淺談如何切實有效發(fā)揮信用保險的作用

韓笑

摘要：信用保險是全面風險管理的重要抓手，不僅可以分散信用風險，也可加強內(nèi)部管控。本文結(jié)合筆者近年來學習、使用信用保險的經(jīng)驗、教訓，從機構(gòu)設(shè)置、日常交易中對于條款的執(zhí)行、出現(xiàn)逾期后的對策以及保險續(xù)約等幾個方面論述了有效發(fā)揮信用保險作用的措施。

關(guān)鍵詞：信用保險 作用 措施

一、信用保險的作用

賒銷為企業(yè)增加了銷售規(guī)模，提高了市場占有率，擴大了品牌影響力。另一方面，賒銷也為企業(yè)帶來了應收賬款，甚至壞賬?，F(xiàn)如今“現(xiàn)金為王”的理念越發(fā)深入人心，客戶是否能按時、足額償還欠款，形成現(xiàn)金流，重新注入企業(yè)，成為企業(yè)更加關(guān)注的事項。據(jù)專業(yè)機構(gòu)數(shù)據(jù)顯示，在發(fā)達市場經(jīng)濟中，企業(yè)逾期應收賬款占銷售總額的0.25%至0.5%；我國企業(yè)逾期應收賬款占銷售總額的5%左右，其中最終無法收回的逾期賬款占10%。我國企業(yè)不同程度地面臨“不賒銷等死，賒銷找死”的尷尬局面。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，中國企業(yè)每年因信用管理缺陷造成的財務(wù)費用、管理費用和銷售費用，平均占銷售收入的14%，而西方企業(yè)相應值約為3%。

信用保險的出現(xiàn)為賒銷提供了保障，有助于防范轉(zhuǎn)移信用風險，加強內(nèi)部管控。

首先，保險條款約定的賠付比例通常覆蓋了絕大部分債權(quán)，一旦出險賠付則將有效分散風險。保險公司在確認投保方債權(quán)及金額后，將按照賠付比例先行賠付。之后，若應收賬款全額收回，保險公司還將對應比例款項進行償付。例如：應收賬款1000萬元，賠付比例為90%。保險公司確認定損核賠首先為900萬元。之后，保險公司對收回的款項將按照10%的比例支付給投保方。若應收賬款全額收回，則投保方還將收到100萬元（1000萬元的10%）。

其次，保險條款設(shè)置相對嚴謹，所規(guī)定內(nèi)容可以借鑒至內(nèi)部管理要求之中，從而實現(xiàn)以信用保險為全面風險管理的重要抓手，加強內(nèi)部管控。保險條款對于業(yè)務(wù)重點環(huán)節(jié)、所需單據(jù)都有所要求，可一并結(jié)合在制度要求規(guī)范之中，進而降低經(jīng)營風險。

此外，信用保險保單項下可對于不同客戶申請信用限額，且一次審批可循環(huán)使用，更具可操作性。信用限額只需信用保險公司審批，審批流程相對簡單，且信用保險公司的反饋時效性也相對較強。

二、對于信用保險的誤區(qū)

（一）夸大保險作用，認為信用保險可以完全分散風險

信用保險對于因客戶拖欠、破產(chǎn)或無力償付債務(wù)的情形，且在滿足保險條款要求后將發(fā)揮作用。一些單位過分夸大了信用保險的作用，認為只要上了信用保險就可以完全分散信用風險，即便出現(xiàn)無法從客戶收回款項的情況，還可以從保險公司收回，從此高枕無憂，忽略了信用保險對于實際業(yè)務(wù)操作中的要求。

實際上，投保了信用保險非但不是萬事大吉，相反，保險條款對于業(yè)務(wù)操作提出了更多的要求與限制。針對具體操作或條款，即便符合法律法規(guī)，但卻沒有滿足保險條款的要求，保險公司也將會降低賠償比例，甚至不予賠償。最終導致投保單位陷入保險不保險的尷尬境地，信用風險未能有效分散，企業(yè)面臨資產(chǎn)損失。

