商業(yè)銀行營運(yùn)業(yè)務(wù)存在的問題及其改進(jìn)措施

張淑芳

摘要：在闡述了商業(yè)銀行營運(yùn)業(yè)務(wù)存在的問題的基礎(chǔ)上，對(duì)所存在的問題分別提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；營運(yùn)業(yè)務(wù)；問題；改進(jìn)措施

一、商業(yè)銀行營運(yùn)業(yè)務(wù)存在的問題

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)收支及財(cái)產(chǎn)管理存在的問題

1.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理存在不足

這方面的問題具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（1）會(huì)計(jì)科目中的個(gè)別賬務(wù)處理不規(guī)范。據(jù)對(duì)某商業(yè)銀行的調(diào)查，該商業(yè)銀行某賬號(hào)手續(xù)費(fèi)支出科目，向發(fā)卡行返還收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)，而沒有沖減相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的收入金額，會(huì)計(jì)處理不合規(guī)。

（2）使用經(jīng)費(fèi)賬戶劃轉(zhuǎn)資金對(duì)外開立保函。前述商業(yè)銀行新大樓在施工建設(shè)過程中，因?yàn)榕R時(shí)占用綠化帶人行道等公共資源，于2012年2月中旬向某市東部新城開發(fā)建設(shè)指揮部開具金額為50萬元的非融資性保函，并使用經(jīng)費(fèi)賬戶劃轉(zhuǎn)50萬元作為保函的保證金，保函注銷時(shí)，該商業(yè)銀行繳存的保函保證金產(chǎn)生4萬元的存款利息，該筆利息收入已經(jīng)于2014年9月末沖銷。

2.個(gè)別專項(xiàng)費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)辦法存在短視行為

2013年末與2014年上半年，前述商業(yè)銀行分別針對(duì)儲(chǔ)蓄存款進(jìn)行專項(xiàng)考核，其中2013年按照后五日的平均余額，2014年上半年按照平均余額的2.5%0匹配費(fèi)用，存在的問題如下：

（1）沒有對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用效果和效益進(jìn)行事后評(píng)估，而在2014年上半年繼續(xù)開展針對(duì)儲(chǔ)蓄存款的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。2013年三季度末，前述商業(yè)銀行人民幣儲(chǔ)蓄存款余額為一百多億元，而截至年末儲(chǔ)蓄存款比三季度末多出近十億元。各經(jīng)營單位均超額完成專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)任務(wù)，并超額取得專項(xiàng)費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)。2014年初，前述商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款便開始下降，基本穩(wěn)定在一百億元左右，盡管在6月末有所沖高，仍然較年初減少近二十億元，降幅約為13%，遂前述商業(yè)銀行又推出增加日均存款的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)方案，前述商業(yè)銀行對(duì)儲(chǔ)蓄存款的拉動(dòng)主要依賴專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，不利于自身的長期發(fā)展，存在短視行為。

（2）獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用比例偏高，營銷費(fèi)年底突擊使用。例如2013年底，前述商業(yè)銀行針對(duì)儲(chǔ)蓄存款專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)共匹配近五百萬元費(fèi)用，占全年?duì)I銷費(fèi)用總額的百分之六左右，單一專項(xiàng)費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)達(dá)到全年?duì)I銷費(fèi)用的百分之六左右，費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)比例過高。

（二）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)營運(yùn)存在的問題

1.對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的管理欠規(guī)范

這方面的問題具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（1）營運(yùn)主管保管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章交接欠規(guī)范。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行個(gè)別支行營運(yùn)主管保管的會(huì)計(jì)印章辦理交接時(shí)，沒有由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者上級(jí)部門指定人員監(jiān)交，而是由網(wǎng)點(diǎn)綜合柜長或者二級(jí)賬務(wù)柜員監(jiān)交。例如2014年9月下旬的某兩日，前述商業(yè)銀行某支行營運(yùn)主管保管的匯票專用章、結(jié)算專用章等印章交接的監(jiān)交人均為二級(jí)賬務(wù)柜員。

（2）個(gè)別會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章沒有入系統(tǒng)管理。前述商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理中心及異地支行保管的用于向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或者其他同業(yè)機(jī)構(gòu)辦理現(xiàn)金領(lǐng)解現(xiàn)以及資金劃撥業(yè)務(wù)的預(yù)留印鑒沒有入印章管理系統(tǒng)管理。

