新時(shí)期鐵路運(yùn)輸收入內(nèi)部控制環(huán)境的合理構(gòu)建

鄧楠

北京鐵路局天津收入稽核部

摘要：新時(shí)期的鐵路運(yùn)輸行業(yè)是一個(gè)相對(duì)非常復(fù)雜的行業(yè)，鐵路企業(yè)最主要的經(jīng)營收入就是鐵路運(yùn)輸收入，注重鐵路運(yùn)輸收入內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建可以有效的提升鐵路企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平，對(duì)鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。文主主要講述了影響鐵路企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的主要因素，以及就如何合理的構(gòu)建鐵路運(yùn)輸收入內(nèi)部環(huán)境給出了幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期鐵路 運(yùn)輸收入 內(nèi)部控制環(huán)境

新時(shí)期鐵路的發(fā)展受市場(chǎng)的影響越來越大，鐵路運(yùn)輸收入是鐵路企業(yè)最重要的經(jīng)營收入，加強(qiáng)對(duì)鐵路企業(yè)的運(yùn)輸收入的管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，而如果要想有效的做好鐵路運(yùn)輸收入工作，就需要我們意識(shí)到鐵路企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要性，采取有效的措施去優(yōu)化鐵路運(yùn)輸收入內(nèi)部環(huán)境，從而促進(jìn)鐵路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、影響鐵路企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的因素

（一）鐵路企業(yè)的文化

在鐵路企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中最集中的體現(xiàn)就是企業(yè)的文化，企業(yè)文化主要包括企業(yè)的人文環(huán)境，道德觀念，價(jià)值觀念以及企業(yè)的行為方式等，企業(yè)文化很大程度上影響著企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的形成和企業(yè)內(nèi)部控制的具體執(zhí)行。其一，企業(yè)文化可以有效的提升企業(yè)員工的整體職業(yè)的素質(zhì)，企業(yè)的員工在日常的行為和工作中都會(huì)受到企業(yè)文化的影響，企業(yè)文化通過不斷的對(duì)員工進(jìn)行思想文化的滲透來提升企業(yè)員工的職業(yè)素質(zhì)。其二，企業(yè)文化可以幫助提升員工的整體思想素質(zhì)。因?yàn)槠髽I(yè)文化給員工提供了一種相同的需要企業(yè)員工共同去遵守的價(jià)值觀，這樣會(huì)有效的將企業(yè)所有的員工集中在同一條道路上，促進(jìn)員工之間的合作和交流。其三，企業(yè)文化還可以增加員工對(duì)企業(yè)之間的感情，通過情感認(rèn)同來留住員工，讓員工愿意主動(dòng)為企業(yè)做出自己的一份力量。

（二）鐵路企業(yè)員工的整體素質(zhì)

鐵路運(yùn)輸內(nèi)部控制的主體就是企業(yè)的員工，只有企業(yè)員工的技術(shù)能力和知識(shí)水平足夠他們很好的完成自己崗位的所有工作，并且他們都具有很強(qiáng)的自律精神，愿意將企業(yè)的發(fā)展同自己的責(zé)任聯(lián)系到一起，敢于承擔(dān)責(zé)任，才能更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

（三）鐵路運(yùn)輸收入的管理模式

鐵路運(yùn)輸收入的管理模式是影響企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)非常重要的因素，運(yùn)輸收入的管理模式可以為企業(yè)內(nèi)部控制提供一個(gè)大的框架，在這個(gè)框架內(nèi)可以規(guī)劃，執(zhí)行，控制并且有效的監(jiān)督企業(yè)的活動(dòng)，這樣可以幫助提升企業(yè)的控制意識(shí)，從而使企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境實(shí)現(xiàn)更好的構(gòu)建。

（四）企業(yè)的具體人力資源管理

鐵路企業(yè)的人力資源管理包括對(duì)員工的聘用環(huán)節(jié)，對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)環(huán)節(jié)，對(duì)員工具體工作表現(xiàn)的評(píng)估，以及對(duì)員工的獎(jiǎng)懲和晉升方面的理，人力資源管理直接影響著這個(gè)企業(yè)員工的工作效率。因此，人力資源管理政策決定著員工具體的工作表現(xiàn)和能力表現(xiàn)，一個(gè)好的人力資源管理政策可以保證員工的整體素質(zhì)，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的更好構(gòu)建。