（二）保險條款專業(yè)性強，認為完全聽憑保險公司指導即可

保單條款使用保險專業(yè)用語，邏輯非常嚴謹，投保單位很少接觸信用保險條款，認為即使看了也看不明白，有了事情不加判斷，就等著保險公司指導。保險公司通常從有利于其后續(xù)追償?shù)慕嵌瓤紤]，有可能會出現(xiàn)“過渡防衛(wèi)”的情況。從長遠考慮，可能會影響到投保單位日常業(yè)務(wù)的開展。

三、切實有效發(fā)揮信用保險作用的措施

（一）專設(shè)機構(gòu)明確職責，相關(guān)部門通力配合

配備專門的部門或人員負責信用保險的相關(guān)事宜，將起到事半功倍的效果。一方面有利于明確職責，理清工作流程；另一方面，與內(nèi)、外部溝通的質(zhì)量、效率相對較高，有利于工作的開展。

信用保險條款中約定，投保單位應按照保單規(guī)定履行義務(wù)；若因投保單位一方未履行應盡的義務(wù)而影響信用保險公司的利益時，保險公司有權(quán)降低賠償比例、拒絕承擔賠償責任或解除保單，且不退還已收保險費。由此，深入研讀保險保單并正確運用的作用不容忽視。為避免片面理解保單涵義，不僅需要自學，更需要及時與保險公司溝通，請其配合培訓，并針對本公司的業(yè)務(wù)特點進行有針對性的答疑解惑。

所專設(shè)的部門或人員可以全面且有針對性地對保險條款進行學習，指導并監(jiān)督內(nèi)部業(yè)務(wù)前期評估、信用額度申請與使用、出運申報、應收賬款到期前提示及逾期預警、索賠等一系列環(huán)節(jié)，直接與保險公司聯(lián)系取得一手信息，并及時將某項業(yè)務(wù)所遇到的情況及應對方式進行總結(jié)，舉一反三，提高效率。

更好發(fā)揮信用保險作用，不僅需要專設(shè)部門或人員，相關(guān)部門也應發(fā)揮不可替代的作用。業(yè)務(wù)部門作為業(yè)務(wù)的執(zhí)行者，直接與上下游合作伙伴接觸，信息、感受更為直接，更容易發(fā)現(xiàn)客戶資信情況的變化。業(yè)務(wù)部門不僅需要對于信用保險有整體的把握，以便在實際業(yè)務(wù)操作中順利運用；而且應及時反饋上下游合作伙伴的實時信息，供內(nèi)部參考。例如，保險條款約定對于投保人已知或應該知道合作伙伴信用風險發(fā)生時就不應繼續(xù)交付貨物或提供勞務(wù)。業(yè)務(wù)部門在獲悉或推斷合作方可能出現(xiàn)違約情形時，需暫停合作，待合作方資信狀況變好時再與其繼續(xù)合作，切不可認為金額較小不傷大局而貿(mào)然合作。

財務(wù)部在付款環(huán)節(jié)增加對于信用額度使用的審核，及時通報合作伙伴回款情況，定期配合分析合作伙伴的公開披露數(shù)據(jù)等。

各部門關(guān)注角度考慮問題方式雖不盡相同，但相互配合、支持，從投保單位內(nèi)部協(xié)同方面確保信用保險發(fā)揮最大效力。

（二）免責條款不可逾越

日常操作中，應嚴格按照信用保險條款的相關(guān)要求加強落實。特別是對于免責條款所述的各種情況，更是不能逾越的紅線，需要絕對避免。

1、針對于避免上下游關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情況

一方面可通過公開網(wǎng)站進行查詢。對于一般企業(yè)，可查詢“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）”。對于上市企業(yè)，可通過各企業(yè)所公開披露的持股信息查詢。此外，信用保險公司或第三方資信評級公司也可提供資信調(diào)查的服務(wù)。信用保險公司所提供的資信報告對于股權(quán)關(guān)系列示主要以目標企業(yè)的母、子、分公司為主。另一方面，需要業(yè)務(wù)員在與上下游溝通的過程中收集一手信息，關(guān)注上下游合作伙伴是否存在注冊地或辦公地點相同或相近、人員重合的情況等，避免未予披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系導致保險無效。