2.營運(yùn)外包以及委托代理業(yè)務(wù)管理存在缺失

（1）個(gè)別委托代理業(yè)務(wù)操作不合規(guī)。前述商業(yè)銀行某支行與當(dāng)?shù)毓ど蹄y行簽訂了現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議，委托工商銀行某支行代理保管現(xiàn)金款箱（包括箱中的現(xiàn)金、貴金屬）以及人民幣應(yīng)急取款業(yè)務(wù)，明確規(guī)定不辦理應(yīng)急存款業(yè)務(wù)。但是調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該支行仍然在工商銀行辦理了現(xiàn)金解現(xiàn)業(yè)務(wù)，2013年以來，該支行向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行辦理現(xiàn)金解現(xiàn)業(yè)務(wù)共計(jì)一百多筆，金額合計(jì)也較多，該支行的實(shí)際業(yè)務(wù)操作與雙方簽訂的服務(wù)協(xié)議內(nèi)容不符。

（2）營運(yùn)外包業(yè)務(wù)管理不到位。前述商業(yè)銀行營運(yùn)業(yè)務(wù)中，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證掃描補(bǔ)錄業(yè)務(wù)服務(wù)、會(huì)計(jì)檔案保管服務(wù)以及銀企對(duì)賬傳遞業(yè)務(wù)服務(wù)實(shí)行了外包管理。存在的問題如下：第一，應(yīng)急管理工作不到位。前述商業(yè)銀行沒有制定業(yè)務(wù)外包應(yīng)急預(yù)案，沒有配備應(yīng)急后備人員，一旦發(fā)生緊急情況，無法切實(shí)保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性；第二，簽訂的合同內(nèi)容存在疏漏。按照商業(yè)銀行關(guān)于會(huì)計(jì)憑證掃描補(bǔ)錄外包業(yè)務(wù)相關(guān)管理規(guī)定，外包人員進(jìn)入工作區(qū)域不得攜帶手機(jī)、照相機(jī)以及移動(dòng)存儲(chǔ)器等設(shè)備，但是前述商業(yè)銀行與服務(wù)商簽訂的《服務(wù)合同書》中僅明確了“員工不準(zhǔn)攜帶移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備（如軟盤、U盤、MP3、移動(dòng)硬盤等）進(jìn)入工作場所”，由此導(dǎo)致在前述商業(yè)銀行服務(wù)已五年的工作人員不知曉商業(yè)銀行的上述規(guī)定，日常工作中將手機(jī)帶入工作場所，并且前述商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理人員也未予糾正；第三，沒有將已經(jīng)掃描的憑證及時(shí)入庫保管。例如，2014年10月某日現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行某九天已經(jīng)掃描封包憑證仍然存放在掃描工作室內(nèi)，沒有及時(shí)入臨時(shí)檔案庫保管。第四，對(duì)外包業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督不到位。前述商業(yè)銀行制定的外包業(yè)務(wù)管理辦法中明確要求檢查輔導(dǎo)人員應(yīng)按月、季度對(duì)外包業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，但是檢查輔導(dǎo)員沒有按照制度要求落實(shí)檢查工作。

3.國際業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)管理及個(gè)別業(yè)務(wù)操作存在瑕疵

這一問題具體表現(xiàn)在如下三個(gè)方面：

（1）對(duì)客戶申請(qǐng)審核不嚴(yán)，導(dǎo)致已經(jīng)開立銀行保函進(jìn)行二次修改。2014年1月某日，前述商業(yè)銀行代理興業(yè)銀行對(duì)外開立預(yù)付款保函1筆，擔(dān)保金額一千多萬美元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于前述商業(yè)銀行單證中心審核不嚴(yán)，導(dǎo)致已經(jīng)開出保函受益人名稱描述錯(cuò)誤，前述商業(yè)銀行兩日后向受益人銀行發(fā)出保函修改電文進(jìn)行變更，業(yè)務(wù)操作存在瑕疵。

