商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策

周愛(ài)英

摘 要：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)所扮演的角色是非常重要的，其自身的健康發(fā)展直接關(guān)系著國(guó)家金融市場(chǎng)時(shí)候穩(wěn)定。所以，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的自身管理是非常重要的，尤其是其內(nèi)部控制能力，這直接關(guān)系到企業(yè)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和應(yīng)對(duì)，更關(guān)系到企業(yè)自身發(fā)展的前景。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)嚴(yán)重的問(wèn)題，沒(méi)有明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、內(nèi)控控制文化不夠清晰等等，這些問(wèn)題都是亟需解決的。本文主要對(duì)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出相應(yīng)的解決對(duì)策，以供借鑒。

關(guān)鍵詞：商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)；問(wèn)題；內(nèi)部控制

對(duì)于各個(gè)企業(yè)單位的管理工作來(lái)說(shuō)，內(nèi)控控制都是最有效的管理措施，直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制能夠讓商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平都有所提高，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。內(nèi)部控制主要是讓企業(yè)的內(nèi)部員工對(duì)自身的工作職責(zé)有所明確，協(xié)調(diào)企業(yè)各項(xiàng)工作，讓商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的效益得以提升。在商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部控制室非常必要的，能夠讓企業(yè)更健康地發(fā)展。下面簡(jiǎn)答分析商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)部控制存在的一些問(wèn)題，提出解決的對(duì)策。

一、商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題

1.領(lǐng)導(dǎo)者意識(shí)淡薄

在我國(guó)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，能夠明顯看出企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)果存在問(wèn)題，主要的原因就是股東的持有率太高，讓小股東的利益和權(quán)利都受到了影響。這樣的企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)根本不利于企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行監(jiān)督權(quán)、控制權(quán)以及執(zhí)行權(quán)，我國(guó)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)在近些年的發(fā)展非?？焖?，在市場(chǎng)表現(xiàn)中也比較好，有著較好的前景，這就讓商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)將主要的經(jīng)營(yíng)精力都放在了地產(chǎn)的銷售以及開發(fā)上，過(guò)于重視外部市場(chǎng)，在內(nèi)部控制上有所忽視，領(lǐng)導(dǎo)也沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了問(wèn)題，所以引發(fā)了內(nèi)部人員的矛盾，這對(duì)企業(yè)的和諧發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常不利的。

2.缺少組織架構(gòu)

多數(shù)的商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)都自行制定了內(nèi)部控制機(jī)制，但是通常都是流于形式，在執(zhí)行效果上并不好，出現(xiàn)這種情況的主要原因在于商業(yè)地產(chǎn)市場(chǎng)好，讓企業(yè)的重點(diǎn)都放在了商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)和銷售上，并不重視內(nèi)部控制；另一方面是多數(shù)的企業(yè)在內(nèi)部控制上都不夠上心，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有健全的組織結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏科學(xué)性，甚至直接引入其他企業(yè)的內(nèi)部控制方案，這并不適合自身企業(yè)的內(nèi)部管理，在一些細(xì)節(jié)問(wèn)題上更是狀況百出。這種內(nèi)部控制嚴(yán)格缺乏實(shí)用性，影響著商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展。

3.企業(yè)的監(jiān)督力度不夠

商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題的主要表現(xiàn)還在于內(nèi)部審計(jì)以及內(nèi)部監(jiān)督工作的缺失，沒(méi)有合理的激勵(lì)機(jī)制，內(nèi)控控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效途徑就是嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)以及監(jiān)督，如果在這方面有所缺失，也就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制失去實(shí)際意義。內(nèi)部控制應(yīng)該是和治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程以及機(jī)構(gòu)設(shè)置等形成一種相互監(jiān)督、相互制約的局面，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部控制也應(yīng)該和企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍、企業(yè)規(guī)模等一些實(shí)際情況進(jìn)行改變的。要是一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制不能實(shí)際應(yīng)用于工作中，其內(nèi)部制度再好再完美也沒(méi)有實(shí)際意義，從我國(guó)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)來(lái)看，多數(shù)都是內(nèi)部控制制度不夠完善，缺點(diǎn)過(guò)于明顯，在執(zhí)行力度上也不夠，更沒(méi)有較好的獎(jiǎng)懲機(jī)制，企業(yè)員工再工作中不能更好地執(zhí)行內(nèi)部控制機(jī)制。

4.企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德和內(nèi)部控制需求不相符

多數(shù)的企業(yè)員工都沒(méi)有足夠的敬業(yè)精神和職業(yè)理想，總是覺(jué)得工作忙，沒(méi)有多余的時(shí)間去充實(shí)自己，讓自己的思想和時(shí)代的發(fā)展步伐相吻合，這也使得企業(yè)員工不能夠很好地依法辦事，遵紀(jì)守法。尤其是會(huì)計(jì)部門員工，經(jīng)常會(huì)無(wú)視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，讓內(nèi)部審計(jì)流于形式，檢查作用和監(jiān)督作用都不能發(fā)揮出來(lái)。同時(shí)，在企業(yè)進(jìn)行年度賬目處理工作中，也經(jīng)常會(huì)受到檢查范圍、檢查人員的疏忽以及時(shí)間上的局限，讓內(nèi)部控制監(jiān)督力度減小，應(yīng)付差事，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督?jīng)]有時(shí)效性。

