關(guān)于進一步加強財政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見

財庫[2017]76號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），有關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)：

近年來，各地區(qū)、各部門在加強財政部門和預(yù)算單位資金存放管理方面做了大量工作，取得一定成效，但還面臨許多亟待解決的問題。主要表現(xiàn)在：有的地方和部門資金存放管理不夠透明，存在廉政風(fēng)險甚至利益輸送現(xiàn)象；資金存放管理不夠規(guī)范，存在資金安全隱患；資金存放管理不夠科學(xué)，選擇資金存放銀行未綜合考慮安全性、流動性和收益性等因素。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識當(dāng)前資金存放管理中存在的問題和面臨的風(fēng)險，從加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和完善公共財政治理體系的高度，切實提高思想認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，以高度的責(zé)任感做好財政部門和預(yù)算單位資金存放管理工作。為進一步規(guī)范財政部門和預(yù)算單位資金存放行為，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就進一步加強財政部門和預(yù)算單位資金存放管理提出以下指導(dǎo)意見。

一、主要目標(biāo)和基本原則

（一）主要目標(biāo)。建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的財政部門和預(yù)算單位資金存放管理機制，防范資金存放安全風(fēng)險和廉政風(fēng)險，發(fā)揮暫時閑置資金支持經(jīng)濟發(fā)展的重要作用，提高資金存放綜合效益。

（二）基本原則。財政部門和預(yù)算單位資金存放管理應(yīng)遵循以下原則：

依法合規(guī)。資金存放應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和政策規(guī)定，符合廉政建設(shè)要求。

公正透明。資金存放銀行選擇應(yīng)當(dāng)公開、公平、公正，程序透明，結(jié)果透明，兼顧效率。

安全優(yōu)先。資金存放應(yīng)當(dāng)以確保資金安全為前提，充分評估資金存放銀行經(jīng)營狀況，防止出現(xiàn)資金安全風(fēng)險事件。

科學(xué)評估。綜合考慮資金安全性、流動性、支持經(jīng)濟發(fā)展、資金收益等因素，科學(xué)設(shè)置資金存放銀行評選指標(biāo)。

權(quán)責(zé)統(tǒng)一。實施資金存放的單位應(yīng)當(dāng)履行資金存放管理的主體責(zé)任，組織好資金存放管理工作，保證資金存放平穩(wěn)有序。

二、嚴(yán)格規(guī)范資金存放銀行的選擇方式

除國家政策已明確存放銀行和涉密等有特殊存放管理要求的資金外，財政部門和預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定采取競爭性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行。

（一）競爭性方式。需開展資金存放的財政部門或預(yù)算單位（以下簡稱資金存放主體）應(yīng)就選擇資金存放銀行事宜公開邀請銀行報名參與競爭，采用綜合評分法進行評分，根據(jù)評分結(jié)果擇優(yōu)確定資金存放銀行。主要流程包括：資金存放主體或受其委托的中介機構(gòu)發(fā)布資金存放銀行競爭性選擇公告，載明資金存放事宜、參與銀行基本資格要求、報名方式及需提供材料、報名截止時間等事項；資金存放主體或受其委托的中介機構(gòu)組建由資金存放主體內(nèi)部成員和外部專家共同組成的評選委員會，采用綜合評分法對符合基本資格要求的參與銀行進行評分；資金存放主體根據(jù)評選委員會評分結(jié)果擇優(yōu)確定資金存放銀行并對外公告。資金存放主體應(yīng)當(dāng)制定具體操作辦法，對參與銀行基本資格要求、操作流程、評選委員會組成方式、具體評選方法、監(jiān)督管理等內(nèi)容作出詳細規(guī)定。

（二）集體決策方式。資金存放主體組織對備選銀行采用綜合評分法進行評分，將評分過程和結(jié)果提交單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體討論，集體決定資金存放銀行。中央部門可由負(fù)責(zé)賬戶管理的內(nèi)設(shè)機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體討論商議存放銀行，并報本部門負(fù)責(zé)同志審定。備選銀行應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正的原則選取，一般不得少于3家。資金存放主體所在地銀行少于3家的，按實際數(shù)量確定備選銀行。備選銀行的評分情況、會議表決情況和會議決定等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)導(dǎo)辦公會議紀(jì)要中反映，并在單位內(nèi)部顯著位置予以公告。以集體決策方式選擇資金存放銀行，對資金存放主體的主要領(lǐng)導(dǎo)干部、分管資金存放業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)干部以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)實行利益回避制度，不得將本單位公款存放在上述人員的配偶、子女及其配偶和其他直接利益相關(guān)人員工作的銀行。

