淺談中小企業(yè)的流動資產(chǎn)的管理

摘要：當企業(yè)的流動資產(chǎn)過多或者過少的時候都會出現(xiàn)對企業(yè)不利的情況，如果流動資產(chǎn)過多，證明企業(yè)的財務部門沒有很好的利用資產(chǎn)，降低了企業(yè)本應該有的利潤。如果企業(yè)的流動資產(chǎn)過少，則會使得企業(yè)資金周轉出現(xiàn)困難，嚴重的情況下使得資金周轉鏈斷裂，從而使得企業(yè)不能正常經(jīng)營，出現(xiàn)經(jīng)營困難狀況。由此可見，對于企業(yè)來講對于流動資產(chǎn)的管理是十分重要的。由于資產(chǎn)管理的主要任務就是對資金的籌資以及使用方面加強核算，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理性，進而可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

關鍵詞：流動資產(chǎn)；資產(chǎn)管理；企業(yè)價值

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）007-0-01

一、中小企業(yè)流動資產(chǎn)管理的內(nèi)容

流動資產(chǎn)的定義：所謂的流動資產(chǎn)是指在企業(yè)里能夠在一年時間或者超過一年的一個營業(yè)周期中變現(xiàn)或者可以被企業(yè)運用的資產(chǎn)。而對于中小而來講，往往企業(yè)的規(guī)模和企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容相對較小，所以指的就是一年時間內(nèi)可以被企業(yè)運用的資產(chǎn)。例如：貨幣資金，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不管什么原因始終保持貨幣形態(tài)的資金；應收賬款、預付賬款，指企業(yè)沒有按照預定時間將其賬款收回或者出于某種目的已經(jīng)對其他企業(yè)采取了應付的賬款；存貨，是企業(yè)在生產(chǎn)中日常準備的可以隨時出售的產(chǎn)成品或者在產(chǎn)品，包括一些企業(yè)中的原材料、企業(yè)包裝材料用的包裝物、一些機器的修理備用件等一些外購產(chǎn)品。當然流動資產(chǎn)還包括其他會計科目：短期借款、短期債券、待攤費用、應收項款等。

二、企業(yè)流動資產(chǎn)管理中存在的問題

（一）對企業(yè)的現(xiàn)金管理不到位，導致資金緊缺或者閑置

在一些中小企業(yè)中，由于企業(yè)規(guī)章制度尚不完善、企業(yè)財務人員的專業(yè)素質(zhì)相對較差，使得企業(yè)的現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)疏漏，當企業(yè)的閑置資金增大的時候，企業(yè)財務人員沒有快速敏感的做出反應，沒有將閑置的資金進行良好的投資方面，浪費了閑置資金資源從而使企業(yè)失去投資機會，降低了企業(yè)的機會成本，使得企業(yè)價值也隨之下降。

（二）應收賬款難以實現(xiàn)恢復

由于中小企業(yè)在如今的經(jīng)濟市場中的競爭能力相對較弱，為了在市場中最快速的占據(jù)競爭力，企業(yè)往往采取賒銷的方式快速打開銷售市場，從而增加自己的收益，最終導致企業(yè)的應收賬款居高不下，如果企業(yè)沒有很好的制定有關賒銷政策，并且在打開市場的時候銷售狀況也十分良好以至于使企業(yè)忽略了資金的回收。等到需要資金運轉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營時，已經(jīng)到了周轉不懂的狀況時候。這樣以來降低了企業(yè)資金運轉的速度，使得企業(yè)財務困難。

（三）企業(yè)存貨管理成本過高

存貨對于企業(yè)，尤其是傳統(tǒng)企業(yè)來講，占去了企業(yè)資產(chǎn)的中非常重要的一部分。存貨的管理也成為企業(yè)在資產(chǎn)管理中的一大問題。如果企業(yè)的存貨不能及時的處理，就會導致存貨積壓、造成企業(yè)的資金呆滯，存貨的銷售與企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)節(jié)奏脫失，這樣對于企業(yè)講會出現(xiàn)資產(chǎn)的嚴重損失。