5.信息化能力缺乏

當(dāng)今是信息化時(shí)代，我國(guó)在信息化發(fā)展起點(diǎn)上本來(lái)就低，加上企業(yè)對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)程度不夠，所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制根本無(wú)法滿足信息化發(fā)展。在信息系統(tǒng)中，企業(yè)的數(shù)據(jù)都在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中保存，在實(shí)際工作中，要是沒(méi)有授權(quán)的人也可以通過(guò)信息數(shù)據(jù)的盜取以及偽造，對(duì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行串改，這也是企業(yè)內(nèi)部控制信息化程度不高的主要表現(xiàn)，信息系統(tǒng)不夠完善，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制工作不能更好的實(shí)現(xiàn)。

二、商業(yè)地產(chǎn)的內(nèi)部控制的對(duì)策

1.提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視度

企業(yè)內(nèi)部控制主要是為了達(dá)到一定的目的而進(jìn)行的管理工作，在內(nèi)部控制中通常伴有風(fēng)險(xiǎn)管理方法，也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制過(guò)程。通過(guò)內(nèi)部控制能夠讓企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度控制在一定范圍，讓企業(yè)依據(jù)既定的目標(biāo)繼續(xù)發(fā)展。所這也能夠看出內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)管理和發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常重要的，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)其有所重視，以便于對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的管理。

2.完善投資決策

商業(yè)地產(chǎn)投資一直以來(lái)都不能確保完全盈利，而當(dāng)前一些商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)還是依照傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行大筆資金的投入，追求資產(chǎn)增長(zhǎng)，并不顧及負(fù)債程度，對(duì)資金回籠也有所忽視，之看重短期的收益，這種情況并不能讓商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)更好的發(fā)展。完善內(nèi)部控制，進(jìn)而完善投資決策，能夠有效規(guī)避錯(cuò)誤的投資決策，讓企業(yè)的資金資產(chǎn)有較好的安全度，更能讓企業(yè)的盈利幾率有所增加。

3.做好預(yù)算控制

在內(nèi)控控制中，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)還要考慮到自身的日?；顒?dòng)，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算以及資金預(yù)算工作有所明確。項(xiàng)目預(yù)算的對(duì)象主要是企業(yè)將要開發(fā)的產(chǎn)業(yè)目標(biāo)。預(yù)算內(nèi)容包括：項(xiàng)目建設(shè)的可行性、對(duì)投資費(fèi)用的設(shè)計(jì)規(guī)劃、項(xiàng)目開發(fā)成本及期間費(fèi)用、借款計(jì)劃和最終受益等。

4.加強(qiáng)資本結(jié)構(gòu)管理和運(yùn)營(yíng)資本管理，使商業(yè)地產(chǎn)的資金得到最合理有效的運(yùn)用

要加強(qiáng)資本結(jié)構(gòu)管理和運(yùn)營(yíng)資本管理，使商業(yè)地產(chǎn)的資金得到最合理有效的運(yùn)用。就要通過(guò)努力降低成本和提高員工工作效率的方法提高效益。要通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告中現(xiàn)金流量?jī)纛~這一指標(biāo)的分析，來(lái)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。具體包括：現(xiàn)金流出的變化指標(biāo)可以預(yù)測(cè)企業(yè)是否將會(huì)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)，現(xiàn)金流入的指標(biāo)結(jié)合相應(yīng)的成本數(shù)據(jù)可以反映企業(yè)的真實(shí)活力情況。

5.建立高效的商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的信息化管理系統(tǒng)

信息化管理是商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)未來(lái)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。每一個(gè)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)也都應(yīng)當(dāng)運(yùn)用計(jì)算機(jī)和各種先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立起本公司的信息管理系統(tǒng)，從搜集到儲(chǔ)存，到加工，以及輸出和使用等各個(gè)環(huán)節(jié)都要密切關(guān)注，以保證信息資料的完整、準(zhǔn)確、及時(shí)、權(quán)威和易于使用，用以滿足企業(yè)對(duì)信息的需求。沒(méi)有充分有效的信息資源，企業(yè)其他資源的運(yùn)動(dòng)就失去方向，內(nèi)部控制就無(wú)從談起，也不再需要。

三、結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展過(guò)程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制是必要的途徑之一，尤其在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的今天，在商業(yè)地產(chǎn)發(fā)展道路中又出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，如果想將商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)存的困難與問(wèn)題都有效解決好，那么商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)就能實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。提升商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)部控制管理水平，不光讓企業(yè)在市場(chǎng)上占據(jù)更多的份額，更會(huì)讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)常態(tài)下能夠的更好的發(fā)展，并幫助商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲取更大的發(fā)展空間。當(dāng)然，要將內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題有效地解決好，尋找有效的解決對(duì)策，以便讓商業(yè)地產(chǎn)內(nèi)部控制真正發(fā)揮出自身價(jià)值。

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