三、科學(xué)制定綜合評分法的評分指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)

綜合評分法的評分指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)的具體設(shè)置，應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、科學(xué)的原則。

（一）評分指標(biāo)。主要包括經(jīng)營狀況、服務(wù)水平、利率水平等方面。經(jīng)營狀況方面的指標(biāo)應(yīng)能反映資金存放銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運營能力、內(nèi)部控制水平等。服務(wù)水平方面的指標(biāo)應(yīng)能反映資金存放銀行提供支付結(jié)算、對賬、分賬核算等服務(wù)的能力和水平。利率水平主要指定期存款利率等，利率應(yīng)當(dāng)符合國家利率政策規(guī)定。具體指標(biāo)由資金存放主體根據(jù)實際情況和管理要求設(shè)置。地方政府財政部門可結(jié)合本地實際，研究設(shè)置反映資金存放銀行對小微企業(yè)、三農(nóng)、扶貧領(lǐng)域貸款等支持經(jīng)濟發(fā)展貢獻度的相關(guān)指標(biāo)。

（二）評分標(biāo)準(zhǔn)。評分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項評分指標(biāo)的權(quán)重和計分公式，由資金存放主體結(jié)合實際情況和管理要求設(shè)置。

四、加強財政專戶資金存放管理

（一）財政部門新開立財政專戶存放資金和變更財政專戶開戶銀行存放資金，一般應(yīng)當(dāng)采取競爭性方式選擇資金存放銀行。資金量較小的，可采取集體決策方式選擇資金存放銀行，資金量標(biāo)準(zhǔn)由省級財政部門結(jié)合本地區(qū)實際情況統(tǒng)一確定。

（二）財政專戶資金轉(zhuǎn)為定期存款、協(xié)定存款、通知存款的，一般在財政專戶開戶銀行辦理。社會保險基金等大額財政專戶資金，可以轉(zhuǎn)出開戶銀行進行定期存款，定期存款銀行應(yīng)當(dāng)采取競爭性方式選擇，在增強資金存放透明度的同時實現(xiàn)資金保值增值。糧食風(fēng)險基金等國務(wù)院批準(zhǔn)保留的專項支出類財政專戶資金和待繳國庫非稅收入資金、外國政府和國際金融組織貸款和贈款資金，一律不得轉(zhuǎn)出開戶銀行進行定期存款。

省級財政部門開展財政專戶資金轉(zhuǎn)出開戶銀行定期存款，應(yīng)當(dāng)制定具體操作辦法并報省級人民政府同意。省級以下財政部門是否開展財政專戶資金轉(zhuǎn)出開戶銀行定期存款，由省級財政部門規(guī)定。

五、加強預(yù)算單位銀行賬戶資金存放管理

（一）預(yù)算單位（不包括財政預(yù)算單列的企業(yè)，下同）新開立銀行結(jié)算賬戶存放資金和變更銀行結(jié)算賬戶開戶銀行存放資金，一般采取集體決策方式選擇資金存放銀行，鼓勵有條件的預(yù)算單位采取競爭性方式選擇資金存放銀行。

（二）預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶資金轉(zhuǎn)為定期存款、協(xié)定存款、通知存款的，一般在開戶銀行辦理。預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶內(nèi)的事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政補助收入資金，在扣除日常資金支付需要后有較大規(guī)模余額的，可以按照財政部門的規(guī)定轉(zhuǎn)出開戶銀行進行定期存款，定期存款銀行應(yīng)當(dāng)采取競爭性方式選擇。到期后不需要收回使用的定期存款可以在原定期存款銀行續(xù)存，累計存期不超過2年。

中央和省級預(yù)算單位開展銀行結(jié)算賬戶資金轉(zhuǎn)出開戶銀行定期存款的單位范圍、資金規(guī)模，分別由財政部和省級財政部門規(guī)定。省級以下預(yù)算單位是否開展銀行結(jié)算賬戶資金轉(zhuǎn)出開戶銀行定期存款，由省級財政部門規(guī)定。

六、加強資金存放銀行管理與約束

（一）加強資金存放銀行管理。資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進行定期存款的，資金存放主體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制每次定期存款的銀行數(shù)量，并與定期存款銀行簽訂協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利和義務(wù)。資金存放銀行出現(xiàn)重大安全風(fēng)險事件或者經(jīng)營狀況惡化影響資金存放安全的，資金存放主體應(yīng)當(dāng)及時收回資金。

