山東：新常態(tài)下的稅務(wù)新生態(tài)

吳永強

經(jīng)濟新常態(tài)、“一帶一路”、“互聯(lián)網(wǎng)+”、營改增、財稅改革……近年來，山東地稅面臨各項機遇和挑戰(zhàn)，通過國地稅聯(lián)合行動，采取“一對一”稅收服務(wù)，為企業(yè)“走出去”提供服務(wù)。同時，在“營改增”領(lǐng)域為企業(yè)平穩(wěn)過渡保駕護航；運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，服務(wù)舉措不斷推陳出新；真真切切、最大程度地方便了納稅人，真金白銀、全方位地助推了企業(yè)發(fā)展。

為“一帶一路”建設(shè)與企業(yè)“走出去”保駕護航

近年來，昌邑康潔環(huán)衛(wèi)集團是第一家走出國門、走向國際市場的環(huán)衛(wèi)企業(yè)。環(huán)衛(wèi)服務(wù)的“昌邑模式”進入巴基斯坦人的視野——卡拉奇環(huán)衛(wèi)服務(wù)管理項目，涉及合同額10億元人民幣，帶動環(huán)衛(wèi)特種車輛、機器出口6000余萬元，同時也解決了卡拉奇市1.5萬個環(huán)衛(wèi)崗位就業(yè)問題。

稅務(wù)部門針對該投資項目開展“一對一”稅收服務(wù)，為企業(yè)專門制作了涉稅風(fēng)險專項提示書，特別是針對巴基斯坦高稅負(fù)問題，與企業(yè)多次進行“面對面”集中研究，全方位輔導(dǎo)企業(yè)享受中巴稅收協(xié)定中的直接抵免、間接抵免和稅收饒讓等優(yōu)惠政策，為該企業(yè)年抵免境外所得稅收300余萬元，至全部項目結(jié)束預(yù)計累計抵免稅款3000萬元。

公司副總裁、財務(wù)總監(jiān)姜紅紅深有感觸地說：“地稅部門一對一的宣傳輔導(dǎo)很及時，很必要，我們企業(yè)收獲很大，對下一步規(guī)范境外業(yè)務(wù)核算，做好稅收安排，有效降低稅收成本、提高企業(yè)國際競爭力有很好的指導(dǎo)作用。”

由于國外投資環(huán)境各不相同，像康潔環(huán)衛(wèi)這樣的企業(yè)在“走出去”過程中面臨諸多挑戰(zhàn)，單從稅收角度看，靠企業(yè)單槍匹馬的方式，往往很難應(yīng)付境外各種困難和問題。

4月26日，省政府新聞辦舉辦發(fā)布會，邀請省國稅局和省地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹我省稅收服務(wù)“一帶一路”戰(zhàn)略的有關(guān)情況和服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略十項措施。

國地兩局聯(lián)合服務(wù)的十項措施分別是：聯(lián)合開展稅收宣傳、全面落實稅收協(xié)定待遇、聯(lián)合開展“走出去”納稅人走訪、聯(lián)合開展境外投資分析、聯(lián)合組建服務(wù)團隊、聯(lián)合落實BEPS（稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移）行動計劃、建立協(xié)商快速響應(yīng)機制、研究境外投資稅收政策、聯(lián)合優(yōu)化12366服務(wù)熱線、搭建稅收服務(wù)平臺等方面。

2016年4月，山東省國地稅聯(lián)合舉辦“參與‘一帶一路建設(shè)、服務(wù)企業(yè)走出去”專題培訓(xùn)研討會，培訓(xùn)輔導(dǎo)100家“走出去”企業(yè)，通過現(xiàn)場答疑，幫助企業(yè)解決涉稅問題20余個。

據(jù)山東省地稅局副局長李亞介紹，2016年山東省稅務(wù)部門共為109戶企業(yè)辦理境外所得稅收抵免5295萬元；在境外享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇1706萬元；“走出去”企業(yè)用于對外承包、境外投資的出口貨物共計辦理出口退免稅2.2億元。

截至2017年3月，我國已與105個國家（地區(qū)）簽署稅收協(xié)定，其中包括54個“一帶一路”沿線國家（地區(qū)）。2014年至2016年，國家稅務(wù)總局通過雙邊協(xié)商機制，成功解決13起跨境涉稅爭議，涉及稅款7.7億元。

發(fā)布會上，有記者提問，如果“走出去”企業(yè)和個人在境外遭受不公正待遇，可以通過什么途徑尋求幫助？山東省地稅局副局長李亞回答，如果對方國家與我國簽訂了稅收協(xié)定，除依照東道國的法律進行救濟外，還可以根據(jù)不同的情況，以書面形式申請啟動相互協(xié)商程序。

