部門預算項目績效評價在圖書館中的運用

鄭煜

[摘要]針對績效評價開展的不足，結合廣西壯族自治區(qū)圖書館“購書經(jīng)費”績效評價的情況，介紹績效目標、評價指標體系的設計以及績效的分析等，以期對績效評價在圖書館中的運用達到拋磚引玉的作用。

[關鍵詞]預算；績效評價；圖書館；購書經(jīng)費

[中圖分類號]G250[文獻標志碼]A[文章編號]1005-6041（2017）02-0091-04

根據(jù)《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔2011〕285號），績效評價是指財政部門和預算部門（單位）根據(jù)設定的績效目標，運用科學合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

廣西壯族自治區(qū)圖書館（以下簡稱“廣西圖書館”）是自治區(qū)級公共圖書館，同時也是全國文化信息資源共享工程廣西分中心和廣西古籍保護中心所在地，是國家和自治區(qū)古籍重點保護單位。在實現(xiàn)和保障公民基本文化權益、滿足人民群眾基本文化需求中發(fā)揮著重要的作用。按照財政部門的要求，結合自身的實際情況，廣西圖書館在預算項目編制時選取安排重大資金的“購書經(jīng)費”項目進行績效評價。本文以廣西圖書館的購書經(jīng)費為例，探討預算績效評價在圖書館中運用。

1預算績效評價存在的問題

目前，普遍存在預算執(zhí)行績效評價薄弱的情形有兩種。1）原有的核算體系不利于反映出有關預算執(zhí)行的情況，按照《預算法》的規(guī)定，一年終了，事業(yè)單位需要編制部門決算。目前的決算體系還只是停留在將平時核算的賬務簡單地羅列出來進行匯總生成報表，從報表里提供的信息比較單一：什么項目收入了多少，如一年來購書項目的收入經(jīng)費；什么項目支出了多少，如圖書館免費開放及業(yè)務活動運行項目支出經(jīng)費；支出完成率是多少；支出分別是在什么方面，如差旅、交通等費用的支出。而對于支出的質(zhì)量好壞、

項目進行是否達到預期的目標則無從體現(xiàn)。2）在編制預算時，沒有設定相關的績效考核目標或是績效評價的指標設置不科學[1]，預算執(zhí)行過程中沒有參照執(zhí)行的標準，預算執(zhí)行結束后編制決算也無法對預算執(zhí)行績效進行考評，不利于單位有效穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展，更不利于財政資金使用質(zhì)量與效益的評價。

2廣西圖書館在預算績效評價方面的做法

21 績效目標的設定及評價的目的

廣西圖書館購書經(jīng)費項目績效目標是根據(jù)廣西社會經(jīng)濟發(fā)展的需求，充分發(fā)揮公共圖書館的作用，科學地按比例增加館藏文獻，盡可能滿足不同類型讀者的需求，為科學研究服務，為地區(qū)經(jīng)濟建設服務，為各行各業(yè)生產(chǎn)建設提供科技信息和市場信息，全面提升館藏圖書的服務能力和質(zhì)量，進一步提高全區(qū)公共圖書館公共服務能力和文獻保障能力。

項目評價的目的是了解廣西圖書館購書經(jīng)費財政項目資金預算支出的績效狀況，為今后購書經(jīng)費支出預算安排提供決策支持，進一步增強廣西圖書館對購書經(jīng)費支出管理的責任，優(yōu)化購書經(jīng)費支出結構，保障各類圖書購置的落實，提高財政資金使用效益，更好地為廣大讀者服務。

結合財政項目資金評價的具體要求和本項目的特點，將本次需要了解的信息和評價主要過程及內(nèi)容歸納如表1。

22 評價指標體系的設計

指標體系是評價的關鍵，績效評價指標是衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。財政支出績效評價是多目標的系統(tǒng)評價，多目標系統(tǒng)的評價需要對不同目標采用不同的指標進行衡量。由于財政支出績效評價涉及的部門或項目具體內(nèi)容廣泛，因此需要設計出一系列指標，這些相關指標的集合，構建成指標的層級結構。

