基于電子銀行財(cái)務(wù)健全會(huì)計(jì)核算管理體制

殷佳雪

【摘要】共享經(jīng)濟(jì)時(shí)代環(huán)境下的電子銀行財(cái)務(wù)的開放性，就是快速發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)和金融的推動(dòng)作用。共享電子銀行和會(huì)計(jì)核算管理體制的共享閑置資源是最優(yōu)配置和效益的最大提升機(jī)構(gòu)形式。本文主要闡述了我國(guó)共享電子商務(wù)經(jīng)濟(jì)的新戰(zhàn)略方針，發(fā)揮好共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)電子銀行財(cái)務(wù)管理帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。將電子銀行新格局推進(jìn)成未來電子銀行服務(wù)的主要趨勢(shì)，以此實(shí)現(xiàn)電子銀行的健康可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】電子銀行；財(cái)務(wù)；會(huì)計(jì)核算；管理體制

一、電子銀行提高財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

電子銀行隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，開展的銀行對(duì)接業(yè)務(wù)是越來越廣泛。電子銀行提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)盈利性管理水平，完善電子銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的資金風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知。

將計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)與電子銀行業(yè)務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和共享經(jīng)濟(jì)提供金融服務(wù)的創(chuàng)新渠道。根據(jù)不同電子銀行的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將電子銀行分為個(gè)人銀行和企業(yè)型電子銀行，通過多元化渠道為客戶提供的電子銀行方面的金融服務(wù)。

二、會(huì)計(jì)核算模式管理電子銀行財(cái)務(wù)存在的主要問題

為了營(yíng)造電子銀行財(cái)務(wù)良好的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，減少互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的資金風(fēng)險(xiǎn)等負(fù)面影響的沖擊，其電子銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式存在的主要問題。

一是防止電子銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息存在泄露的問題。在實(shí)現(xiàn)資源共享的前提下，各大上市銀行均以對(duì)接微信、QQ 等聊天平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)支付功能，但在具體運(yùn)行中易產(chǎn)生資金及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不良因素，容易造成客戶個(gè)人信息泄露的可能性，給電子銀行帶來巨大的金融資金、人為可信度、網(wǎng)絡(luò)安全防范等多方面的損失。二是電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+金融需求”等能力來滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和共享經(jīng)濟(jì)模式的發(fā)展。三是均衡電子銀行金融產(chǎn)品的收益量化難度。隨著電子銀行創(chuàng)建的高收益、高風(fēng)險(xiǎn)消費(fèi)特點(diǎn)。避免出現(xiàn)電子銀行收益偏離的預(yù)期效果，從而影響其市場(chǎng)形象的不斷發(fā)展。

三、基于電子銀行財(cái)務(wù)健全會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管理體制的對(duì)策

基于電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的缺陷管理，主要是處理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心問題，進(jìn)而堅(jiān)實(shí)做強(qiáng)電子銀行業(yè)務(wù)為目的。提高電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)策如下。

（一）提高電子銀行財(cái)務(wù)管理指標(biāo)盈利性水平

電子銀行財(cái)務(wù)管理必須要有盈利性，針對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及共享經(jīng)濟(jì)的沖擊與挑戰(zhàn)，電子銀行財(cái)務(wù)管理必須要從盈利性金融產(chǎn)業(yè)入手。首先，要完善金融產(chǎn)品的穩(wěn)定價(jià)格體系。隨著市場(chǎng)行情來制定互聯(lián)網(wǎng)下的金融產(chǎn)品價(jià)格，將現(xiàn)實(shí)中的營(yíng)銷手段搬演到網(wǎng)絡(luò)電子銀行模式中進(jìn)行操練。其次，需要強(qiáng)調(diào)注意的是一定要兼顧完善金融產(chǎn)品的差異化定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在適應(yīng)各種電子商務(wù)品牌設(shè)立下的金融產(chǎn)品銷售情況下，慢慢地?cái)P棄傳統(tǒng)的電子銀行結(jié)款優(yōu)勢(shì)，時(shí)刻創(chuàng)新電子銀行金融產(chǎn)品的種類，通過大量銷售電子銀行金融產(chǎn)品的銷售額來提高其本身的盈利率。例如有些大型上市銀行創(chuàng)建“快捷支付”、“云繳費(fèi)”、“對(duì)接支付寶”等虛擬操作式網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)模式?；陂_放式電子銀行兼容管理的基礎(chǔ)服務(wù)性平臺(tái)，同時(shí)將上市銀行對(duì)接實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)擊和選擇各大銀行的消費(fèi)渠道，以致達(dá)到多元化消費(fèi)支付的操作保障。再次，對(duì)接各大銀行的營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、微信支付、ATM機(jī)多功能交費(fèi)機(jī)等10多個(gè)自主渠道，真正實(shí)現(xiàn)了金融機(jī)構(gòu)和第三方支付公司的同步對(duì)接，從人性化角度方面實(shí)現(xiàn)了多種便民、惠民的繳費(fèi)服務(wù)體現(xiàn)，間接地為電子銀行創(chuàng)建了盈利空間。最后，大力發(fā)展線上電子銀行金融業(yè)務(wù)，降低電子營(yíng)銷帶來的經(jīng)營(yíng)管理負(fù)面的成本費(fèi)用，以減少電子銀行減少支出為目的的電子銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。借助共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的商機(jī)，聯(lián)合對(duì)接各大上市電子銀行的管理軟件系統(tǒng)的模式，從而實(shí)現(xiàn)電子銀行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理體制的整體成本，最后獲得盈利性效益。