舉例來說，煙臺市稅務(wù)部門曾了解到某石油服務(wù)集團在哈薩克斯坦遭遇不公平稅收待遇，經(jīng)層報國家稅務(wù)總局發(fā)起相互協(xié)商程序，幫助該企業(yè)將在哈薩克斯坦的稅率由20%調(diào)為10%，并退回稅款530萬元。

“營改增”周年記：“跨區(qū)域、跨部門”省內(nèi)通辦

2016年5月1日，營改增試點在最后四個行業(yè)——房地產(chǎn)、建筑、金融和生活服務(wù)業(yè)全面推開。自2012年1月1日試點在上海率先啟動以來，走過五年歷程的營改增成為近年來中國最大的減稅措施。

國家稅務(wù)總局預(yù)計，到今年4月30日，全面推開營改增試點一周年將實現(xiàn)減稅6800億元左右。此外，2012年1月至2017年2月，營改增減稅總規(guī)模累計已超過1.2萬億元，四大行業(yè)及進一步細(xì)分的26個小行業(yè)稅負(fù)全面下降。以去年5月至11月為例，四大試點行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅減稅1105億元，稅負(fù)下降14.7%。其中，生活服務(wù)業(yè)減稅占比最大，建筑業(yè)占比最小，備受市場關(guān)注的金融業(yè)也實現(xiàn)了降負(fù)。

近日，國家稅務(wù)總局局長王軍在法國巴黎OECD第四屆增值稅全球論壇上強調(diào)，中國營改增的直接效應(yīng)愈來愈明顯、外溢效應(yīng)越來越增大、長遠效應(yīng)越來越清晰。業(yè)界對于營改增對中國企業(yè)、行業(yè)和整體經(jīng)濟的作用充滿信心。

在營改增試點改革中，山東國地稅聯(lián)手為企業(yè)平穩(wěn)過渡保駕護航。濰坊港位于濰坊濱海開發(fā)區(qū)，是濰坊通往亞歐大陸橋的新起點。營改增改革落地之時，濰坊市國地稅部門集合精兵強將上門輔導(dǎo)，對企業(yè)涉稅問題和改革中注意事項逐一講解，讓營改增改得既“穩(wěn)”又“好”。

濰坊港口有限公司財務(wù)經(jīng)理王平濤說：“我們進行碼頭建設(shè)整個工程投資達5億元，營改增后進項留抵達到5500萬元，營改增為我們提供了實實在在的支持，對我們來說是一個減負(fù)大紅包，也正是在國地稅部門耐心指導(dǎo)下，我們公司‘營改增平穩(wěn)過渡，非常感謝他們！”

稅收優(yōu)惠政策是深化供給側(cè)改革的重要舉措，也是企業(yè)輕裝上陣闖海外的有力保障。山東地稅建立疑點信息篩選、逐級推送核查、逐戶落實整改的省市縣三級聯(lián)動機制，依托信息技術(shù)快速發(fā)現(xiàn)未享受稅收優(yōu)惠政策信息，及時入戶核查輔導(dǎo)，確保納稅人應(yīng)享盡享。2013年至2016年，山東地稅系統(tǒng)累計落實稅收政策減免稅款1148.15億元，累計對1796戶企業(yè)落實研發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠政策，加計金額124.06億元。

面對營改增試點全面推開，跨區(qū)域經(jīng)營不斷擴大，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的新形勢，自2016年7月1日起，山東省國稅、地稅部門全面推行國地稅辦稅事項全省通辦，在全國率先實現(xiàn)了辦稅事項“跨區(qū)域、跨部門”省內(nèi)通辦，打造了“縱橫交互、全域貫通”的全新服務(wù)模式。即：納稅人不受部門、地域限制，可以選擇在全省任一國稅、地稅通辦辦稅服務(wù)廳，辦理國地稅涉稅事項。

在博興縣國地稅合署辦稅服務(wù)廳，山東耿橋消防智能工程有限公司辦稅員陳海龍親身體驗了“聯(lián)合通辦”的魅力：“我是淄博市的納稅人，因經(jīng)營需要到濱州市辦理外埠業(yè)務(wù)，但到了才發(fā)現(xiàn)稅務(wù)登記沒有及時變更，無法辦理后續(xù)業(yè)務(wù)。多虧稅務(wù)局開通了‘全省通辦，在這變更了登記，讓我少跑了上百公里，全省通辦為我解決了大麻煩！”