（1）一級指標的設計要求。一級指標亦稱指標維度。維度是對評價對象類型、問題的區(qū)分，規(guī)定了評價的基本面向。通過維度區(qū)分，可使評價層面條理化，評價具有可比性。

（2）二級指標的設計要求。二級指標亦稱基本指標?；蚍Q指標內(nèi)容、中間段指標，是評價手段的體現(xiàn)，作為維度的載體和外在表現(xiàn)，需要根據(jù)項目的種類、特點相關度和隸屬性進行編制。

（3）三級指標的設計要求。三級指標亦稱指標要素，即具體指標，是評價內(nèi)容的實質(zhì)性和具體表現(xiàn)，需要進行量化考量。

績效評價指標設計是整個績效評價系統(tǒng)的關鍵環(huán)節(jié)，而績效評價對象是整個績效評價系統(tǒng)的核心，其性質(zhì)直接決定了整個評價內(nèi)容及評價指標體系的設計。因此，要科學設計財政項目支出績效評價指標體系，首先必須要對評價對象進行深入、系統(tǒng)的分析。根據(jù)廣西圖書館購書經(jīng)費項目支出特點及本次績效評價目標，從購書經(jīng)費的產(chǎn)出、效果兩個維度進行構建，設計了3個一級指標、5個二級指標和8個三級指標。評價指標體系如下（見表2）：

23 績效分析及評價結論

231 績效分析

2311 投入情況分析。2013年、2014年、2015年廣西圖書館向廣西壯族自治區(qū)文化廳申請購書經(jīng)費分別為1 100萬元、1 200萬元、1 300萬元。該購書經(jīng)費項目按照規(guī)定的程序申請設立，向廣西壯族自治區(qū)文化廳提交區(qū)直部門項目申報文本，并對項目績效目標評級表進行了自我考評，所提交文件、材料均符合相關要求。在項目申請之前，廣西圖書館對廣大讀者發(fā)放了調(diào)查表，并針對圖書館現(xiàn)有館藏情況作了全面的調(diào)查，對照中央和自治區(qū)政府文件精神，結合文化部對公共圖書館的具體要求，立足于廣西圖書館對各?。▍^(qū)）級公共圖書館的調(diào)研，綜合考慮自治區(qū)圖書館館藏的具體實際，經(jīng)自治區(qū)文化廳公共文化處和自治區(qū)公共圖書館相關專家的論證，確定該項目的可行性，因此該項目有充分的前期調(diào)研和論證。廣西圖書館購書經(jīng)費項目符合中央、自治區(qū)政府的發(fā)展規(guī)劃。

通過對項目經(jīng)費財務記錄的分析，廣西圖書館購書經(jīng)費全額、及時到位，因此，項目資金到位率、到位及時率和使用率均為100.%。整個項目資金的投入情況符合各項規(guī)定和要求。

2312 過程情況分析。廣西圖書館是自治區(qū)級的綜合性的公共圖書館，是全區(qū)藏書和藏書協(xié)調(diào)中心。為更好地使用購書經(jīng)費項目資金，廣西圖書館制定了《廣西壯族自治區(qū)圖書館文獻采訪條例》。該條例對文獻補充原則、文獻補充范圍、文獻采選標準、采選前的工作與采選工作的組織、書刊交換與接受贈書、經(jīng)費預算、合作藏書與資源共享等七個方面做了詳細規(guī)定，從而使項目管理制度合法、合規(guī)、完整。廣西圖書館遵守相關法律法規(guī)和業(yè)務規(guī)定，為了有效執(zhí)行相關制度，還專門制定了廣西圖書館采編中心采訪驗收工作流程，對購書每一環(huán)節(jié)嚴格控制。我們通過對招投標文件、購書合同、采購發(fā)票、驗收程序等資料進行收集與審核，使購書經(jīng)費項目資金支出手續(xù)完備，將各項資料齊全并且及時歸檔，制度執(zhí)行有效性較高。廣西圖書館不僅對購書的各個環(huán)節(jié)制定了相關規(guī)定，項目實施的人員條件、場地設備和信息支撐等均落實到位，還對書籍采購的質(zhì)量制作了嚴格的標準，并采取了相應的采購質(zhì)量檢查、驗收等必需的控制措施或手段，采購對象均為正版圖書。