（2）風(fēng)險(xiǎn)參與申請(qǐng)書填寫不完整。抽查業(yè)務(wù)檔案發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)申請(qǐng)書填寫不完整。2013年3月初，某物流有限公司向前述商業(yè)銀行申請(qǐng)辦理OA項(xiàng)下出口風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)，金額近八百萬美元，客戶出口風(fēng)險(xiǎn)參與申請(qǐng)書中僅填列風(fēng)參幣種與大寫金額兩項(xiàng)內(nèi)容，其余合同條款均為空白，存在一定法律瑕疵。前述商業(yè)銀行為某市某實(shí)業(yè)有限公司、某市某液化石油氣有限公司等客戶辦理的出口風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)也存在類似問題。

（3）柜員設(shè)置與實(shí)際不符。目前前述商業(yè)銀行外匯系統(tǒng)中設(shè)置5名系統(tǒng)柜員，其中包括2名交易員和3名管理員。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某臨時(shí)用戶于2006年建立，截至調(diào)查日還沒有注銷；某交易員和某管理員已經(jīng)調(diào)離國際部，但是系統(tǒng)賬號(hào)仍然沒有變更。

4.沒有嚴(yán)格執(zhí)行外匯管理政策，個(gè)人外匯業(yè)務(wù)存在操作風(fēng)險(xiǎn)

這一問題具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

（1）購匯人民幣資金來源于非直系親屬賬戶。2014年1月初，前述商業(yè)銀行營業(yè)部連續(xù)為4名客戶辦理個(gè)人購匯業(yè)務(wù)，金額均為5萬加拿大元，并且所購?fù)鈪R資金全部匯至境外同一賬戶。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上述客戶購匯資金全部來自某客戶的個(gè)人賬戶，經(jīng)辦支行沒有能夠要求客戶提供相應(yīng)的親屬證明材料，與外匯管理規(guī)定不符。

（2）沒有能夠識(shí)別客戶拆分辦理手持現(xiàn)鈔結(jié)匯行為。2013年10月，前述商業(yè)銀行某支行連續(xù)為5名客戶辦理手持現(xiàn)鈔結(jié)匯業(yè)務(wù)，結(jié)匯金額合計(jì)近二十萬港幣，并且結(jié)匯所得人民幣資金均轉(zhuǎn)入另一人賬戶內(nèi)，上述交易符合外匯管理局規(guī)定的拆分特征，經(jīng)辦支行沒有能夠主動(dòng)識(shí)別上述可疑交易并及時(shí)上報(bào)。

（3）沒有能夠主動(dòng)識(shí)別客戶拆分辦理超額外幣提現(xiàn)的行為。2013年7月中旬至下旬，7月末至8月初，某客戶連續(xù)在前述商業(yè)銀行某支行辦理歐元現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù)，每日提鈔金額為七千多歐元，均接近當(dāng)日提鈔限額，符合外匯管理局規(guī)定的拆分特征，經(jīng)辦支行沒有能夠主動(dòng)識(shí)別上述可疑交易并及時(shí)上報(bào)。該支行同一時(shí)段為另一客戶辦理的歐元現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù)也存在類似問題。

（三）電子銀行與信息技術(shù)方面存在的主要問題是線上收單業(yè)務(wù)管理存在欠缺

這一問題具體表現(xiàn)如下：

截至2014年6月末，前述商業(yè)銀行新增線上收單有效商戶幾十戶，完成年度計(jì)劃的128.57%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行線上收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，費(fèi)率的設(shè)置從千分之二點(diǎn)五至千分之七不同分布。前述商業(yè)銀行沒有制定相應(yīng)的管理辦法明確線上收單業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，也沒有明確費(fèi)率上報(bào)和審批的相關(guān)流程，造成前述商業(yè)銀行現(xiàn)有線上收單業(yè)務(wù)執(zhí)行的手續(xù)費(fèi)存在一定的隨意性。

二、商業(yè)銀行營運(yùn)業(yè)務(wù)的改進(jìn)措施

（一）財(cái)務(wù)收支及財(cái)產(chǎn)管理的改進(jìn)措施

1.總體思路

（1）商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶使用嚴(yán)格控制，按照《財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》的要求管理經(jīng)費(fèi)賬戶，對(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶對(duì)外劃轉(zhuǎn)資金開立保函的交易，應(yīng)做事先審批研判，防止出現(xiàn)不必要的財(cái)務(wù)資源浪費(fèi)。同時(shí)應(yīng)該規(guī)范有關(guān)會(huì)計(jì)科目的使用情況，不得混淆收入和支出，規(guī)范財(cái)務(wù)核算。

