淺談高速公路建設(shè)資金管理的幾點(diǎn)問(wèn)題

李玲芳

摘要：根據(jù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃提出的“頂層設(shè)計(jì)+基層首創(chuàng)+中央政府預(yù)調(diào)、微調(diào)、定調(diào)”的整體思路，高速公路建設(shè)提出了創(chuàng)建品質(zhì)高速的設(shè)計(jì)思路。在這種新形勢(shì)下，高速公路建設(shè)重點(diǎn)將發(fā)生根本性轉(zhuǎn)移，同時(shí)，建設(shè)資金的管理也變得尤其重要。文章從預(yù)算管理原則、全過(guò)程管理原則、專(zhuān)款專(zhuān)用原則出發(fā)，著重分析了前期資金到位率低、預(yù)算管理不完善：建設(shè)單位缺乏主動(dòng)控制意識(shí)：內(nèi)部控制環(huán)境不完善：建設(shè)業(yè)主與施工、監(jiān)理單位之間存在信息不對(duì)稱(chēng)和履約管理不嚴(yán)等問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的完善措施。

關(guān)鍵詞：高速公路：建設(shè)項(xiàng)目：資金管理

根據(jù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃，在高速公路建設(shè)方面，進(jìn)一步推進(jìn)高速公路的建設(shè)既是城市建設(shè)發(fā)展和促進(jìn)區(qū)域城鄉(xiāng)一體化交通的發(fā)展要求，也是適應(yīng)交通需求增長(zhǎng)的發(fā)展要求。在這種外部環(huán)境下，要繼續(xù)推進(jìn)人文高速、科技高速、綠色高速建設(shè)，做到建設(shè)、管理、養(yǎng)護(hù)并重，通過(guò)推動(dòng)科技創(chuàng)新促進(jìn)高速公路科學(xué)發(fā)展，最終建設(shè)環(huán)境友好型、資源節(jié)約型高速公路。樹(shù)立生態(tài)文明理念，提升全國(guó)交通節(jié)能環(huán)保水平。

一、高速公路建設(shè)資金管理概述

（一）高速公路建設(shè)資金管理的概念

資金管理是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱(chēng)。是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。高速公路資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專(zhuān)項(xiàng)資金管理。

（二）高速公路建設(shè)資金管理的特點(diǎn)

隨著2008年11月《海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)高速公路網(wǎng)布局規(guī)劃（修編）（2008～2020年）》的批準(zhǔn)通過(guò)，將福建省的高速公路設(shè)計(jì)為“三縱、八橫、三環(huán)、三十三聯(lián)”，規(guī)劃總里程6100公里，福建省進(jìn)入了如火如荼的縣縣通高速的建設(shè)熱潮中，但因福建地處山區(qū)，橋隧眾多，普遍存在公路建設(shè)周期長(zhǎng)，資金量巨大，財(cái)務(wù)費(fèi)用高，參與單位眾多的特點(diǎn)，基于這些特點(diǎn)，如何管理好工程建設(shè)資金對(duì)確保高速公路工程建設(shè)保質(zhì)保量完成非常重要，

二、高速公路工程建設(shè)資金管理原則

（一）預(yù)算管理原則

企業(yè)的資金管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中占據(jù)核心地位。加強(qiáng)建設(shè)單位系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益成為建設(shè)期資金管理的重中之重。預(yù)算管理的成功或失敗對(duì)于高速公路投資效益起著重要的管控作用。預(yù)算管理是項(xiàng)目投資控制的根本依據(jù)，高速公路工程建設(shè)資金使用必須嚴(yán)格按照概算執(zhí)行，嚴(yán)格管控超預(yù)算支出和預(yù)算外支出，確保工程投資費(fèi)用控制在概算范圍內(nèi)。

（二）工程建設(shè)全過(guò)程管理原則

高速公路工程建設(shè)單位要對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)資金進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督管理，嚴(yán)格按計(jì)劃控制資金流量及成本計(jì)劃的支出，做到事先預(yù)算，事中控制，事后核算，考核評(píng)估，分析，總結(jié)，提高資金的整體收益，建立健全資金使用的內(nèi)部控制制度，確保項(xiàng)目建設(shè)資金的安全、合規(guī)、高效使用。

（三）專(zhuān)款專(zhuān)用原則

高速公路建設(shè)資金必須用于本項(xiàng)目，建設(shè)單位對(duì)中標(biāo)施工單位支付的合同價(jià)款，應(yīng)視為國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金，必須專(zhuān)門(mén)開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，封閉運(yùn)行，堅(jiān)決不得用于與本項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。