在項目的財務管理方面，廣西圖書館制定了相應的符合相關財務會計制度的資金管理辦法，使購書經(jīng)費資金的使用符合國家相關規(guī)定。通過與業(yè)務、財務等部門工作人員的訪談，了解并核查項目資金撥付的審批程序和重大開支，發(fā)現(xiàn)審批程序均完整有效、重大開支均經(jīng)過了評估認證，資金符合項目預算批復的用途。并且通過財務明細賬的審查，項目資金不存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。在財務監(jiān)控的有效性方面，廣西圖書館制定了相應的監(jiān)控機制，并采取了相應的財務檢查等必要監(jiān)控措施或手段，以保障項目資金落實到位。

2313 產(chǎn)出情況分析。廣西圖書館在文獻采購中嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)程，把握藏書質(zhì)量，加大對采訪工作的管理，力爭做到新書采購工作的“短、頻、快”。注重預訂與現(xiàn)采相結合，保證圖書館藏書體系的完整性和一致性。同時積極滿足讀者的閱讀需求。對中文圖書、地方文獻、中文期刊、外文書刊、數(shù)據(jù)庫及聲像資料的實際采購量均與計劃采購量一致，實際完成采購率達到100.%。項目實際完成時間與計劃完成時間也保持一致，完成及時率為100.%。鑒于廣西圖書館就采購書籍質(zhì)量已做了嚴格的采購標準，經(jīng)對購書驗收環(huán)節(jié)的實地考察、部分書籍的隨機抽樣檢驗，發(fā)現(xiàn)廣西圖書館采購人員均按標準執(zhí)行采購，購書經(jīng)費所購圖書均為正版圖書，質(zhì)量達標率為100.%。另外，由于中文圖書嚴格按照政府采購程序進行政府公開招標，多家書商互相競爭，利于圖書館取得較優(yōu)惠的折扣，購書平均折扣率為7662.%，成本節(jié)約率達到2338.%。廣西圖書館購書經(jīng)費項目各項產(chǎn)出均完成了圖書館對應的年初計劃，達到了相應的預期目標。

2314 效果情況分析。因廣西圖書館屬人文公益事業(yè)，對生態(tài)效益影響不大，其購書經(jīng)費項目所產(chǎn)生的項目效益，主要從經(jīng)濟效益、社會效益、可持續(xù)影響及社會公眾或服務對象滿意度來考核。

（1）經(jīng)濟效益。由于公共圖書館是公共文化服務體系的重要組成部分，屬于不以盈利為目的公益事業(yè)，其所帶來的經(jīng)濟效益大多是潛在、間接的，主要反映在對知識普及所起的作用上。購書經(jīng)費項目的實施使圖書館藏書量大大增加，讓圖書館的各類館藏資源滿足讀者需求，為社會發(fā)展提供人才支持，從而助力地方經(jīng)濟發(fā)展。

（3）可持續(xù)影響。主要體現(xiàn)在圖書館總藏量增長率這一評價指標上，圖書館的總藏量增長程度反映了圖書館館藏的發(fā)展狀況。2013年廣西圖書館總藏量為293萬冊（件），2014年總藏量為326萬冊（件），2015年總藏量達到347萬冊（件），3年間增長率達到1837.%。

（4）社會公眾或服務對象滿意度。主要讀者對館舍環(huán)境與設施滿意程度、服務情況、文獻和信息資源的滿意情況等三方面來體現(xiàn)。通過對調(diào)查問卷的統(tǒng)計結果分析，讀者普遍希望書籍更新速度更快些，藏書品種更加豐富。

2315 績效目標完成情況分析。廣西圖書館購書經(jīng)費項目產(chǎn)出和效果良好。各類圖書實際完成采購率、完成及時率和質(zhì)量達標率均達到100.%，并且成本節(jié)約率（3353.%）高于年度績效目標。2015年圖書館新增接待量將近59萬人，書刊文獻外借人次較2013年有較大幅度增長，圖書館總藏量增長率達到1837.%。因此，廣西圖書館購書經(jīng)費項目年度績效目標全部達標。

