目前我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析

茅嘉萍

摘 要：在我國，一個企業(yè)想要發(fā)展下去就需要有科學(xué)的管理制度作為支撐，而內(nèi)部控制作為企業(yè)的核心內(nèi)容之一，更加需要有關(guān)的內(nèi)部控制制度。財務(wù)部門一直作為企業(yè)發(fā)展中的重要部門之一，其作用不言而喻，而要想將企業(yè)的財務(wù)管理工作做好，就必要有財務(wù)內(nèi)部控制制度。本文從財務(wù)內(nèi)部控制的概念出發(fā)，對我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題進行了分析，并提出了相應(yīng)的解決措施，僅供參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)部控制；問題；解決措施；企業(yè)

在企業(yè)的運營過程中，資金的收入和支出具有重要的作用，故財務(wù)部門的管理工作好壞，是確定企業(yè)能否健康、長久發(fā)展下去的重要依據(jù)?？傊髽I(yè)要想繼續(xù)發(fā)展下去，其財務(wù)部門就需要有良好的內(nèi)部控制工作。然而，現(xiàn)階段我國的企業(yè)中，大部門的財務(wù)管理部門的財務(wù)內(nèi)部控制中存在一些亟需解決的問題，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展，所以，解決財務(wù)內(nèi)部控制中的問題迫在眉睫，本文就此展開了分析，希望對業(yè)內(nèi)人士有所幫助。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制概述

（一）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的概念

企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制就是指有關(guān)人員對財務(wù)的信息進行核對，通過一些手段來對財務(wù)的資產(chǎn)進行檢查，保證財務(wù)信息的完整性、真實性和可靠性。嚴(yán)格意義上來說，財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)中內(nèi)部控制的重要組成部分，其主要是應(yīng)用政策、制度和計劃作為內(nèi)控的依據(jù)，對財務(wù)的活動進行有效的約束、指導(dǎo)和干預(yù)的過程，達到符合原定要求的管理目標(biāo)。

（二）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容有：第一，明確權(quán)限，審批的手續(xù)也要按照相應(yīng)的程序走。要嚴(yán)格設(shè)置財務(wù)信息管理的權(quán)限，保障數(shù)據(jù)的完整性。第二，將企業(yè)的資產(chǎn)組成情況進行詳細(xì)的記錄，并且組織人員對其進行定期的清點。第三，必須要明確責(zé)任，對于人員的責(zé)任和權(quán)利要有詳細(xì)的劃分，避免出現(xiàn)責(zé)任不明的情況，同時還要完善監(jiān)督機制，加強監(jiān)督管理。第四，要結(jié)合企業(yè)的實際情況，在制定出科學(xué)合理的財務(wù)政策和方針，保證財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性。第五，進行企業(yè)的財務(wù)檢查工作和內(nèi)部審計工作。檢查工作和審計工作主要是發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，并且針對問題對財務(wù)管理進行進一步的完善[1]。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重要性分析

首先，有利于確保財務(wù)信息的真實性。財務(wù)內(nèi)部控制可以對企業(yè)的資金情況進行財務(wù)檢查和內(nèi)部審計，對各個部門的財務(wù)情況進行詳細(xì)的記錄審查，保證財務(wù)信息的真實性，杜絕一些私自挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生，進而保證企業(yè)財務(wù)管理的有效性。

其次，有利于保證企業(yè)財產(chǎn)的安全。企業(yè)的資金是保證企業(yè)發(fā)展和員工利益的根本，財務(wù)內(nèi)控制度的建立，可以保障企業(yè)財務(wù)每日收入、支出的透明化，減少一些財務(wù)丟失或者是沒有財務(wù)收入記錄的現(xiàn)象，進一步的保證了企業(yè)財產(chǎn)的安全。

最后，有利于規(guī)范企業(yè)的規(guī)章制度。企業(yè)的發(fā)展需要規(guī)章制度的規(guī)范，而財務(wù)部門作為掌管企業(yè)資金的重要部門，更加需要一定的規(guī)章制度，財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立就是為了規(guī)范財務(wù)管理，保障財務(wù)管理的科學(xué)化、合理化、規(guī)范化，進而有效的降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）思想認(rèn)識落后，人員職業(yè)素質(zhì)有待提高

首先，管理層的思想認(rèn)識落后，不能夠正確的認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制的作用，也不可能從管理層的角度來為企業(yè)的正常運行提供合理的計劃，使得企業(yè)財務(wù)內(nèi)控達不到應(yīng)有的目的；其次，財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)不夠，使得財務(wù)部門的工作沒有辦法正常的進行，進而影響了財務(wù)管理的水平；最后，企業(yè)所有人員的整體法律意識不高，一些違法的現(xiàn)象時有發(fā)生，對企業(yè)帶來巨大的損失，同時綜合素質(zhì)的不高，一些人員的道德素質(zhì)也就不高，使得一些損害企業(yè)利益的現(xiàn)象可能存在。

