關(guān)于銀行履行外匯展業(yè)三原則的淺談

杜麗華

摘要：自2013年5月以來，展業(yè)三原則頻繁出現(xiàn)在外匯管理?xiàng)l文中，現(xiàn)已成為外匯管理熱詞。這既是我國外匯監(jiān)管方式從規(guī)則監(jiān)管向原則監(jiān)管的積極探索，也是對銀行從形式性審核上升到實(shí)質(zhì)性審核的進(jìn)步。從近3年來的實(shí)踐效果來看，展業(yè)三原則不僅彌補(bǔ)了單純地依靠外匯局規(guī)則監(jiān)管帶來的剛性有余、彈性不足的缺陷，也激發(fā)了銀行對外匯復(fù)雜業(yè)務(wù)積極創(chuàng)新的手段和動力，有效提升了銀行辦理外匯業(yè)務(wù)的效率、提高自身經(jīng)營業(yè)績。但銀行在如何有效履行真實(shí)性審核義務(wù)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控方面依然存在諸多問題，需要我們重視并積極探索加以解決。

關(guān)鍵詞：展業(yè)三；外匯管理；監(jiān)管

一、展業(yè)三原則的起源及在外匯管理的運(yùn)用

展業(yè)三原則具體包括“了解你的客戶（KYC）”、“了解你的業(yè)務(wù)（KYB）”和“盡職審查”（CDD）”。它起源于1988年國際反洗錢領(lǐng)域，后逐步貫穿銀行審慎監(jiān)管的各個(gè)環(huán)節(jié)。目前，國際上對銀行展業(yè)原則的監(jiān)管運(yùn)用并沒有停留在原則表面，而是從定義、實(shí)施情形、審查措施、銀行內(nèi)控和監(jiān)管執(zhí)法等多個(gè)角度，賦予了它更多的具體內(nèi)容和明確要求。

在國內(nèi)銀行監(jiān)管實(shí)踐中，展業(yè)三原則同樣是由反洗錢領(lǐng)域逐步拓展至銀行信貸及操作風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域。隨著外匯管理理念和管理方式“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的提出，以“簡政放權(quán)、便利化”為主要內(nèi)容的外匯管理改革不斷推進(jìn)。經(jīng)由外匯局事前審核、審批的外匯業(yè)務(wù)逐漸減少，而由銀行直接審核、登記和辦理的業(yè)務(wù)逐漸增多。

2013年5月，國家外匯管理局《關(guān)于加強(qiáng)外匯資金流入管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)【2013】20號）中首次引入“了解你的客戶”原則，銀行要加強(qiáng)對虛構(gòu)貿(mào)易背景等行為進(jìn)行甄別，并主動報(bào)告可疑交易、采取措施防止異?？缇迟Y金流入。2014年6月發(fā)布的《銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法》、《銀行對客戶辦理人民幣與外幣衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)管理規(guī)定》中要求銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)和衍生品時(shí)按照“了解你的客戶”“了解你的業(yè)務(wù)”和“盡職審查”原則對相關(guān)憑證和商業(yè)單據(jù)進(jìn)行審核，并獲得客戶的聲明；2015年發(fā)布的《關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》要求銀行為外商在辦理資本金支付及結(jié)匯時(shí)履行展業(yè)三原則，承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。

從展業(yè)三原則在外匯管理運(yùn)用的軌跡上看，大多是按照外匯交易對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和跨境資金波動的影響程度由低到高的次序展開：先經(jīng)常項(xiàng)目，后資本項(xiàng)目；先直接投資，后外債和證券投資領(lǐng)域；先企業(yè)后個(gè)人；先選擇區(qū)域改革試點(diǎn)后全國推行。

二、銀行履行展業(yè)三原則存在的問題

（一）銀行執(zhí)行展業(yè)三原則有一定難度。在展業(yè)三原則的外匯管理法規(guī)出臺后，很多銀行表示不知如何把握審核尺度，凡事都喜歡問外匯局。外匯局缺乏對三原則的操作指引和具體細(xì)則，對于什么業(yè)務(wù)類型審核什么資料，審核多少資料，審核的原則是什么，高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)的客戶怎么區(qū)別對待，什么時(shí)候報(bào)告可疑報(bào)告等，均導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)人員執(zhí)行難。

