淺析企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題及對策

劉娜娜

摘要： 我們知道企業(yè)運行能力與競爭力的重要表現(xiàn)之一就是現(xiàn)金流，它是企業(yè)進行投資、融資、生產(chǎn)、經(jīng)營的重要保證，因此現(xiàn)金是企業(yè)生存之本，發(fā)展之根。我們還知道現(xiàn)金過少會導致企業(yè)無法經(jīng)營，嚴重的會使企業(yè)陷入癱瘓；現(xiàn)金過多會導致企業(yè)資金浪費，影響企業(yè)周轉效率。本文從現(xiàn)金管理的種類以及管理目的說起，分析了現(xiàn)金管理的弊端以及完善對策。

關鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金；管理不足；完善對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）010-0-01

一、企業(yè)現(xiàn)金管理

1.企業(yè)管理種類

狹義現(xiàn)金管理是對企業(yè)財務部門現(xiàn)有的現(xiàn)金進行管理，它不受時間與空間限制，比較靈活；廣義現(xiàn)金管理是對企業(yè)賬務中的現(xiàn)金管理，它要考慮現(xiàn)金的流入與流出。一般企業(yè)考慮的是狹義現(xiàn)金管理，真正的現(xiàn)金管理者應該對狹義現(xiàn)金管理與廣義現(xiàn)金管理同時考慮，使其最大限度內(nèi)發(fā)揮其作用。

2.現(xiàn)金管理的目的

現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，同時它也是獲利最差的資產(chǎn)?，F(xiàn)金管理一個是為滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動所需的現(xiàn)金，另一個是為了企業(yè)發(fā)展過程中資金遇到意外時，企業(yè)用現(xiàn)金加以防范，再有資金充足的企業(yè)，也可用現(xiàn)金進行一些短期的投資活動。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

1.日常庫存現(xiàn)金管理不當

（1）企業(yè)庫存現(xiàn)金雖然要求日清月結，但是由于企業(yè)在經(jīng)營中需要使用的庫存現(xiàn)金種類繁多，所以管理也比較混亂。如領導應酬、職工出差、企業(yè)臨時需要急需品等，甚至有的企業(yè)出納自己臨時所需以及企業(yè)其他臨時所需也用企業(yè)現(xiàn)金墊付，現(xiàn)金成了企業(yè)“快捷的提款機”，小到幾十元，大到幾十萬，隨意支領。

（2）企業(yè)庫存現(xiàn)金的額度，按照國家標準，應該銀行規(guī)定，并且一年一稽查，如果有多家銀行賬戶，應該以一家為準。但是許多企業(yè)的出納沒有按要求將多余額度存放銀行，企業(yè)領導為了使用現(xiàn)金方便，也沒有進行催促與監(jiān)督，銀行也是“睜一眼閉一眼”，不及時進行限額核對，大家在“你好、我好、他好、都好”的“氛圍”下，“小金庫”誕生了，“白條”出現(xiàn)了，占用公款舞弊行為出現(xiàn)了，上述情況危害嚴重，隱患無窮。

2.對現(xiàn)金的使用不夠重視

現(xiàn)金的作用主要是為了維持日常運作，另外在財務管理中，在緊急時，也用于利息的支付，偶爾也將閑置現(xiàn)金用于短期投資。但是有的企業(yè)沒有根據(jù)現(xiàn)金收支兩條主線，做好現(xiàn)金最佳持有量管理工作，更是沒有考慮好風險的預測，將現(xiàn)金進行長期投資，導致現(xiàn)金回籠困難，進而形成企業(yè)現(xiàn)金嚴重缺口，現(xiàn)金鏈斷裂，企業(yè)運行出現(xiàn)了危機。