2、針對實體貨物交接

信用保險條款規(guī)定，投保方與上下游合作伙伴交易的相關(guān)貿(mào)易和物流憑證是索賠的必要資料。若僅為所有權(quán)憑證交付，而無實體貨物交付，則信用保險公司不承擔保險責任。此外，作為國有企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的國資委也已明確提出“嚴禁開展無商品實物、無貨權(quán)流傳或原地轉(zhuǎn)庫的融資性貿(mào)易”的管理要求，企業(yè)需嚴格遵守，堅決杜絕。投保單位在與合作伙伴的交易過程中應收集齊全物流單據(jù)，作為有利支撐貨物流轉(zhuǎn)的可靠證據(jù)。若為投保方負責運輸，則物流單據(jù)相對易于收集，需要請內(nèi)部運輸部門提供所派車輛司機、車牌、對應合同編號及貨物內(nèi)容等。目前，直運運輸形式（即直接由上游供應商負責將貨物運送至下游客戶）因其高效、經(jīng)濟的特點，更為普遍使用。針對直運業(yè)務(wù)，需要在合作之初即與上下游合作方溝通，將單據(jù)獲取作為合同執(zhí)行的前置程序，請其配合提供相關(guān)物流單據(jù)。單據(jù)所包括內(nèi)容同樣與投保方負責運輸?shù)哪Ｊ较嗤?/p>

（三）其他條款嚴格執(zhí)行

除免責條款外的其他條款，雖不致保險失效，但是仍要高度重視，并嚴格執(zhí)行，避免出現(xiàn)因與保險條款定義不一致而造成的不必要麻煩。

1、按時、按標準出運申報

《信用限額審批表》是保險公司對于所申請合作伙伴信用限額的正式批復，不能漏過任何一個信息?！秾徟怼分械男畔ǎ嘿I方代碼（保險公司使用）、買方組織機構(gòu)代碼、買方名稱、買方地址、信用限額金額、賠償比例、信用限額、生效日期、失效日期等。特別值得注意的是，買方名稱、買方地址需與所申請信息完全一致，否則將無法使用。通常情況下，信用限額在所規(guī)定的閑置期內(nèi)可以循環(huán)使用，且信用限額相對固定。但是，也存在部分限額會單獨在“失效日期”中標注具體日期的情況，以及保險公司會在合作伙伴發(fā)生重大風險時調(diào)整或撤銷其信用限額的情形。

依據(jù)《審批表》以及保險條款完成簽約，之后的出運申報質(zhì)量將直接決定信用保險是否能夠生效。貨物一旦出運，應按照信用保險所規(guī)定的要求提交出運申報。各業(yè)務(wù)員應將出運的相關(guān)資料（合同、物流憑單、簽收單、驗收單等）交由內(nèi)部信保人員統(tǒng)一申報并二次審核，以防止出現(xiàn)因操作原因造成的未能申報或申報錯誤。內(nèi)部信保人員一方面需要審核相關(guān)資料是否符合信用保險要求；另一方面在出運提交后，還需關(guān)注保險公司審核確認情況，以避免出現(xiàn)未能成功生成保單的情況。此外，出運還將影響信用限額的持續(xù)使用。信用保險中會對客戶的信用限額設(shè)置閑置期（即雖不出運但信用限額仍生效的期間），一旦超過，則需要重新提交信用限額審批。

2、保證方式與保險組合不能發(fā)揮疊加效應

按照通常的理解，保證方式越多越好，再加上保險，就等于上了雙保險；而且保證方式正好可以抵減因信用保險賠償比例不能百分之百覆蓋債權(quán)所造成的損失。但在信用保險條款中規(guī)定，通過其他途徑收回的相關(guān)款項和相關(guān)權(quán)益（如變賣抵押物所得款項等）將作為保險公司計算賠償基數(shù)的抵減項，且在保證方式執(zhí)行前，保險公司將不予定損核賠。由此可見，保證方式與信用保險的組合非但不能發(fā)揮疊加作用，還會推遲保險公司的索賠進程。例如：應收款項為1000萬元，對應抵押物為300萬元。保險公司理賠時會將700萬元作為賠付基礎(chǔ)，假設(shè)賠償比例為90%，不考慮其他費用，則賠償630萬元。

