試析金融會計風險防控及化解措施

楊云祥

（深圳市陸基建材技術有限公司）

摘 要：金融會計風險是企業(yè)風險的關鍵組成部分，金融會計風險是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，金融會計領域發(fā)生的風險。從企業(yè)金融財務管理角度來分析，金融會計風險是企業(yè)的利益不能及時回收而使企業(yè)蒙受損失帶來的不確定性風險，甚至對社會經(jīng)濟的發(fā)展建設帶來不同程度的阻礙。在企業(yè)發(fā)展過程中，導致企業(yè)出現(xiàn)金融會計風險的因素非常多，只有及時采取防控和化解措施，才能降低企業(yè)的風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

關鍵詞：金融會計；風險防控；化解

1 金融會計風險主要表現(xiàn)形式

1.1 業(yè)務核算風險

企業(yè)金融會計工作開展過程中存在很多問題，主要表現(xiàn)為：一是金融會計未及時對企業(yè)賬務進行核對處理，二是金融會計對會計憑證和報表的填寫不認真，而且后期審查也不夠嚴謹，導致會計憑證和報表中存在很多錯誤，三是金融會計管理存在漏洞，企業(yè)金融會計管理機制不健全，管理體系也不完善，四是金融會計業(yè)務核算所選用的方法不科學。這些因素導致企業(yè)資金被肆意挪用，騙取等，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。通過對企業(yè)財務報表進行分析可以了解企業(yè)的債務償還能力、資金應用情況等等，財務人員把財務信息傳達給企業(yè)管理者，可以讓企業(yè)管理者了解企業(yè)運營中存在的風險，增強風險控制意識，提高風險控制水平，進而實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。對企業(yè)財務報表進行分析可以保證企業(yè)籌資方案的合理性，降低企業(yè)的運營風險。如果企業(yè)會計憑證和財務報表的真實性無法保障，會計憑證和財務報表的作用就無法發(fā)揮。在企業(yè)運營發(fā)展過程中，對企業(yè)的資金賬目進行核算，保證資金賬目的準確性是金融會計工作的重要內容。

1.2 資金結算風險

企業(yè)金融會計結算工作的內容有：一是向企業(yè)和客戶提供資金支付服務，二是向企業(yè)和客戶提供資金轉移服務，這兩種服務需要通過不同的手段實現(xiàn)。但是，從企業(yè)金融會計結算工作開展現(xiàn)狀可以看出，企業(yè)金融會計結算工作中還存在很多問題，這必定會增加企業(yè)的會計風險，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。目前，很多企業(yè)都沒有建立健全的金融會計管理制度，也沒有設置金融會計監(jiān)督管理部門，導致金融會計私自更改會計憑證，進而挪用公司資金，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。相對企業(yè)的運營風險來說，企業(yè)的金融會計風險具有隱蔽性的特點，不容易被察覺。

1.3 監(jiān)督管理風險

要想保證金融會計數(shù)據(jù)的真實性，企業(yè)就必須認識到加強金融會計監(jiān)督管理的重要性，設置獨立的金融會計監(jiān)督管理部門。在企業(yè)運營發(fā)展過程中，出現(xiàn)金融會計風險的主要原因就是企業(yè)對會計監(jiān)督管理工作不重視，金融會計監(jiān)督管理的力度非常小，導致企業(yè)出現(xiàn)不科學的行為，無法對企業(yè)的金融會計起到監(jiān)督和管理的作用，使企業(yè)產(chǎn)生資金風險。

2 金融會計風險產(chǎn)生的原因分析

2.1 從業(yè)人員素質低

企業(yè)金融會計是會計核算的重要組成部分，金融會計人員的專業(yè)水平和綜合素質對會計功能的發(fā)揮有很大影響。目前，很多企業(yè)的金融會計人員專業(yè)水平和綜合素質較低，數(shù)據(jù)整理和分析的能力也比較差，無法滿足企業(yè)經(jīng)濟工作的需求。除此之外，企業(yè)現(xiàn)有的金融會計人員金融風險防控和化解的意識較差，面對金融風險束手無策，嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