232 主要結論

經(jīng)過資料搜集、現(xiàn)場勘查、座談、發(fā)放調(diào)查問卷以及評價分析等評價程序，廣西圖書館購書經(jīng)費項目符合國家及廣西“十二五”規(guī)劃的要求，設立了明確、細化、量化的績效目標，在決策依據(jù)及決策程序上符合相關規(guī)定；項目資金能及時到賬，?？顚Ｓ?。相關管理制度完備，并能嚴格遵守。廣西圖書館不僅順利完成了圖書購置計劃，3年來廣西圖書館的讀者滿意率、圖書館利用率、讀者進館人次、圖書流通總冊次、網(wǎng)上參考咨詢等均呈現(xiàn)增長的態(tài)勢。

3主要經(jīng)驗及做法、存在的問題和建議

31 主要經(jīng)驗及做法

廣西圖書館對傳統(tǒng)圖書館服務進行了大膽探索、開拓創(chuàng)新，堅持公共圖書館公益性服務的宗旨，盡力滿足讀者日益增長的文獻信息需求，各項工作取得了重大的社會效益，指標完成情況良好，受到廣大讀者的歡迎和高度評價。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1）建立相應的書刊資源采購領導小組，確定科學規(guī)范的文獻采選原則、采購重點和復本數(shù)，使采購工作有法可依，有例可循。

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2）合理優(yōu)化圖書館館藏書結構。3）根據(jù)廣大基層讀者的閱讀需求，為流動圖書館精心挑選適合各基層讀者閱讀的圖書。流動圖書館入藏的圖書注重實用性、指導性和普及性，貼近社會生活，貼近生產(chǎn)工作，非常適合基層群眾閱讀。4）根據(jù)信息社會對電子文獻需求量急劇增長的趨勢，以采購國內(nèi)中文圖書、期刊、科技論文為重點，大量采購中文電子書刊全文數(shù)據(jù)庫。5）在項目開支實施中積極提升科技含量，注重新媒體的服務，爭取獲得社會效益的最大化。6）積極推進文化共享工程，積極為基層群眾提供文獻服務。

32 存在的問題和意見

通過本次廣西圖書館購書經(jīng)費績效評價，我們發(fā)現(xiàn)：1）部分讀者認為圖書館的圖書更新速度較慢，圖書種類有待進一步豐富。2）部分受讀者青睞的圖書因復本量不足而無法滿足讀者所需。圖書館需要不斷擴大服務功能，延伸服務區(qū)域，進一步擴大藏量、補充品種以滿足讀者的需求。3）2015年廣西圖書館因購書經(jīng)費有限，許多近年來國家重點出版的高碼洋圖書無法購置，造成部分重要書籍缺藏，影響?zhàn)^藏資源建設質(zhì)量，制約了省級公共圖書館文獻保存功能的發(fā)揮。建議政府加大對購書的經(jīng)費投入力度。

廣西圖書館應結合自身服務面積擴大以及讀者數(shù)量急劇增加的實際情況，合理制訂每年的圖書購置計劃：1）加快圖書更新速度，如有好的新書出版及時采購引進到圖書館。2）現(xiàn)有的專家采訪委員會成員需經(jīng)常收集讀者的薦書意見，豐富藏書的種類，特別是對古籍、家譜的補充，以滿足各類讀者的閱讀需求。3）加大部分暢銷圖書的采購復本量，以滿足不同讀者同時借閱的需求。

由于項目涉及圖書館業(yè)務工作的多方面，對各崗位人員的評價往往需要專門的知識。在設計績效評價體系時目標的確定與量化往往帶有較強的主觀性與經(jīng)驗主義，這需要在評價過程中不斷完善。

[參考文獻]

[1]任淑娟：行政事業(yè)單位財政支出績效評價不足和應對措施[J].當代經(jīng)濟，2015（12）：38—39.