試論企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施

劉承科

摘要：隨著社會的不斷發(fā)展，企業(yè)的管理水平有了明顯的提高，越來越多的管理者認(rèn)識到了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，不斷的完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，有效提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文對現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問題進(jìn)行了分析，對加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施進(jìn)行了探討，希望對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提供一定幫助，不斷的優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控手段，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控水平。

關(guān)鍵詞： 企業(yè)； 財(cái)務(wù)； 內(nèi)控管理； 措施

企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，面臨的市場競爭越來越激烈，為了促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理者應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理與控制，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，減少不必要的經(jīng)濟(jì)支出。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)重要的管理工作，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的手段很多，財(cái)務(wù)管理人員需要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，不斷的改進(jìn)控制與管理措施，從而保證會計(jì)信息的真實(shí)性以及及時(shí)性。

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問題

（一）內(nèi)控管理理論不夠成熟

企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，管理者比較重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，管理工作多集中在生產(chǎn)經(jīng)營方面，對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不夠重視。有的企業(yè)沒有成立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，而是由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，容易出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情況。很多企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論并不成熟，很多是借鑒國外企業(yè)的管理理論，沒有從企業(yè)自身角度出發(fā)，使得管理制度無法適應(yīng)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況。

（二）缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

當(dāng)前社會房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展較快，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系卻不健全，內(nèi)控制度并不完善，信息與溝通比較差，也缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估體系，這主要是因?yàn)樵谥贫ㄆ髽I(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)，沒有從企業(yè)實(shí)際角度出發(fā)，也沒有結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，制定內(nèi)控體系具有盲目性。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系一般都較為分散、凌亂，缺乏統(tǒng)一的流程，管理措施也缺乏可行性。當(dāng)?shù)禺a(chǎn)企業(yè)沒有建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，則不利于企業(yè)適應(yīng)多變的市場，也不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流于形式

制定財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是為了對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督與控制，但是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在實(shí)施的過程中卻受到了較多阻礙，管理存在流于形式的問題，在實(shí)際操作的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理沒有得到貫徹與落實(shí)。出現(xiàn)這一問題主要是因?yàn)槠髽I(yè)的管理者在思想上存在誤區(qū)，沒有認(rèn)識到財(cái)務(wù)活動監(jiān)控的意義，在實(shí)施的過程中也沒有對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行完善。企業(yè)的員工缺乏對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的正確認(rèn)識，在工作中也沒有做到積極配合，在企業(yè)內(nèi)部沒有形成良好的監(jiān)督管理氛圍，降低了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力，不利于內(nèi)控制度作用的發(fā)揮。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施

（一）提高對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識

房地產(chǎn)企業(yè)的數(shù)量在不斷增多，企業(yè)之間的競爭不斷增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也有所增加，為了促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)的全體員工必須認(rèn)識到加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要意義，并且在平時(shí)的工作中積極配合監(jiān)理人員。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)重要的管理制度之一，其對資金與設(shè)備的使用有著調(diào)控與監(jiān)督的作用，能保證資源的合理利用，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平，有利于提高企業(yè)的運(yùn)行效率，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

很多企業(yè)都存在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流于形式的問題，這說明企業(yè)施行的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不夠完善，存在較多的缺陷與漏洞，無法發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控管理真正的作用。財(cái)務(wù)管理者應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況優(yōu)化管理制度，加強(qiáng)對員工的約束，避免濫用權(quán)力或資金情況的發(fā)生。提高內(nèi)部控制的力度，有利于保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門的工作人員一定要做到嚴(yán)格律己，遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，還要加強(qiáng)與其他部門的溝通，做好信息交流與傳遞，從而掌握準(zhǔn)確的會計(jì)信息。完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，有利于提高會計(jì)核算的準(zhǔn)確性，保證資金的合理使用。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)在經(jīng)營的過程中必然會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的管理者會采用投資組合多樣化等方式，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制也是降低風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，這需要企業(yè)的員工都具有較高的風(fēng)險(xiǎn)意識，及時(shí)規(guī)避企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制章程，從而使員工對日常工作參考進(jìn)行對照，減少違規(guī)操作行為。加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于提高企業(yè)的適應(yīng)能力，這需要管理者做好事前、事中、事后預(yù)測與管理工作，做好工作細(xì)化，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，從而提高員工對工作的重視度。加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制還要保證管理制度更具針對性，這可以有效提高管理的效率。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督

企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)監(jiān)督不利有著直接關(guān)系，相關(guān)監(jiān)理人員需要對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督，對內(nèi)部管理制度進(jìn)行優(yōu)化，保證財(cái)務(wù)控制工作的合理性。但是很多企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是由財(cái)務(wù)部門人員負(fù)責(zé)，由于與自身利益相關(guān)，很難保證監(jiān)督的公正性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督，有利于減少舞弊現(xiàn)象，可以提高企業(yè)內(nèi)部安全性，營造出良好的工作氛圍。企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督人員需要做好對審計(jì)人員的監(jiān)督，保證其嚴(yán)格按照制度辦事，還要制定相應(yīng)的考核制度，使員工可以按照規(guī)定規(guī)范操作。監(jiān)理部門可以制定出科學(xué)的評價(jià)體系，對各個(gè)部門工作的完成情況進(jìn)行客觀的評價(jià)，充分發(fā)揮出監(jiān)督的作用，督促各個(gè)部門完成工作目標(biāo)，保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作正常進(jìn)行。

（五）保證財(cái)務(wù)信息的可靠性以及準(zhǔn)確性

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出重大決策需要參考財(cái)務(wù)信息，所以，財(cái)務(wù)管理人員需要提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)管理的水平，加強(qiáng)對企業(yè)資金的監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效率。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，財(cái)務(wù)監(jiān)理人員應(yīng)掌握資金去向，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營狀況，還要對項(xiàng)目經(jīng)營及資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整，嚴(yán)查資金濫用問題，并且追究責(zé)任。對于違紀(jì)或者違反相關(guān)法律的行為，一定不能徇私舞弊，認(rèn)定實(shí)質(zhì)性處罰，對違法行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，這樣對企業(yè)其他員工也起到一定警示作用，提高了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效果?？傊?，保證財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性以及可靠性，是保證企業(yè)資金安全的有效舉措。

（六）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平對企業(yè)的財(cái)務(wù)部門工作人員的素質(zhì)有著較大關(guān)系，很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)都不高，對內(nèi)控管理不夠了解，而且無法制定出合理的內(nèi)控管理制度，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作無法順利執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部門工作人員的選拔，嚴(yán)把招聘關(guān)，保證應(yīng)聘的人員都具有較高的專業(yè)素養(yǎng)，并且有一定工作經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，而且還要不斷的進(jìn)修與學(xué)習(xí)，掌握最先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識及技術(shù)，提高工作效率。人力資源部門應(yīng)選拔出優(yōu)秀的人才，然后定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平，充分發(fā)揮出內(nèi)控管理的執(zhí)行效果。

三、結(jié)語

通過本文的分析可以看出，很多房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中仍然存在一定問題，為了提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的水平，管理者一定要提高財(cái)務(wù)內(nèi)控意識，還要不斷的完善內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。企業(yè)在發(fā)展的過程中，面臨的競爭愈加激烈，為了提高企業(yè)的競爭力，一定要不斷的提高內(nèi)控管理水平，這樣有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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（作者單位：杭州西湖房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司）