（二）外匯局現(xiàn)場檢查取證和定性都相對困難。隨著外匯管理理念和管理方式“五個(gè)轉(zhuǎn)變”，外匯的職能更多的是事后監(jiān)測、分析和檢查。外匯檢查的頻率相對是越來越多，但是在實(shí)際檢查和執(zhí)法過程中必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，鑒于目前缺乏相關(guān)的配套措施，外匯檢查人員一方面難以判定銀行是否有違規(guī)行為，另一方面即使判定違規(guī)也很難充分取得事實(shí)證據(jù)。

（三）過于依賴銀行審核的外匯監(jiān)管可能會被架空。外匯改革的初衷在于構(gòu)建更加自由、快速、健康的外匯市場環(huán)境。但在銀行執(zhí)行和外匯檢查雙重難的環(huán)境下，我們可以想象，各銀行的審核標(biāo)準(zhǔn)和寬嚴(yán)尺度都會有所不同，在高度競爭的市場環(huán)境下，銀行為了獲取更大的價(jià)值，審核尺度會被不斷降低，甚至?xí)椭蛻粢黄鹬圃旌弦?guī)假象。這種高度依賴銀行審核的外匯監(jiān)管實(shí)質(zhì)上就會被架空，當(dāng)外匯資金的流動與國家的財(cái)經(jīng)政策出現(xiàn)背離時(shí)，外匯局將會再次出臺各類臨時(shí)政策加以監(jiān)管。

三、落實(shí)展業(yè)三原則的建議

（一）以展業(yè)三原則為基礎(chǔ)，繼續(xù)研究其他有效的監(jiān)管規(guī)則，構(gòu)建以原則監(jiān)管為主導(dǎo)、規(guī)則為輔的外匯管理體系。首先在較高法律層級上確定展業(yè)三原則的主導(dǎo)地位；其次要出臺相對規(guī)范的銀行履行原則的操作指引或配套管理制度，以規(guī)則來輔助原則。當(dāng)然，操作規(guī)則不要回到過去的老路上去，不區(qū)分經(jīng)常貿(mào)易、服務(wù)、資本等具體項(xiàng)目，可以借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國內(nèi)現(xiàn)有和預(yù)估未來形勢，搭建相對合理的管理框架，增強(qiáng)展業(yè)三原則的可操作性。

（二）銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)和流程再造。首先以展業(yè)三原則為指導(dǎo)，針對不同信用等級客戶分類實(shí)施管理，高風(fēng)險(xiǎn)客戶采取更加嚴(yán)格的審核，針對自身貸款客戶可以差別化貸后管理；其次在展業(yè)原則配套銀行操作細(xì)則未出臺前，各銀行應(yīng)結(jié)合各自外匯業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照業(yè)務(wù)審批流程，重新厘清崗位職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)，從客戶準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)受理、辦理和貸后管理環(huán)節(jié)，細(xì)化審核的具體要求。如：對于貿(mào)易融資要重點(diǎn)審查客戶經(jīng)營狀況、交易對手、是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)等。

（三）整合各類信息平臺，為銀行真實(shí)性審核創(chuàng)造條件。一是可以在外匯應(yīng)用服務(wù)平臺上建設(shè)與海關(guān)、稅務(wù)、商務(wù)、征信等部門的信息查詢端口，為銀行審核客戶資料的真實(shí)性提供便利，提高銀行審核的效率和準(zhǔn)確性；二是外匯局可以適時(shí)公布可以信任的第三方資訊機(jī)構(gòu)名單，支持銀行采取第三方機(jī)構(gòu)調(diào)查取證，拓寬識別客戶的范圍。三是充分利用現(xiàn)有的銀行外匯業(yè)務(wù)自律機(jī)制，加強(qiáng)各成員銀行之間的交流和學(xué)習(xí)，建立更加公平的市場環(huán)境。

（四）加強(qiáng)外匯管理理念的宣傳和激勵(lì)約束機(jī)制，提高企業(yè)和銀行的積極性。一是擴(kuò)大培訓(xùn)范圍，把以培訓(xùn)銀行為主的方式擴(kuò)大至企業(yè)經(jīng)營者，增強(qiáng)企業(yè)的外匯知識和自覺性；二是可以將展業(yè)三原則執(zhí)行情況納入銀行執(zhí)行外匯管理考核內(nèi)容中，做到有罰有獎(jiǎng)。

參考文獻(xiàn)：

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