三、目前高速公路建設(shè)資金管理中存在的主要問(wèn)題

（一）概算編制不舍理，影響工程造價(jià)的控制

目前，概算編制均采用計(jì)算機(jī)相關(guān)軟件來(lái)計(jì)算得出，如果操作人員不具備相關(guān)技能，很有可能在工作中造成異常，得出的數(shù)據(jù)偏離實(shí)際?；蛘咴谟?jì)算各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，對(duì)工程所在地的建設(shè)材料價(jià)格信息掌握不到位，造成材料預(yù)算單價(jià)大幅度低于實(shí)際情況。又或者現(xiàn)行的編制規(guī)定和概算定額已不能適應(yīng)當(dāng)前新技術(shù)、新工藝、新材料的發(fā)展要求，操作人員仍然直接套用，將對(duì)投資的合理性產(chǎn)生直接影響?？傊?，概算編制不合理，項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算嚴(yán)肅性不足，致使投資估算失真，項(xiàng)目可行性研究不夠，費(fèi)用計(jì)算與實(shí)際情況嚴(yán)重不符，降低了預(yù)算在工程中的指導(dǎo)作用。

（二）招投標(biāo)審查不嚴(yán)

由于招投標(biāo)人員受利益驅(qū)使或法律意識(shí)薄弱，在招投標(biāo)工作中，從報(bào)名、資格預(yù)審和招投標(biāo)操作的過(guò)程中及事后的監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)存在著錯(cuò)位和缺位現(xiàn)象?；蛘咭徊糠秩私杩谔岣吖ぷ餍孰S意縮短信息發(fā)布時(shí)間，限制投標(biāo)?；蛘哒型稑?biāo)中心在審核過(guò)程中缺少相應(yīng)的制約措施，致使中標(biāo)單位假借資質(zhì)參與競(jìng)爭(zhēng)?；蛘哂捎谌耸植蛔慵肮芾砩系乃尚?，加之監(jiān)管不到位，致使簽訂合同偷梁換柱。以上情況如果出現(xiàn)，在招投標(biāo)審查時(shí)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，會(huì)導(dǎo)致個(gè)別施工方受利益驅(qū)使。提供虛假證明，騙取投標(biāo)資格，一旦中標(biāo)，將給項(xiàng)目建設(shè)帶來(lái)安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

建設(shè)單位要高效的運(yùn)作資金，必須要有完善的內(nèi)部控制制度。目前建設(shè)單位均未設(shè)置內(nèi)控審計(jì)部門(mén)，內(nèi)控工作由財(cái)務(wù)部門(mén)承擔(dān)。而財(cái)務(wù)部門(mén)因受專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)等因素的制約，即使是制定了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行力度也不強(qiáng)或者因其制定的制度不符合實(shí)際需要不能有效的實(shí)施。外部審計(jì)部門(mén)因受人員、資金的制約，對(duì)項(xiàng)目審計(jì)往往實(shí)行事后審計(jì)的方式，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員不履職、計(jì)量人員多計(jì)工程款等類(lèi)似問(wèn)題，增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)，降低了資金投資效益。

（四）建設(shè)業(yè)主與施工、監(jiān)理單位之間存在信息不對(duì)稱(chēng)

由于存在信息的不對(duì)稱(chēng)，建設(shè)單位對(duì)施工及監(jiān)理單位的業(yè)務(wù)能力、實(shí)力、信譽(yù)了解很少，施工方在自利動(dòng)機(jī)的驅(qū)使下隱瞞信息，以較好的財(cái)務(wù)資質(zhì)中標(biāo)。在建設(shè)后期，施工方又會(huì)向監(jiān)理單位行賄，做出不利于建設(shè)業(yè)主的行為。因此，信息不對(duì)稱(chēng)情況的存在，容易引發(fā)“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”。

（五）農(nóng)民工工資發(fā)放不及時(shí)

隨著國(guó)有企業(yè)改革的深化和非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)勞動(dòng)關(guān)系日益呈現(xiàn)復(fù)雜化、多元化的趨勢(shì)，農(nóng)民工已成為各行各業(yè)尤其是第三產(chǎn)業(yè)的新型勞動(dòng)生力軍，如果農(nóng)民工隊(duì)伍的合法權(quán)益得不到切實(shí)有效的保障，不僅影響經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，而且危及社會(huì)穩(wěn)定，關(guān)系到和諧社會(huì)的構(gòu)建。

四、完善高速公路建設(shè)資金管理的建議

（一）加強(qiáng)概算編制，確保工程建設(shè)投資控制在概算范圍內(nèi)