（二）完善電子銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理

從規(guī)章制度的建立健全下完善內(nèi)部會(huì)計(jì)科目的崗位職責(zé)，按照規(guī)范的流程進(jìn)行嚴(yán)禁的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)管權(quán)限制度體系，是確保電子銀行財(cái)務(wù)安全保障的保證。基于互聯(lián)網(wǎng)信息安全為重要性的關(guān)鍵因素，建立防御攻擊互聯(lián)網(wǎng)信息安全技術(shù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。只有加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)管理機(jī)制，才能重點(diǎn)保障電子銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的正常運(yùn)行及維護(hù)。電子銀行健全內(nèi)部規(guī)章制度的電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理臺(tái)賬。以及適應(yīng)于互聯(lián)網(wǎng)兼容金融業(yè)務(wù)安全和信息安全的保障方面設(shè)置的管理制度。

（三）確保會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、健全電子銀行會(huì)計(jì)核算管理體制

目前，電子銀行內(nèi)部存在著各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)之間的普遍問題，而這些問題造成電子銀行在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)收支方面形成不準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)審計(jì)后果。首先，從分級(jí)到集中管理的角度下，觀視電子銀行會(huì)計(jì)核算狀態(tài)的轉(zhuǎn)變，基本上仍然沒有改變統(tǒng)一的基本框架。簡(jiǎn)單來說，財(cái)務(wù)部門新出現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算規(guī)定，要結(jié)合實(shí)際進(jìn)行電子銀行賬務(wù)核算統(tǒng)一數(shù)據(jù)，將電子銀行的財(cái)務(wù)核算與資金流向活動(dòng)過程進(jìn)行統(tǒng)一整合，再交由上級(jí)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行審批并處理，對(duì)涉及到的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)賬務(wù)進(jìn)行相關(guān)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表、佐證憑證材料等相關(guān)統(tǒng)一規(guī)范管理。其次，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算制度的嚴(yán)禁性。嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，為電子銀行會(huì)計(jì)核算、利息收入支出政策打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。再次，實(shí)行健全的財(cái)務(wù)管理制度，有助于保證電子銀行中的會(huì)計(jì)核算工作能夠反映出會(huì)計(jì)審計(jì)的真實(shí)情況。例如一些風(fēng)險(xiǎn)的貸款業(yè)務(wù)必須實(shí)行貸款利息保證金制度，從多方面角度保障銀行不會(huì)出現(xiàn)壞賬，有效地防范電子銀行財(cái)務(wù)管理的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高電子銀行財(cái)務(wù)管理人員的防范意識(shí)

在共享經(jīng)濟(jì)的背景環(huán)境下，為創(chuàng)建電子銀行發(fā)展而建立了良好的消費(fèi)情景，摒棄電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面經(jīng)濟(jì)影響，樹立電子銀行財(cái)務(wù)管理人員正確的風(fēng)險(xiǎn)投資管理意識(shí)，清晰掌握共享經(jīng)濟(jì)下電子銀行財(cái)務(wù)健全會(huì)計(jì)核算管理體制的內(nèi)涵。一方面要樹立電子銀行工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。使電子銀行財(cái)務(wù)管理人員在業(yè)務(wù)開展時(shí)不被銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)而沖昏了頭腦，而冒險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)管理投資的思維沖擊，在電子銀行財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中要樹立與共享經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)結(jié)合實(shí)際聯(lián)系開展金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，以便快速的適應(yīng)社會(huì)需求的市場(chǎng)變化。另一方面要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)技術(shù)水平培訓(xùn)以及網(wǎng)絡(luò)安全問題的防范技術(shù)和意識(shí)。針對(duì)電子銀行財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)能力提高問題，關(guān)鍵在于對(duì)其會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)涵知識(shí)體系的完善，確保電子銀行財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確掌握金融安全管理的保障技術(shù)，因此，要定期組織電子銀行財(cái)務(wù)人員進(jìn)行知識(shí)業(yè)務(wù)水平技術(shù)培訓(xùn)，以此提高電子銀行財(cái)務(wù)管理工作人員的會(huì)計(jì)核算職責(zé)、安全防范意識(shí)、崗位競(jìng)爭(zhēng)互學(xué)互增會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)水平的意識(shí)。

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