2.2 工作積極性較低

金融會計是一項比較復雜的工作，工作內容多，而且工作壓力較大，需要承擔企業(yè)的會計風險。但是，很多企業(yè)并沒有認識到金融會計工作的重要性，金融會計人員的薪資待遇和其他員工并無差別，這樣不僅會嚴重打擊金融會計人員的自信心，也會影響到工作熱情和積極性。很多企業(yè)的金融會計以靜態(tài)方式工作，企業(yè)忽略了金融會計監(jiān)督和管理的重要性。在企業(yè)傳統(tǒng)金融會計工作開展過程中，企業(yè)的金融會計部門沒有真正發(fā)揮出作用，嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。在市場經(jīng)濟下，企業(yè)金融會計部門必須結合企業(yè)的發(fā)展規(guī)律恰當?shù)倪x擇金融經(jīng)營管理模式，金融管理必須在企業(yè)中樹立動態(tài)觀念，科學的運用金融會計管理手段，讓金融會計真正發(fā)揮出作用，推動企業(yè)的發(fā)展。在新的社會形勢下，企業(yè)通常把金融會計管理的權限交給行政人員，企業(yè)管理者不參與企業(yè)的金融會計管理，也沒有認識到金融會計管理的重要性。企業(yè)要想充分發(fā)揮出金融會計的作用，增強金融會計人員的風險防控和化解意識，提高會計人員防控和化解風險的能力，就必須在會計人員內部設置獎懲機制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的給予一定的物質獎勵和精神獎勵，對表現(xiàn)差的給予一定的處罰，以提高金融會計人員工作的紀律性和積極性，進而提高風險防控和化解風險的能力。

2.3 利益驅使

很多企業(yè)金融會計存在造假現(xiàn)象，導致金融會計造假的主要原因是經(jīng)濟利益。很多企業(yè)會向社會提供虛假的金融會計信息，這樣就可以獲取更多的社會資金，企業(yè)管理人員的社會地位也會得到提升。還有一部分企業(yè)為了完成固定的生產(chǎn)任務，突顯業(yè)績，避免企業(yè)倒閉，而讓金融會計造假。面對這樣的情況，金融會計人員為了保護自己的利益，只能聽從企業(yè)管理者的意愿，在會計憑證和報表上造假。

2.4 造假行為處罰過輕

針對金融會計造假行為的處罰過輕，無法讓企業(yè)認識到會計造假的嚴重性。國家對的處罰形式主要表現(xiàn)為：一是注重經(jīng)濟處罰，忽視法律處罰，二是注重對企業(yè)的處罰，忽視了對金融會計個人的處罰，三是注重內部處罰，忽視公開處罰。現(xiàn)有的處罰不會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，也不會損害個人利益。因此，很多企業(yè)對國家處罰不在意，造假行為依舊很嚴重。

2.5 制度不健全

國家和行業(yè)金融會計制度不健全，存在一定的局限性，主要體現(xiàn)在以下幾點：一是權責發(fā)生制出現(xiàn)了嚴重的漏洞。我國金融會計按照權責發(fā)生制進行管理，進而產(chǎn)生了應付款、預付款、預提款和待攤費用項目，這為金融會計人員造假提供了便利，金融會計人員可以提前確認企業(yè)的應收賬款，也可以延后待攤費用的入賬時間，以此在金融會計憑證和財務報表上造假。二是國家金融會計準則存在一定的滯后性，這就增加了風險防控和化解的難度。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，業(yè)務活動不斷增多，原有的金融會計制度已經(jīng)不適應企業(yè)發(fā)展的需求，新的會計制度還不夠健全，金融會計人員無法把新的會計制度和原有的會計制度結合在一起，也就無法正確把控金融會計風險，進行防控和化解。三是很多外部金融會計機構為了獲取更多的利益，為企業(yè)出具虛假的財務審查報告，縱容企業(yè)金融會計的造假行為。