截止到今年3月，山東省國地稅部門共辦理全省通辦業(yè)務(wù)1.2萬戶次，辦理國地稅聯(lián)辦業(yè)務(wù)300萬余戶次，累計為納稅人節(jié)省辦稅時間10萬余個小時。

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”與多部門聯(lián)合行動

2015年3月，李克強總理在政府工作報告中首次提出“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃。同年年底，國家稅務(wù)總局正式提出“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃，吹響了稅務(wù)機關(guān)加快現(xiàn)代化建設(shè)步伐。

兩年來，山東各級地稅機關(guān)適應(yīng)時代新特點，以“互聯(lián)網(wǎng)+”思維方式和技術(shù)手段，打造出了山東地稅“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”品牌。

2016年9月，國家稅務(wù)總局主辦了“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”項目評優(yōu)活動。2017年1月，評選結(jié)果公布，山東省地稅局申報的“互聯(lián)網(wǎng)+稽查案源管理”項目獲得一等獎。

2015年5月，山東省地稅局與用友公司前瞻性合作開發(fā)稽查案源管理、案件監(jiān)控和成果增值利用系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要由案源管理、選案資源、指標(biāo)評價、選案中心、案件分配、綜合查詢、指標(biāo)管理、系統(tǒng)管理等功能模塊。并在全省推廣應(yīng)用，為總局的雙隨機選案和案源管理系統(tǒng)政策落地提供了成功的實踐案例，國家稅務(wù)總局稽查局向全國稅務(wù)稽查機構(gòu)發(fā)函表彰山東地稅軟件應(yīng)用模式。

山東省地稅局局長張洪軍說：“要積極拓寬便利辦稅渠道，推進網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅為輔、實體辦稅服務(wù)廳兜底的辦稅模式，實現(xiàn)‘線上線下服務(wù)的互補互促?！眱赡陙?，各種創(chuàng)新應(yīng)用不斷出現(xiàn)。比如，山東地稅開發(fā)了智能機器人客服系統(tǒng)，實現(xiàn)了24小時不間斷的涉稅咨詢和納稅服務(wù)；淄博市局根據(jù)二手房交易“先稅后證”的特點，運用二維碼契稅稅票破解了稅票真?zhèn)蔚膯栴}；泰安市局利用手機辦稅APP，整合線上和線下、虛擬和實體稅務(wù)資源，為納稅人提供從“足不出戶”到“如影隨行”的服務(wù)體驗。

4月18日上午，在未來“齊魯?shù)谝桓摺本G地山東國際金融中心（IFC）建設(shè)項目部，“濟南CBD建設(shè)稅收服務(wù)團”揭牌成立。“辦稅直通車”開進CBD開展現(xiàn)場辦稅，兩臺自助辦稅終端機將配置CBD項目部……濟南市地稅局推出的十項舉措將陪伴CBD建設(shè)全程，送上“專員式”“全程式”稅收服務(wù)。

濟南地稅與國稅部門聯(lián)合推行自助辦稅服務(wù)終端機，初步計劃在CBD項目部設(shè)置兩臺自助辦稅終端機，今后可視實際情況再增設(shè)，納稅人可通過終端設(shè)備自行辦理涉稅業(yè)務(wù)，從而形成自助辦稅終端、辦稅服務(wù)車、微信辦稅平臺三者有機結(jié)合、互為補充、立體化的“互聯(lián)網(wǎng)+CBD”稅收服務(wù)新模式。

山東地稅將虛擬技術(shù)應(yīng)用穩(wěn)步擴展到了絕大部分新上線系統(tǒng)，既確保了支撐能力，也節(jié)約了大量設(shè)備資金。在省局信息中心的技術(shù)支持和指導(dǎo)下，山東地稅已有14個市局搭建起了適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的虛擬資源池。

近年來，財政、稅務(wù)等部門的合作也逐步加大。在泰安，成立泰山財稅服務(wù)中心，整合了泰山區(qū)國稅、地稅、財政3個部門的資源，納稅人真正實現(xiàn)了“進一個門，找一個人，辦兩家事”。

4月14日，萊蕪市財政局、國稅局、地稅局、金融辦四部門與銀行和保險機構(gòu)聯(lián)合簽訂“財稅銀?！焙献鲄f(xié)議，聯(lián)手為誠信中小微企業(yè)解決融資難題，將納稅人的納稅信用等級與其融資發(fā)展有機結(jié)合起來的同時，引進財政資金和保險公司的加入，實現(xiàn)了中小微企業(yè)貸款服務(wù)產(chǎn)品和形式的創(chuàng)新。該融資模式為全國首創(chuàng)。