集團(tuán)化財(cái)務(wù)預(yù)算及其管理的要點(diǎn)淺析

陶海燕

摘要：只有加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)民法責(zé)任，明確附屬公司及其他成員企業(yè)的任務(wù)，才能確保具有相同的社會地位和權(quán)力，母公司自身提高資本優(yōu)勢，通過資本的杠桿確保有效的控制其下屬的子公司，其集團(tuán)化財(cái)務(wù)預(yù)算的非常重要的。明確其他企業(yè)權(quán)力和地位，加強(qiáng)成員在集團(tuán)公司的統(tǒng)一目標(biāo)，戰(zhàn)略計(jì)劃和政策標(biāo)準(zhǔn)，在一個特定的限制中加強(qiáng)與法人聯(lián)合的系統(tǒng)框架，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算來調(diào)整的權(quán)力。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化財(cái)務(wù)預(yù)算；管理；要點(diǎn)淺析；企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算；解決方案

首先，集團(tuán)的成員單位各自為政，以自己的財(cái)務(wù)計(jì)算為目標(biāo)，需要優(yōu)化決策；第二，資源調(diào)動的小組成員很難進(jìn)行資源管理，導(dǎo)致資源管理狀況不理想；最后，資源分配不平均影響規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。要想讓企業(yè)集團(tuán)的目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)，就要加強(qiáng)優(yōu)勢和資源管理的合作效益。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)集團(tuán)公司簡單的進(jìn)行預(yù)算管理就失去了存在的意義，使用要加強(qiáng)集團(tuán)化財(cái)務(wù)預(yù)算以及管理。

一、預(yù)算管理的概念

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的主線是資金活動的總預(yù)算，以目標(biāo)利潤為中心，在一定時期內(nèi)了解經(jīng)濟(jì)資源，為現(xiàn)代化控制預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動，企業(yè)所有的人力和物力資源以貨幣形式進(jìn)行量化，通過事先的預(yù)算，監(jiān)督和事后的評價方法，對分支機(jī)構(gòu)及子公司總部的業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)管理，具有較強(qiáng)的可操作性。

二、解決問題的對策

實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，補(bǔ)充任命首席財(cái)務(wù)官。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制是世界跨國公司的基本方法之一，可以使權(quán)力集中，因此在檢測控制時，反饋及時，建立高度專業(yè)化的和獨(dú)立的企業(yè)集團(tuán)，可以幫助有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)的集中控制。但是，行使這一系統(tǒng)時，對程度有很多的限制，資源優(yōu)勢尚未充分發(fā)揮，也不能從根本上解決，使其流于形式。因此，企業(yè)組織集團(tuán)化后，采用經(jīng)濟(jì)管理，其復(fù)雜性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出一般的狀況，對整個過程的控制，要加強(qiáng)企業(yè)的實(shí)踐，這是非常必要的。在不同的條件下要加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)的控制，財(cái)務(wù)總監(jiān)要起到委派人員的作用，全面預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)的核心任務(wù)，要解決財(cái)務(wù)預(yù)算管理中一些問題。

三、編制財(cái)務(wù)預(yù)算

（一）預(yù)算內(nèi)容

其主要內(nèi)容一般包括：（1）預(yù)算損益計(jì)算：從銷售收入、支出、費(fèi)用、成本和投資的收益方向進(jìn)行預(yù)算，加強(qiáng)稅收的預(yù)算等。（2）資金的收入和支出包括：收入和支出要在預(yù)算范圍之內(nèi)。（3）包括資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算：了解資產(chǎn)所有者權(quán)益狀況的指標(biāo)。（4）現(xiàn)金流量預(yù)算：包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算也包括資金投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。（5）此外，加強(qiáng)作為企業(yè)的支持力量，針對資金來源和用途加強(qiáng)資金對項(xiàng)目開發(fā)的力度，是非常必要的。

（二）預(yù)算管理組織的建立

1.受到財(cái)務(wù)管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算的日常管理包括預(yù)算編制，審查，修改，執(zhí)行，控制，評價和分析。3.建立完善的預(yù)算管理體系。

（三）預(yù)算計(jì)劃

1.各級層次要明確責(zé)任制定：包括利潤中心，成本管理中心，投資中心。2.決策要加強(qiáng)長期的規(guī)劃，在一定時期內(nèi)制定總目標(biāo)來分解計(jì)劃。3.按照可控原則進(jìn)行預(yù)算的控制，項(xiàng)目部分別采用向上和向下的順序，使預(yù)算更加準(zhǔn)確。4.總結(jié)和協(xié)調(diào)銷售、生產(chǎn)預(yù)算，完善編制，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。5.明確審查委員會之間的平衡，進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算匯總。6.根據(jù)經(jīng)理和董事會進(jìn)行討論，修改和批準(zhǔn)。7.審批后進(jìn)行執(zhí)行。

五、全面預(yù)算管理的實(shí)施

（一）加強(qiáng)預(yù)算的實(shí)施

通常在每年的10月進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃， 第二年要繼續(xù)進(jìn)行，特別是關(guān)注計(jì)劃執(zhí)行單位的預(yù)算編制，預(yù)算委員會要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃加強(qiáng)資源利用的要求，從現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定目標(biāo)，計(jì)劃，明確資源、資金，進(jìn)行財(cái)務(wù)平衡控制，加強(qiáng)客觀和理性的需求分析，確保最終的財(cái)政資源的使用。

（二）加強(qiáng)預(yù)算批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)管理的核心是資金，所以需要從三個方面制定標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)銀行的賬戶管理。確保母公司對子公司的控制，并且要加強(qiáng)控制，確保開戶銀行的子公司得到母公司批準(zhǔn)，對母公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。加強(qiáng)現(xiàn)金流的預(yù)測。

（三）進(jìn)行預(yù)算調(diào)整

根據(jù)公司的業(yè)務(wù)調(diào)整管理，加強(qiáng)變化，周期性調(diào)整的年度總預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整。調(diào)整后，應(yīng)提交審批后經(jīng)理不同于預(yù)算是預(yù)算控制企業(yè)的全過程，從集團(tuán)的全資子公司，并在與我們的業(yè)務(wù)，控制預(yù)算的規(guī)模，這是非常重要的。

六、結(jié)束語

企業(yè)想要健康的成長，其發(fā)展是非常有意義的，在管理小組的指導(dǎo)下，制定企業(yè)總體的戰(zhàn)略目標(biāo)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，加強(qiáng)企業(yè)的總目標(biāo)，制定各部門的目標(biāo)和戰(zhàn)略。加強(qiáng)投資者和經(jīng)營者的管理，加強(qiáng)管理的模式。加強(qiáng)企業(yè)的各個部門和生產(chǎn)活動，最重要的是發(fā)揮財(cái)政資金在集團(tuán)企業(yè)的核心的作用，擺脫不同的阻礙的因素，阻礙了企業(yè)的成長，加強(qiáng)企業(yè)的深度。

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（作者單位：成都軌道交通集團(tuán)有限公司）