3 金融會計風險防控和化解對策分析

3.1 建立金融會計工作秩序和監(jiān)管體系

在企業(yè)防控和化解金融會計風險時，要想充分發(fā)揮出金融會計的作用，就需要改變傳統(tǒng)的金融會計核算方法，對企業(yè)的業(yè)務活動進行全方位的監(jiān)督和管控，積極參與到企業(yè)業(yè)務活動的決策中，創(chuàng)新金融會計管理體系。除此之外，企業(yè)還應該合理整頓金融會計的工作秩序，杜絕造假現(xiàn)象，保證信息的準確性和真實性。企業(yè)的經(jīng)營風險和金融會計造假有著密切的聯(lián)系，要想降低企業(yè)的經(jīng)營風險，就必須從根源上杜絕造假現(xiàn)象。

3.2 創(chuàng)建誠信金融會計環(huán)境

要想杜絕會計造假現(xiàn)象的出現(xiàn)，首先就要增強企業(yè)管理者的誠信意識，政府部門應起到指導和引導作用，通過制定規(guī)章制度約束企業(yè)，打擊不誠信的行為，創(chuàng)建誠信的金融會計環(huán)境。除此之外，國家還應該不斷出臺金融會計造假懲處的法律法規(guī)，對造假行為人和企業(yè)給予嚴厲的處罰，這樣才能讓企業(yè)管理人員和金融會計工作人員認識到造假的嚴重性，才能從源頭上杜絕造假行為。

3.3 加快信息化建設步伐

企業(yè)的金融會計信息一旦丟失將會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，要想保證金融會計信息的真實性和可靠性，企業(yè)還應該加快金融會計的信息化建設步伐，建立會計電算化的賬務核算系統(tǒng)，完善金融會計管理體系，采用先進技術手段提高金融會計工作的質量。企業(yè)一定要加強會計信息化管理，金融會計人員應該定期對金融信息進行存檔備份，保證金融信息都是一式兩份，并且分別存放在不同的計算機儲存空間內，這樣就可以降低企業(yè)會計信息丟失的機率。例如：某企業(yè)在發(fā)展過程中非常重視金融會計的信息化建設，希望通過信息化建設來提高金融會計的水平，進而提高企業(yè)的管理水平，目前，該企業(yè)自行設計開發(fā)金融會計核算系統(tǒng)，并購買了OA辦公室軟件，實現(xiàn)了公司業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的一體化管理，第二年該企業(yè)財務信息化軟件再次升級換代，原來需要2天才能處理審批完成的財務信息，目前僅需要5分鐘就可以完成，大大提高了金融會計的工作效率。

3.4 加強金融會計隊伍建設

企業(yè)應定期對金融會計人員業(yè)務素質進行考核，制定完善的考核體系，將薪酬與業(yè)務素養(yǎng)掛鉤，提金融會計工作人員抗風險能力。同時，企業(yè)要認識到金融會計人員學習培訓的重要性，只有不斷加強人員培訓，不斷掌握新的知識，才能提高金融會計人員的專業(yè)水平和綜合素質，才能提高處理問題解決問題的能力，才能最大限度規(guī)避風險，化解風險。

結束語

在企業(yè)運營發(fā)展的過程中，金融會計風險主要體現(xiàn)在業(yè)務核算風險，資金結算風險和監(jiān)督管理風險。導致企業(yè)出現(xiàn)金融會計風險的因素比較多，主要表現(xiàn)在企業(yè)的金融會計人員專業(yè)水平和綜合素質較低，數(shù)據(jù)整理和分析的能力比較差。金融會計造假的主要原因是受經(jīng)濟利益的驅使，國家金融會計制度不健全，存在一定的局限性等等。要想合理防控和化解金融會計風險，企業(yè)需要創(chuàng)新金融會計體系，重視金融會計信息化建設。除此之外，企業(yè)還應該注重金融會計隊伍建設，提高金融會計人員的專業(yè)水平和綜合素質。

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