（二）財務(wù)內(nèi)部控制體系不健全

隨著社會的發(fā)展，市場經(jīng)濟環(huán)境下的企業(yè)競爭日趨激烈，要想在殘酷的競爭中生存和發(fā)展下去，就需要企業(yè)落實企業(yè)的內(nèi)控制度。而只有科學(xué)合理的內(nèi)控制度的存在，企業(yè)才能更好的發(fā)展。然而，現(xiàn)階段的大部分企業(yè)中，沒有健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系，使得其內(nèi)控的方式較為單一，內(nèi)控的目標(biāo)也和企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)不相符，內(nèi)控的觀念不夠成熟等，嚴(yán)重的妨礙了企業(yè)財務(wù)的管理工作水平的提高，對企業(yè)的健康發(fā)展極其不利。

（三）控制意識較為薄弱

由于企業(yè)的內(nèi)部控制引用的時間較短，使得企業(yè)的一些人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠充分，進而也就沒有相應(yīng)的內(nèi)控意識，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平較低，不利于企業(yè)的發(fā)展。員工沒有控制意識的原因主要是對內(nèi)部控制的重視程度還不夠[2]，首先是管理人員對內(nèi)部控制的的重視程度不夠，導(dǎo)致基層的一些人員對內(nèi)部控制持有的態(tài)度不好，自然內(nèi)控意識較差，內(nèi)控工作也差強人意；其次是財務(wù)人員對內(nèi)控的重視程度較差，使得財務(wù)人員內(nèi)控意識薄弱，對于領(lǐng)導(dǎo)采取的內(nèi)控制度持松散態(tài)度，導(dǎo)致財務(wù)管理工作不能夠順利的開展，嚴(yán)重影響了企業(yè)的整體管理水平，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有一定的消極影響。

（四）財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量較低

在財務(wù)管理的過程中，財務(wù)的數(shù)據(jù)具有重要的作用，它是一切財務(wù)工作的重要依據(jù)，所以，必須要保證財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，不然后果不堪設(shè)想。然而，在實際的財務(wù)管理工作中，其所需要的財務(wù)數(shù)據(jù)存在很多的質(zhì)量問題，給財務(wù)管理工作帶來極大的影響，進而對企業(yè)的發(fā)展帶來嚴(yán)重的問題。而財務(wù)信息質(zhì)量問題存在的主要原因就是財務(wù)內(nèi)部控制不到位。財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)質(zhì)量問題，使得一些依靠財務(wù)信息來工作的部門一團混亂，工作不能夠進行下去，不能夠給企業(yè)提供真實、可靠的數(shù)據(jù)，從而使得企業(yè)一些依靠其來制定的政策和方案失去了效果，給企業(yè)帶來巨大的損失。

四、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的解決策略

（一）提高人員整體素質(zhì)

財務(wù)內(nèi)部控制的第一要素就是人，人員問題是控制財務(wù)內(nèi)部控制的主要因素。所以，在實際的企業(yè)工作中，不管是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層、管理層還是基層，都要注意提高自身的整體素質(zhì)。對于領(lǐng)導(dǎo)，要通過培訓(xùn)使其明白內(nèi)控的意義和重要性，全面支持內(nèi)控工作；對于財務(wù)人員，要加強對其專業(yè)技能的培訓(xùn)工作，切實提高其自身素質(zhì)；對于其他的工作人員，要讓其明白內(nèi)控的涵義，理解內(nèi)控存在的必要性，樹立較強的責(zé)任意識。

（二）建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系

完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系是保障企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制有效開展的基礎(chǔ)和依據(jù)，在建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系的過程中，其體系的內(nèi)容要符合企業(yè)發(fā)展的方向和目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的實際情況，將企業(yè)的戰(zhàn)略布局融入進來，進而保障企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。要將一些財務(wù)評價進行有效的補充，并完善監(jiān)督管理制度，提高監(jiān)督管理的重要性，保證財務(wù)內(nèi)部控制的公平、公正、透明度。同時還需要納入一些財務(wù)的成本控制、資源控制等內(nèi)容，將企業(yè)的成本降到最低，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，避免一些違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，促進企業(yè)的財務(wù)管理水平的提高。

（三）強化企業(yè)資金管理

資金是企業(yè)運行的重要保障，財務(wù)部門的存在就是要對企業(yè)的資金進行有效的保管、核算，保障公司的利益。所以，企業(yè)要加強對資金的管理，進而提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理水平。為此，企業(yè)首先要建立資金管理的有效保障制度，保證制度建立的科學(xué)性、合理性，進而能夠?qū)⑵髽I(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的作用發(fā)揮到最大。此外，還要注意借助現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)手段，來提高資金的調(diào)用速度，從而保證企業(yè)的正常運行。

五、結(jié)語

總之，財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)整個內(nèi)控系統(tǒng)中的核心存在，對企業(yè)的發(fā)展具有深遠的影響。然而目前我國的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中還存在人員素質(zhì)不高、財務(wù)內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱和財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量較低等的問題，為了提高財務(wù)內(nèi)控管理的水平，我們需要提高人員的素質(zhì)、建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度、增強內(nèi)控意識、提高財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，進而促進企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]曹瑛.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題及對策研究[J].經(jīng)營管理者，2017，01：34.

[2]趙贊華.目前我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2016，12：65-66.