維護的及時性、準確性、全面性。第三，整合信息資源。在金三系統(tǒng)上線后，全省國稅系統(tǒng)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)大集中，要盡快啟用其他未使用的核心管理模塊，完善現(xiàn)有數(shù)據(jù)統(tǒng)計查詢功能，研究建立數(shù)據(jù)管理分析平臺。目前全省國稅系統(tǒng)使用的稅收征管系統(tǒng)如有金三系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、征收管理與分析系統(tǒng)，出口退稅審核等系統(tǒng)都不在同一個平臺上，技術標準也不一致，形成了一個個信息孤島，數(shù)據(jù)共享程度不高。因此，建議省局在全省搭建一個管理平臺，將各個分散獨立的稅收管理系統(tǒng)納入到同一個平臺上，整合各種資源，讓各系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)“活”起來，提高內(nèi)部數(shù)據(jù)共享度。其次提高政府部門間的信息共享度。稅務部門與個人、企業(yè)、其他政府部門有著緊密的聯(lián)系，稅務部門的信息化不僅僅是稅務部門系統(tǒng)內(nèi)部的信息化，而是有著廣泛的外延性。這種外延性要求稅收信息化平臺要成為一體化的平臺，能夠與其他系統(tǒng)相互整合，實現(xiàn)信息共享與交換。

（四）注重人員培養(yǎng)

提升征管數(shù)據(jù)分析利用水平的關鍵在人，目前基層稅務機關尚且沒有數(shù)據(jù)分析利用專業(yè)人員隊伍，就拿我局來說，我局的數(shù)據(jù)分析工作主要靠轉(zhuǎn)型后的稽查局承擔。由于人員少，懂政策、會軟件的人員更少，數(shù)據(jù)分析效果還不是十分理想。為此，要加大綜合培訓力度，提高數(shù)據(jù)分析人員業(yè)務素質(zhì)?；鶎佣悇諜C關要有針對性地培養(yǎng)本單位的數(shù)據(jù)分析專業(yè)人員隊伍，要定期組織對財經(jīng)法律法規(guī)、稅收業(yè)務和計算機等方面知識的培訓學習，加強學習教育，拓展分析思路，改進工作方法，提高數(shù)據(jù)綜合分析能力。要勤于到其他部門和廣大納稅人中調(diào)查研究，拓展數(shù)據(jù)源，圍繞納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況開展專題分析，通過實戰(zhàn)分析演練，為提高稅收管理能力提供依據(jù)，進一步推進數(shù)據(jù)分析應用工作向深度發(fā)展，努力造就一支“能打仗、打勝仗”的數(shù)據(jù)分析應用隊伍。

[1]劉暢大數(shù)據(jù)背景下需改革稅收征管模式[J].華東科技大學管理學院,2016.