二、合理構(gòu)建鐵路運(yùn)輸收入內(nèi)部控制環(huán)境的建議

（一）注重鐵路文化的構(gòu)建

鐵路企業(yè)構(gòu)建良好的企業(yè)文化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有著非常重要的意義，構(gòu)建企業(yè)文化應(yīng)該從兩方面做起，其一，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的管理，即要重點(diǎn)培養(yǎng)鐵路局，站段收入管理機(jī)構(gòu)的人員以及營業(yè)車站人員的職業(yè)素質(zhì)和誠信素質(zhì)。其二，加強(qiáng)企業(yè)組織方面的管理，即要建立合理的企業(yè)員工獎(jiǎng)罰機(jī)制和晉升機(jī)制，公平的對(duì)待企業(yè)員工，堅(jiān)持“以人為本”的企業(yè)管理理念，加強(qiáng)隊(duì)企業(yè)員工的思想素質(zhì)的建設(shè)，使員工同企業(yè)形成良好的關(guān)系，增加員工對(duì)企業(yè)的情感認(rèn)同，從而使他們?cè)蛉プ杂X的執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的控制

在鐵路企業(yè)中，各種運(yùn)輸收入票據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)核對(duì)提供依據(jù)，對(duì)企業(yè)的運(yùn)輸收入管理有著非常重要的意義，因此在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)必須要注意規(guī)范對(duì)收入票據(jù)的管理，一定要清楚的明確所有收入票據(jù)的來源，加強(qiáng)對(duì)鐵路運(yùn)輸收入票據(jù)的印制，保管，使用以及繳銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，從而有效的避免票據(jù)的被盜用或者遺失，為企業(yè)會(huì)計(jì)核算提供最為真實(shí)的數(shù)據(jù)。

（三）加強(qiáng)對(duì)鐵路企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制管理的教育

在鐵路運(yùn)輸收入內(nèi)部控制中，企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部控制的重視度和理解度越高，那么內(nèi)部控制的目標(biāo)就越容易實(shí)現(xiàn)，因此需要我們必須注重對(duì)鐵路企業(yè)管理人員的教育工作，要引導(dǎo)管理人員去學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的新方法，新流程以及一些新的管理觀念，讓他們?cè)诓粩嗟膶W(xué)習(xí)中摒棄一些傳統(tǒng)的會(huì)限制內(nèi)部控制實(shí)施的管理觀念，提升他們的綜合素質(zhì)以及管理能力。新時(shí)期題錄運(yùn)輸?shù)捏w制也在不斷的發(fā)生著變化，所以要根據(jù)具體的實(shí)際情況的變化對(duì)鐵路人員進(jìn)行不間斷的培訓(xùn)，從而促進(jìn)內(nèi)部控制體系的建立。

（四）建立完善的鐵路運(yùn)輸收入管理體系，明確責(zé)任分工

鐵路企業(yè)要想更好的構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境，就需要建立完善的鐵路運(yùn)輸管理體系，使每個(gè)崗位的責(zé)任都足夠明確，即可以采用分層管理的方法，站段，列車班組以及營業(yè)車站等各機(jī)構(gòu)都有不同的職責(zé)權(quán)限，并且對(duì)每個(gè)機(jī)構(gòu)之下的每個(gè)具體的崗位都進(jìn)行明確的職責(zé)分工，使鐵路運(yùn)輸收入管理的所有工作環(huán)節(jié)都包含在內(nèi)部控制之中，其中對(duì)于一些重點(diǎn)的環(huán)節(jié)要實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)的控制。例如，在收入進(jìn)款方面，一定要做好對(duì)運(yùn)輸收入的核對(duì)以及運(yùn)輸進(jìn)款的資金存行工作，真正的保證運(yùn)輸收入的安全。在各級(jí)職責(zé)分配上一定要明確責(zé)任，避免出現(xiàn)各種管理混亂的現(xiàn)象。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)需要企業(yè)所有員工都參與執(zhí)行的過程，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。因此，新時(shí)期鐵路企業(yè)應(yīng)該充分的意識(shí)到建立運(yùn)輸收入內(nèi)部控制的重要性，采取有效的措施優(yōu)化企業(yè)運(yùn)輸收入內(nèi)部控制環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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