三、對中小企業(yè)流動資產(chǎn)管理的對策

（一）怎樣提高企業(yè)的資金管理

要對企業(yè)的資金要有預算的定制規(guī)劃，所以首先要編制現(xiàn)金的預算，編制現(xiàn)金的預算可以達到以下幾個目的：1.可以很好確定資產(chǎn)的持有最佳狀態(tài)。如果企業(yè)在實際生產(chǎn)運作的時候資金的現(xiàn)額大于企業(yè)最佳的持有現(xiàn)金數(shù)額，那么，企業(yè)可以將大于最佳持有現(xiàn)金量部分的錢數(shù)用于還企業(yè)的長期或者短期債務，從而使得企業(yè)的償債能力提升，也可以間接提升企業(yè)信譽程度，或者企業(yè)可以將多余的現(xiàn)金用于投資領域，這樣可以幫助企業(yè)發(fā)展多元化企業(yè)，使得企業(yè)在市場的競爭能力提升。若是企業(yè)的現(xiàn)金小于最佳持有現(xiàn)金額度時，企業(yè)要對資產(chǎn)進行重新的審核，加大對企業(yè)財務的控制，盡可能的使資金運轉起來。2.對企業(yè)的資產(chǎn)進行嚴格的預算管理這樣可以帶動企業(yè)各部門的職責和權限，上文中提到中小企業(yè)的財務人員素質(zhì)偏低下，正好可以建立預算部門加強了企業(yè)的資金管理，是財務人員各司其責，避免越俎代庖。3.對于企業(yè)的資金外帳一律嚴肅處理，在企業(yè)的資金使用情況上統(tǒng)一使用審批制度，嚴禁防范企業(yè)資金在企業(yè)之外進行循環(huán)。4.對于企業(yè)的資金進行錢賬分管制度。中小企業(yè)往往為了降低企業(yè)的成本，對于財務部門人員的使用通常是記賬與出納混為一談，企業(yè)應該設置不同崗位來監(jiān)督企業(yè)的資金流動情況，保證企業(yè)的錢進出有據(jù)可尋。5.企業(yè)可以從管理曾抽取審計人才對企業(yè)的賬務進行定期的檢查。

（二）怎樣提高企業(yè)的應收款項

應收款項不能及時的收回來，主要是企業(yè)的外銷客戶的信用存在一定問題，所以企業(yè)應該建立對客戶的信用管理制度。將信用管理制度大概分為信用調(diào)查分析、定制對應的信用管理策略等，并將企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和客戶的信用程度做以聯(lián)系，實際考察情況來進行銷售買賣。其次，企業(yè)還應該建立合理的應收款項的政策，將應收款項金額和企業(yè)的部門經(jīng)理人的考核績效進行掛鉤，這樣可以監(jiān)督經(jīng)理人減少銷售回扣行為。建立的應收款項制度更應該對于那種故意拖欠企業(yè)款項的單位采取一定的行動，通過經(jīng)濟或者法律手段使企業(yè)的應收款項回籠做到最多。

（三）怎樣提高企業(yè)存貨的管理

加大企業(yè)存貨管理的核心就是建立起完善的企業(yè)存貨控制制度。首先對企業(yè)的采購進行嚴加管控，要細致的進行企業(yè)原材料的調(diào)查，防止采購部門回扣現(xiàn)象。對采購回的材料進行庫前檢查，防止企業(yè)的原材料出現(xiàn)問題以致產(chǎn)出報廢產(chǎn)品，損害企業(yè)價值，對原材料進庫之前要進行質(zhì)量的審核。制定存貨的保管制度，對于不同行業(yè)存貨的保管也不盡相同，所以一定存貨進行細致分類，進行不同的保管。在領用存貨的過程中也應制定相關制度對存貨出庫進行詳細記錄，避免出現(xiàn)存貨丟失情況。最后，對存貨要進行定期的盤點檢查制度，存貨隨時間的流逝，會出現(xiàn)盤虧或者盤盈狀況，庫管人員對此要認真記錄。

四、結語

中小企業(yè)在日趨競爭激烈的市場中若想很好的生存下來，必須對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)進行細致管控。當然，在這其中企業(yè)的流動資金管理是中小企業(yè)的核心資產(chǎn)管理方面，有效的利用流動資產(chǎn)并且對其加以管控對于企業(yè)來講是十分重要的。

參考文獻：

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[2]王貴.中小企業(yè)流動資產(chǎn)管理對策[J].科海故事博覽，2009（11）.

作者簡介：韓菲菲（1990-），女，漢族，河北人，寧夏大學2015級MPACC，會計碩士，主要從事財務管理研究。