在工程項(xiàng)目建設(shè)前期。加強(qiáng)價(jià)格信息的收集、分析和預(yù)測(cè)，加強(qiáng)工可、設(shè)計(jì)的管理，對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分的論證，選擇優(yōu)秀的設(shè)計(jì)單位，提高設(shè)計(jì)人員的設(shè)計(jì)水平，盡量減少建設(shè)漏項(xiàng)。針對(duì)目前工程項(xiàng)目征遷費(fèi)用普遍超概算的情況，重點(diǎn)加強(qiáng)概算人員與設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員的對(duì)接溝通，對(duì)項(xiàng)目有關(guān)征遷及配套費(fèi)用因地制宜，按照國(guó)家及當(dāng)?shù)卣淖钚乱?guī)定進(jìn)行合理的測(cè)算，深入實(shí)地采集資料，確保概算批復(fù)合理、足額，避免在概算批復(fù)時(shí)就為超概算埋下伏筆。嚴(yán)格審查項(xiàng)目設(shè)計(jì)，避免現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中產(chǎn)生過(guò)多的變更簽證，為事前控制把好第一道關(guān)。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目前期招投標(biāo)管理

在招投標(biāo)方面，加大審查力度，加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)建設(shè)，實(shí)施有效監(jiān)督。針對(duì)招投標(biāo)管理過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)監(jiān)管，堵塞漏洞。加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)中心工作人員的法紀(jì)教育，增強(qiáng)其廉潔自律的意識(shí)和依法行政的意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)中標(biāo)單位提供材料的核實(shí)工作，防止施工單位利用信息不對(duì)稱(chēng)的優(yōu)勢(shì)，篡改投標(biāo)資質(zhì)，惡意騙標(biāo)。健全規(guī)章制度，凈化招投標(biāo)市場(chǎng)。促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、打破地域、行業(yè)保護(hù)。

（三）建立審計(jì)制度，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能

跟蹤審計(jì)制度的良好運(yùn)行，能夠充分發(fā)揮事中控制和事后控制的監(jiān)督職能。目前，因?yàn)閷徲?jì)人手的缺乏，往往實(shí)行事后審計(jì)的方式。但是，事后審計(jì)會(huì)因隱蔽工程或多次變更部位的一些細(xì)節(jié)記錄不詳，難以區(qū)分清楚、判定正確。項(xiàng)目公司應(yīng)該重新認(rèn)識(shí)審計(jì)的職能作用，從事后審計(jì)轉(zhuǎn)換為跟蹤審計(jì)，從源頭上解決此類(lèi)現(xiàn)象的發(fā)生，準(zhǔn)確把握工程過(guò)程中的各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題認(rèn)真整改，讓跟蹤審計(jì)的預(yù)防和控制作用得以充分發(fā)揮。提高經(jīng)濟(jì)效益

（四）加強(qiáng)監(jiān)理與施工單位的監(jiān)管

為避免因信息不對(duì)稱(chēng)而導(dǎo)致“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”的出現(xiàn)，建設(shè)單位要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理和施工單位的全過(guò)程監(jiān)控。時(shí)刻掌握施工單位的信息，施工單位如果違反規(guī)定擅自挪用建設(shè)資金，業(yè)主將予以處罰，直至?xí)和ＶЦ豆こ炭?。加大銀行監(jiān)管力度，力求做到專(zhuān)款專(zhuān)用。提高監(jiān)理人員的職業(yè)道德素質(zhì)，技術(shù)業(yè)務(wù)能力和管理能力，制定內(nèi)部管理機(jī)制，杜絕監(jiān)理人員在工作中發(fā)生失職行為。

（五）加強(qiáng)各階段農(nóng)民工工資支付的監(jiān)管

為了有效防范施工單位拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題的發(fā)生，在工程施工前，要求施工方按比例向第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)存入一筆農(nóng)民工保障金。作為建設(shè)業(yè)主單位，在撥付工程計(jì)量款前，可以要求施工單位提供本項(xiàng)目農(nóng)民工工資支付情況表及證明材料，否則建設(shè)業(yè)主單位有權(quán)在本期計(jì)量款中預(yù)留部分農(nóng)民工工資保證金。農(nóng)民工因受自身文化程度及使用情況的制約，工資監(jiān)管一直都是一個(gè)老大難問(wèn)題，且目前建筑行業(yè)的慣常做法是工人工資在年底結(jié)算，因此，每年春節(jié)前都是農(nóng)民工欠薪的高發(fā)時(shí)段。在此特殊時(shí)段要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民工工資支付的專(zhuān)項(xiàng)檢查，及時(shí)掌握發(fā)放情況，督促施工單位按規(guī)定將工資直接發(fā)放給農(nóng)民工本人，嚴(yán)禁發(fā)放給“包工頭”或其他不具備用工主體資格的組織或個(gè)人。暢通訴求表達(dá)渠道，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除不穩(wěn)定因素。

資金是企業(yè)生命的源泉，是財(cái)務(wù)的核心。高速公路項(xiàng)目資金的管理控制也是高速公路項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理的核心。節(jié)約一個(gè)人百分點(diǎn)，就節(jié)約了成千上萬(wàn)的資金，因此要對(duì)資金管理精打細(xì)算，認(rèn)真研究如何高效利用和控制資金，最終降低建設(shè)成本。