實現結構性減稅 助力經濟發(fā)展

滕林

“營改增”改革進一步減輕了建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)的稅負。據測算，“營改增”后，黔西縣“四大行業(yè)”每年減少納稅9000萬元左右。

營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱“營改增”）試點工作開展以來，黔西縣結合地方實際，大膽創(chuàng)新，改革進程不斷深入，政策效應不斷凸顯，改革紅利持續(xù)釋放，對地方經濟社會發(fā)展產生了深刻影響。

試點范圍逐步擴大

各行業(yè)分階段覆蓋

黔西縣“營改增”試點工作從2013年8月1日開始，分階段覆蓋了“3+7”個行業(yè)，即交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)3個大類行業(yè)和研發(fā)技術、信息技術、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個現代服務業(yè)。截至2015年底，全縣“營改增”試點納稅人285戶，較試點初期的193戶增長1.48倍。特別是部分現代服務業(yè)納稅人有192戶，占全部試點納稅人的67.37%，比試點初期的45 戶增長4.27倍，顯示出“營改增”對現代服務業(yè)的強大吸引力。

2016年5月1日起，黔西縣“營改增”試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)。經過前期工作，目前全縣“營改增”試點工作已接近尾聲，改革共涉及納稅人2231戶，其中建筑業(yè)145戶，房地產業(yè)139戶，金融業(yè)43戶，生活服務業(yè)1904戶。

減稅效應逐漸顯現

稅制環(huán)境更為寬松

黔西縣“營改增”政策的實施，在實現結構性減稅的同時，還為促進產業(yè)結構轉型升級，增強服務業(yè)競爭力，推動產業(yè)融合，扶持中小企業(yè)發(fā)展，帶動社會就業(yè)，增強經濟發(fā)展提供了內生動力。

減稅效應逐漸顯現。“營改增”改革進一步減輕了建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)的稅負。據測算，“營改增”后，黔西縣“四大行業(yè)”每年減少納稅9000萬元左右。

建筑業(yè)方面，將新增不動產所含增值稅全部納入抵扣，對二手房延續(xù)了原營業(yè)稅優(yōu)惠政策。同時，充分考慮了當前建筑企業(yè)的實際困難，進行了過渡期的政策安排，確保建筑業(yè)總體稅收負擔下降。

房地產業(yè)方面，將占房企成本近四成的土地出讓金扣除后，再計算銷售額，相當于將土地出讓金納入抵扣范圍，有助于房企降低稅收負擔，直接享受“營改增”紅利。

金融業(yè)方面，“營改增”后稅率增加了1個百分點，考慮到抵扣因素，特別是不動產抵扣，金融業(yè)稅負可實現只減不增。

生活服務業(yè)方面，由于教育、醫(yī)療、餐飲等生活服務業(yè)與老百姓的日常生活密切相關，改革方案中明確了數十項免征增值稅項目，保障百姓基本公共服務，并明確了進項抵扣，生活服務業(yè)行業(yè)稅負也將整體下降。

促進產業(yè)結構轉型升級。一方面，“營改增”消除了重復征稅的弊端，尤其是將服務業(yè)納入改革范圍，創(chuàng)造更為寬松的稅制環(huán)境，減輕現代服務業(yè)的稅收負擔，提高行業(yè)利潤率和競爭力，加快第三產業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產業(yè)結構。2013年以來，黔西縣第三產業(yè)在三大產業(yè)結構中的比重逐年增加，其中2014年增長2.4個百分點，2015年增長1.1個百分點。

另一方面，“營改增”后，納稅人外購勞務、受讓無形資產以及購買不動產可以進行抵扣，在降低了企業(yè)稅負的同時，通過合理安排抵扣環(huán)節(jié)，能夠爭取有利條件降低整體稅負，進一步促進產業(yè)延伸，增加企業(yè)的附加值，提高稅收貢獻度。

促進經濟增長和社會就業(yè)。一方面，“營改增”降低了商品和勞務的整體稅收負擔，提高了生產者的利潤率，使得企業(yè)可以充分利用生產要素拓展自己有競爭優(yōu)勢的核心業(yè)務，擴大生產規(guī)模，促進經濟發(fā)展。

另一方面，“營改增”政策有力推動了第三產業(yè)特別是服務業(yè)的發(fā)展壯大，而以服務業(yè)為主的第三產業(yè)屬于勞動密集型產業(yè)，能夠吸納更多勞動力就業(yè)，促進社會和諧穩(wěn)定。

積極謀劃后續(xù)工作

助力地方經濟發(fā)展

黔西縣“營改增”實施后，納稅人每年將少繳9000萬元左右稅款，地方財政將受到造成一定影響。同時，個別行業(yè)和企業(yè)短期內稅負可能增加。此外，稅務部門管理難度加大，國稅部門稅收征管、納稅服務等工作量陡增，人員不足矛盾突出；地稅部門稅源分散，征管難度大，欠稅清繳難度增加。

為此，試點工作結束后，黔西縣將積極謀劃好“營改增”后續(xù)相關工作，全面推動產業(yè)轉型升級。

維護稅收秩序，加大特色優(yōu)勢產業(yè)的有效投資。大力宣傳“營改增”政策效應，積極協調好交通、文化、建筑、金融等相關部門共同做好工作，堅決防止部分企業(yè)和個人違法拉稅、挖稅、非法關聯交易轉移收入等不公平競爭，維護稅收秩序。全面推動產業(yè)轉型升級，充分借助“營改增”的政策優(yōu)勢，加大政府的引導作用，出臺相關配套措施，加快推進產業(yè)轉型升級。充分利用“營改增”后機械設備和新增不動產抵扣等政策，加大特色優(yōu)勢產業(yè)的有效投資，著力打造一批具有地方特色的優(yōu)勢產業(yè)。

加大對個別稅負上升企業(yè)的扶持力度。針對“營改增”全面推開后，個別行業(yè)和企業(yè)稅負短期內上升的情況，稅務部門深入進行調查研究，認真查找原因，積極爭取政策支持。認真落實好各項過渡政策，幫助企業(yè)通過技術革新、制度創(chuàng)新降低成本，減輕稅收負擔。針對鼓勵各類產業(yè)，積極探索政府性基金支持和財政補貼措施，助力企業(yè)發(fā)展。

強化國地稅合作，加強稅收征管。隨著“營改增”的全面推開，國稅部門征管力量不足、地稅部門征管手段弱化的問題變得更加突出。因此，國稅、地稅必須強化溝通協調，做好業(yè)務交接，加強在業(yè)務培訓、稅源管理、納稅服務等方面的合作，充分發(fā)揮各自的優(yōu)勢，實現資源共享、服務聯合、征管互助、執(zhí)法協同，著力解決管理中出現的各類問題，保證稅收管理與服務順暢運行。

適當提高增值稅縣級預算比例。針對“營改增”后縣級政府收入大幅下降的實際，建議將增值稅縣級預算比例由現在的29%提高到35%，適當提高縣級預算比例，增加地方政府收入。（作者系黔西縣國稅局局長 責任編輯/哈文麗）