（2）商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)通盤考慮，配置財(cái)務(wù)資源，避免短視行為，促進(jìn)自身業(yè)務(wù)全面、健康地發(fā)展。

2.具體措施

（1）今后商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》相關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶加強(qiáng)管控力度。同時(shí)加大會(huì)計(jì)科目合規(guī)性管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。

（2）商業(yè)銀行要優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高投入產(chǎn)出比。2015年，商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)行的費(fèi)用配置模式作了調(diào)整。商業(yè)銀行將緊跟其改革導(dǎo)向，在今后的費(fèi)用資源配置上體現(xiàn)對(duì)效益增長和基礎(chǔ)發(fā)展的促進(jìn)作用。另一方面，商業(yè)銀行將狠抓負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)效。在當(dāng)前“以效益為中心”的經(jīng)營模式下，商業(yè)銀行已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)確保負(fù)債日均規(guī)模抬升才是業(yè)務(wù)發(fā)展及盈利增長的第一要?jiǎng)?wù)。為此，商業(yè)銀行想方設(shè)法通過建立長期穩(wěn)定的內(nèi)部支撐來保障負(fù)債業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，將強(qiáng)基礎(chǔ)作為商業(yè)銀行的中心工作，通過不斷夯實(shí)客戶基礎(chǔ)，擴(kuò)大客戶群體，以基礎(chǔ)性客戶帶動(dòng)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展；同時(shí)加大項(xiàng)目營銷力度，通過實(shí)質(zhì)性項(xiàng)目帶動(dòng)來增強(qiáng)前述商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)定性。

（二）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)營運(yùn)的改進(jìn)措施

1.總體思路

（1）商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)專用印章管理辦法的要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的管理，明確責(zé)任，合規(guī)使用，確保安全。

（2）商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)營運(yùn)業(yè)務(wù)外包管理辦法（暫行）和關(guān)于規(guī)范會(huì)計(jì)憑證掃描補(bǔ)錄外包業(yè)務(wù)管理通知的要求，加強(qiáng)對(duì)外包人員及外包業(yè)務(wù)的應(yīng)急管理，配備外包應(yīng)急后備人員，確保業(yè)務(wù)的連續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行；同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)委托代理業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格按照服務(wù)協(xié)議辦理業(yè)務(wù)，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。

（3）商業(yè)銀行應(yīng)該及時(shí)調(diào)整柜員設(shè)置，提升業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)確性，夯實(shí)外匯管理基礎(chǔ)，規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。

（4）商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照《個(gè)人外匯管理辦法》及《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)，防范政策風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還應(yīng)該加大對(duì)前臺(tái)柜員外匯業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和監(jiān)督力度，提高柜員外匯業(yè)務(wù)處理水平及商業(yè)銀行內(nèi)部自查自糾能力。

2.具體措施

（1）加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)印章的交接管理，并做詳盡的業(yè)務(wù)約定；業(yè)務(wù)處理中心及異地支行必須將相關(guān)印鑒入印章管理系統(tǒng)。

（2）重新簽訂有關(guān)現(xiàn)金管理協(xié)議，按照相關(guān)規(guī)定修改并與服務(wù)商重新簽訂《服務(wù)合同》，著手制定業(yè)務(wù)外包應(yīng)急預(yù)案，再次要求風(fēng)險(xiǎn)管理員嚴(yán)格按制度要求落實(shí)檢查工作，完成對(duì)已掃描憑證的及時(shí)入庫。

（3）對(duì)全轄網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管及外匯經(jīng)辦人員再次進(jìn)行政策培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)個(gè)人分拆業(yè)務(wù)的監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)個(gè)人分拆業(yè)務(wù)的非現(xiàn)場核查手段。

（三）電子銀行與信息技術(shù)的改進(jìn)措施

1.總體思路

商業(yè)銀行應(yīng)該細(xì)化其線上收單業(yè)務(wù)的管理細(xì)則，明確線上收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)設(shè)置的審批流程。

2.具體措施

商業(yè)銀行應(yīng)該在原有的個(gè)人電子支付業(yè)務(wù)管理暫行辦法的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步修訂實(shí)施細(xì)則。增加建議標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率，對(duì)于低于建議標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率的，要求經(jīng)營單位提交情況說明。