3.現(xiàn)金管理內(nèi)控體系缺乏

一些企業(yè)領導雖然知道了現(xiàn)金管理的重要性，但是當自己使用現(xiàn)金“方便”時，就忘記了現(xiàn)金管理制度，所以現(xiàn)金管控從企業(yè)主管領導那里就很難管控。再有一些出納人員，由于職業(yè)道德不佳，崗位責任制不清，在主管領導面前，職責與責任全忘記，就剩下“聽領導的話”，讓干什么就干什么。另外有的企業(yè)雖然成立了現(xiàn)金管理監(jiān)督部門，但是由于受到自身的業(yè)務能力與水平所限，以及其他人為因素的限制，查閱只能停留在賬務處理上，現(xiàn)金的流出用意以及用途不是很清楚，同時也是不想問清楚，這些都給不法分子創(chuàng)造了機會，也就有了媒體上所說的假憑證、假票據(jù)、假賬務的現(xiàn)象。

三、完善的對策與思考

對于一般企業(yè)現(xiàn)金管理普遍存在的問題，正確的態(tài)度是不應該回避，要面對事實，采取有效措施，加以嚴格管控，具體方案如下：

1.強化日常現(xiàn)金管理

（1）企業(yè)日?，F(xiàn)金管理必須日清月結。每天下班之前，盤點好現(xiàn)金，超出額度必須送入銀行，以此防盜，這樣不但企業(yè)現(xiàn)金安全，相關人員也安全。

（2）領導以及相關出差或者采購人員借款，一定要按規(guī)定辦事，不能“白條”抵賬，另外出納要及時地催賬。

（3）銀行應該每年核對企業(yè)預留現(xiàn)金額度，企業(yè)也要嚴格遵守。并將責任落實到人，做到誰私自或者指示他人截留現(xiàn)金，不送入銀行，誰將責任承擔到底，必要時接受法律制裁。

2.做好最佳持有量現(xiàn)金預算工作

前面我們已經(jīng)說過，現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營運轉的生命，沒有現(xiàn)金的流動，企業(yè)就如人沒有新鮮的血液，但也不是現(xiàn)金越多越好，因為過多的現(xiàn)金會使企業(yè)失去其它更好的機遇，所以一定要正確測算現(xiàn)金的持有量，提高現(xiàn)金的使用率。企業(yè)根據(jù)本年度的經(jīng)營狀況，制定出合理計劃，推算出總成本，再根據(jù)計劃估測出最佳資金持有量。將剩余現(xiàn)金可以用作短期投資，切不能作為長期投資，以免變現(xiàn)不及時，耽誤企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。

3.狠抓現(xiàn)金內(nèi)控管理

一是制定完善現(xiàn)金的制度建設，嚴格審批手續(xù)，一定要做到使用、調(diào)度、監(jiān)管、稽查相分離，尤其是在使用大額現(xiàn)金上，要逐級上報審批，不能出現(xiàn)“一支筆”現(xiàn)象。二是現(xiàn)金監(jiān)管部門要真正地起到監(jiān)管作用，要從現(xiàn)金的流入流出入手，狠抓現(xiàn)金的流出情況，另外更要查看凈現(xiàn)金流，以便很好地查看現(xiàn)金的回籠情況。三是對現(xiàn)金的監(jiān)管不能停留在查賬上，要對現(xiàn)金的使用與用途進行詳細分析。四是定期換崗，出納崗位最好每年輪換一次，這也是加強現(xiàn)金管理的重要手段，因此通過換崗可以起到相互監(jiān)督的作用，同時也是查找和補救差錯的機會。

4.強化出納崗位人員的職業(yè)德道教育

財政部等五部委在2013年的企業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范中明確指出，出納崗位要嚴格管理，一定要挑選德才兼?zhèn)?，以德為先的人員擔任，因此企業(yè)也要改變過去有會計從業(yè)上崗證就上崗的理念，要選擇責任心強、業(yè)務能力好的人員上崗，同時更要定期培訓他們，讓他們定期參加會計法律知識講座，使他們的覺悟與意識不斷提高，讓他們逐步潛移默化，認識到自己崗位的重要性與責任性。

四、結語

總之，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中不能只看到收益的誘惑，還要考慮風險的可控?，F(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營活動中流通最強的貨幣，同時風險性也最強，因此我們一定要抓好現(xiàn)金管理工作，使現(xiàn)金其價值最大化，以此確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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[2]吳建德.企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策研究[J].商情，2016（22）.