（二）防范資金存放銀行利益輸送行為。資金存放主體新選擇資金存放銀行時，應(yīng)當(dāng)要求資金存放銀行出具廉政承諾書，承諾不得向資金存放主體相關(guān)負(fù)責(zé)人員輸送任何利益，承諾不得將資金存放與資金存放主體相關(guān)負(fù)責(zé)人員在本行親屬的業(yè)績、收入掛鉤。凡發(fā)現(xiàn)并經(jīng)核實資金存放銀行未遵守廉政承諾或者在資金存放中存在其他利益輸送行為的，資金存放主體應(yīng)當(dāng)及時收回資金，并由財政部門進行通報，在一定期限內(nèi)取消該銀行參與當(dāng)?shù)刎斦块T和預(yù)算單位資金存放的資格。

（三）規(guī)范銀行吸存行為。銀行應(yīng)按照監(jiān)管要求，進一步規(guī)范存款經(jīng)營行為，完善績效考核機制，并強化監(jiān)管和問責(zé)。

七、工作要求

（一）加強資金流量預(yù)測，確保資金支付需要。財政部門和預(yù)算單位開展定期存款操作的，應(yīng)當(dāng)科學(xué)預(yù)測資金流量，合理確定開展定期存款操作的資金規(guī)模和期限，確保資金支付需要。除社會保險基金等按照國家規(guī)定開展保值增值管理的資金外，定期存款期限一般控制在1年以內(nèi)（含1年）。

（二）加強資金存放內(nèi)部控制和監(jiān)督檢查，防范風(fēng)險事件。財政部門和預(yù)算單位要建立健全資金存放內(nèi)部控制辦法，通過流程控制和制度控制，強化各環(huán)節(jié)有效制衡，防范資金存放風(fēng)險事件。財政部門和預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)干部不得以任何形式違規(guī)干預(yù)、插手資金存放。財政部門要加強預(yù)算單位資金存放的監(jiān)督檢查，并對下級財政部門資金存放管理進行監(jiān)督指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金存放中的違規(guī)問題。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理規(guī)定，提高資金存放規(guī)范性。財政部門和預(yù)算單位資金存放涉及開立銀行賬戶的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理制度有關(guān)規(guī)定。財政部門和預(yù)算單位不得以資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進行定期存款為由，在定期存款銀行新開立財政專戶或預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶。財政部門和預(yù)算單位不得采取購買理財產(chǎn)品的方式存放資金。各級財政部門要按照國務(wù)院和財政部有關(guān)規(guī)定，全面清理整頓存量財政專戶。各地區(qū)、各部門要切實加強預(yù)算單位銀行賬戶審批、備案、年檢等管理工作，加大預(yù)算單位銀行賬戶清理力度，從嚴(yán)控制預(yù)算單位銀行賬戶數(shù)量。

（四）盤活銀行賬戶存量資金，充分發(fā)揮財政資金作用。預(yù)算單位應(yīng)按照國務(wù)院和財政部有關(guān)規(guī)定，盤活銀行賬戶內(nèi)的一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算存量資金，提高財政資金使用效益。

（五）國庫資金存放管理應(yīng)嚴(yán)格按照財政部和中國人民銀行關(guān)于國庫現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（六）嚴(yán)肅查處資金存放違法違紀(jì)行為，通報曝光典型案例。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要嚴(yán)格遵守廉潔自律有關(guān)規(guī)定，不得以任何形式違規(guī)干預(yù)、插手資金存放。對資金存放過程中的違規(guī)行為，財政部門應(yīng)及時予以糾正，涉嫌違法違紀(jì)的，應(yīng)移交有關(guān)部門查處和問責(zé)。對資金存放違法違紀(jì)典型案例應(yīng)予以通報曝光，發(fā)揮警示教育作用。

各地區(qū)、各部門要充分認(rèn)識加強財政部門和預(yù)算單位資金存放管理的重要性和緊迫性，嚴(yán)格落實本意見各項規(guī)定，確保加強資金存放管理工作取得實效。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）要結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定具體的資金存放管理實施辦法，報財政部備案。

財 政 部

2017年3月31日

（本刊編輯部根據(jù)財政部網(wǎng)站內(nèi)容整理）