（四）上報《可能損失通知書》標準適當

當合作伙伴出現(xiàn)逾期情況時，投保方應繼續(xù)加強與其的溝通，及時了解逾期的原因以及計劃還款日期，并按照信用保險條款要求提交《可能損失通知書》。

1、提交《可能損失通知書》的標準不宜過嚴

若合作伙伴面臨短期的資金周轉(zhuǎn)困難，計劃還款日在信用保險條款要求的時限以內(nèi)，且具有相應保障資金（如即將到期的銀行承兌匯票）的前提下，可提前準備好《可能損失通知書》及相關(guān)資料，視合作伙伴的情況而定是否提交信用保險公司。如合作伙伴順利還款，則無需向信用保險公司提交《可能損失通知書》；但建議將此次逾期情況經(jīng)過作為企業(yè)內(nèi)部合作伙伴檔案重要材料登記備查，并相應縮減其信用限額或信用期限。在提交《可能損失通知書》時需非常謹慎，一旦提交，將會撤銷合作伙伴在信用保險公司的信用限額，記錄在案。信保公司將向政府相關(guān)主管部門、央行征信管理系統(tǒng)以及各商業(yè)銀行等金融機構(gòu)、各征信評估機構(gòu)反饋。即便合作伙伴今后情況好轉(zhuǎn)，再次申請信用限額，也會因之前出現(xiàn)過逾期情況而對其商譽、未來的信貸融資以及生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利之影響。

2、提交《可能損失通知書》的標準更不宜過松

信用保險條款中一般約定《可能損失通知書》是索賠的前提條件。若投保方未按照規(guī)定要求的期限內(nèi)提交《可能損失通知書》，導致信用保險公司利益受損的情形（如損失擴大等），則信用保險公司有權(quán)利降低賠償比例直至拒絕賠償責任。雖然逾期情況對于今后信用保險公司批復的信用限額會有所影響，但今后是否能繼續(xù)合作尚不確定，故基本屬于不相關(guān)因素。因此，為最大限度保護投保方利益，及早、全額收回索賠金額，最好提前于信用保險條款要求的時間兩或三天申報《可能損失通知書》，以防止出現(xiàn)因受理系統(tǒng)故障等無法預料的原因所造成不必要的麻煩。

3、避免被認定為“延展信用期限”

此外，合作伙伴在出具的《還款計劃》等文件中，應避免使用“特申請”等字眼，以避免被信用保險公司誤認定為投保方對其“延展信用期限”，影響索賠。信用保險規(guī)定，投保方可在保單約定的最長信用期限之內(nèi)延展合作伙伴的信用期限；但若出現(xiàn)延展的信用期限超出保單約定的最長信用期限、信用保險公司已撤銷合作伙伴信用限額、投保方知道或應當知道合作伙伴負面信息、投保方已經(jīng)或應提交《可能損失通知書》的四種情形時，投保方須經(jīng)信用保險公司同意后，方可延展合作伙伴項下信用期限。

（五）提前規(guī)劃信用保險續(xù)約

對于合同到期后與后續(xù)新簽合同生效之前發(fā)生的出運，可與保險公司約定予以覆蓋。但是對于在此期間即將失效的信用限額則會由保險公司系統(tǒng)自動失效，需要通過重新向保險公司申請，待其批復后使用，影響使用時效性。重新申請時，信用保險公司還會因長期未申報等原因降低信用限額。為避免上述情況，需要在信用保險到期前兩個月開始啟動信用保險續(xù)約的相關(guān)事宜，總結(jié)之前保單執(zhí)行情況、預計新一期保單的出運規(guī)模、與信保公司溝通新一期合作模式及費率等。

四、結(jié)束語

盡管信用保險存在某些特殊的規(guī)定，在使用時需予以關(guān)注，但仍不能影響其在防范轉(zhuǎn)移信用風險，加強內(nèi)部管控所發(fā)揮的作用。投保單位在日常工作中需要不斷研讀信用保險條款，吃透保險精神，并認真予以執(zhí)行。執(zhí)行過程中如遇把握不準確的事宜，應及時與保險公司取得溝通，并請其提供專業(yè)意見。通過內(nèi)部專業(yè)操作與外部專業(yè)指導相結(jié)合，使信用保險真正成為有效分散信用風險的方式。

參考文獻

[1]http：//finance.sina.com.cn/money/insurance/bxdt/20140915/010020288768.shtml內(nèi)貿(mào)險發(fā)展水平不均衡：助企業(yè)賒銷 商業(yè)化未成熟