加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)策研究

王麗

泰安市房產(chǎn)交易中心

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都在突飛猛進(jìn)，事業(yè)單位各方面也在發(fā)生著變化。事業(yè)單位是國(guó)家機(jī)構(gòu)的重要分支，主要負(fù)責(zé)我國(guó)的公共類事務(wù)，而資金是公共事業(yè)正常運(yùn)行的重要保障，因此，財(cái)務(wù)管理工作是事業(yè)單位工作的重點(diǎn)，而加強(qiáng)內(nèi)控管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控 對(duì)策研究

時(shí)代在發(fā)展，社會(huì)在進(jìn)步，近年來，各行各業(yè)都在不斷改革創(chuàng)新，為自身的發(fā)展和壯大探索最有效的途徑。目前，我國(guó)事業(yè)單位許多方面也有了明顯改善，為了更好地促進(jìn)事業(yè)單位的生存和發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題不斷分析，尋求合理的應(yīng)對(duì)措施是十分必要的。

一、存在問題

（一）財(cái)務(wù)管理制度不完善

一些事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理制度不完善，由于沒有相應(yīng)的制度做約束，經(jīng)費(fèi)支出不夠明確，一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為小的支出不必關(guān)注，如辦公室物品的采購(gòu)、交通費(fèi)用、旅餐費(fèi)、接待類費(fèi)用等，致使最終成本增加，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)算。賬目不準(zhǔn)確，漏記帳、改帳的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不夠嚴(yán)格，只要有領(lǐng)導(dǎo)的簽字，有相關(guān)的報(bào)銷憑證就可以到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取報(bào)銷費(fèi)用，這給一些人留有了投機(jī)取巧的余地，很多人為謀取個(gè)人私利對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行造假，領(lǐng)取本不該屬于自己的報(bào)銷費(fèi)用，最后決算遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)算，給事業(yè)單位帶來極大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)不高

一些事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理人員，缺少專業(yè)知識(shí)，甚至有的根本不懂業(yè)務(wù)，把財(cái)務(wù)工作當(dāng)成只是每月報(bào)報(bào)表，算算工資而已的輕松簡(jiǎn)單的工作，只要會(huì)算數(shù)就能干，因此在工作中經(jīng)常出現(xiàn)紕漏，甚至報(bào)賬不準(zhǔn)?，F(xiàn)在是網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，很多財(cái)務(wù)工作是靠計(jì)算機(jī)完成的，個(gè)別財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)不熟練甚至不會(huì)，只好去求助他人，甚至有時(shí)要請(qǐng)其他部門計(jì)算機(jī)精通的人員幫忙，但有些財(cái)務(wù)工作是需要保密的，這樣給工作帶來很多不必要的麻煩，還有的工作人員不遵守工作時(shí)間，勞動(dòng)紀(jì)律渙散，常以工作為名晚來早走，造成不良影響。

（三）管理不到位

對(duì)財(cái)務(wù)職能管理不到位，分工不明確，預(yù)算執(zhí)行管理不夠嚴(yán)格，預(yù)算幾乎失去參考價(jià)值，財(cái)務(wù)人員只重視核算和編制報(bào)表，忽視了財(cái)務(wù)分析的重要性，沒有成本管理意識(shí)，缺乏稅收策劃相關(guān)知識(shí)，人員工資核算部門責(zé)任不清，財(cái)務(wù)人員集中辦公，不利于了解基層業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理信息化不完善，財(cái)務(wù)人員手工記賬和和信息化共用，沒有完整的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。

二、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控對(duì)策分析

（一）完善各種管理制度

建立完善各種財(cái)務(wù)管理制度，加大資金管理力度，提高資金使用率。建立健全預(yù)算控制制度，預(yù)算控制制度是財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的重要保障，完善對(duì)預(yù)算的審核及管理制度，加強(qiáng)對(duì)收支費(fèi)用的合理化控制，按規(guī)定的程序辦事，違者必須嚴(yán)懲。實(shí)行崗位責(zé)任制，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)范圍，細(xì)化到每個(gè)人，責(zé)任和績(jī)效相聯(lián)系。建立監(jiān)督機(jī)制和各種監(jiān)督制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行嚴(yán)格的審查和監(jiān)督管理，定期不定期抽查和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行的公開化，加大資金審核力度，一旦發(fā)現(xiàn)貪污腐敗的行為，嚴(yán)懲不貸，保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控有效運(yùn)行。

（二）提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)

針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的特點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的基本素質(zhì)和工作能力，使他們能在財(cái)務(wù)工作中做到融會(huì)貫通，能夠勝任財(cái)務(wù)各個(gè)崗位的工作，此外，要根據(jù)本事業(yè)單位自身的特點(diǎn)，制定符合本單位財(cái)務(wù)管理需要的人員技能素質(zhì)培訓(xùn)計(jì)劃，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，多為工作人員提供外出學(xué)習(xí)和參觀機(jī)會(huì)，開闊視野，學(xué)習(xí)其他單位先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)和好的管理方法，并運(yùn)用于自己的工作實(shí)踐。定期組織網(wǎng)絡(luò)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)信息化進(jìn)程，隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的飛速發(fā)展，利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息系統(tǒng)漏洞的犯罪經(jīng)常發(fā)生，因此，在對(duì)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員網(wǎng)路培訓(xùn)中，更應(yīng)進(jìn)行警示的教育，保證事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)安全，避免給單位和國(guó)家造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

（三）加強(qiáng)管理

自上而下高度重視，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理的重要性，合理編制單位預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理。對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算審批 、預(yù)算執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格遵循操作規(guī)程，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處分，嚴(yán)重的要開除公職，甚至負(fù)法律責(zé)任，在收支業(yè)務(wù)控制方面，對(duì)收入支出業(yè)務(wù)實(shí)行對(duì)口管理，實(shí)行資金支出前申請(qǐng)制度，有效控制資金支出規(guī)模和資金使用方向，資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，加強(qiáng)管理內(nèi)控。充實(shí)財(cái)務(wù)部門人員，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，有些崗位實(shí)行輪崗制，嚴(yán)格對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)要求，特別是對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的重要崗位，要求學(xué)歷必須達(dá)標(biāo)，比如擔(dān)任總賬會(huì)計(jì)崗位人員，必須具備會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)本科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員政策法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件等各方面的培訓(xùn)，定期考核，作為年終考核的部分內(nèi)容，建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核制度，調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的順利發(fā)展。

三、結(jié)束語

加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控，對(duì)嚴(yán)格管理制度，節(jié)約資金，提高工作效益起重要作用，因此，事業(yè)單位結(jié)合本單位的具體情況，在工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，探究解決問題的有效途徑，制定出合理的改善方案，對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，做好公共項(xiàng)目的預(yù)算控制， 合理的控制費(fèi)用支出，提高內(nèi)控質(zhì)量和水平，促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的順利運(yùn)行都是十分必要的。

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