基于公司內(nèi)部控制制度的探討

豆芳菲

【摘 要】?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)之一，具有不可低估的能力和作用。建立合理的內(nèi)部控制制度不僅能夠降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，亦可提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。本文將就我國(guó)公司在內(nèi)部控制制度構(gòu)建中存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并有針對(duì)性地找到解決這些問(wèn)題的措施。

【關(guān)鍵詞】公司；內(nèi)部控制制度；措施

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、全球經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境日日益復(fù)雜，各種風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都可能出現(xiàn)，這些環(huán)境的轉(zhuǎn)變和各種風(fēng)險(xiǎn)的增加對(duì)各企業(yè)和公司提出了更高的要求。各公司必須在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上認(rèn)真識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制在企業(yè)中的應(yīng)用恰好滿(mǎn)足了這一要求，并成為我國(guó)企事業(yè)單位最有效的一種控制方法，取得了良好的效果。因此，有效的、完善的、科學(xué)的公司內(nèi)部控制制度的構(gòu)建對(duì)于公司的發(fā)展和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)有著重要的作用。

一、建立公司內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則

公司建立內(nèi)控制度需遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，需與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合；所有員工必須遵循公司的內(nèi)控制度，不得逾越內(nèi)部管控制度；公司內(nèi)控制度包涵各崗位、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中的重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋；明確不同部門(mén)、崗位之間管理職責(zé)，確保不相容職務(wù)相互分離、制約及監(jiān)督；不斷完善內(nèi)控管理制度，用最低的管理成本達(dá)到最佳的管控效益。企業(yè)在遵循內(nèi)部控制原則時(shí)，亦建立以人為本的企業(yè)管理理念。人是改進(jìn)理念的重要因素，企業(yè)設(shè)立經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及制定核算機(jī)制均需依托人的創(chuàng)造性工作。企業(yè)內(nèi)控治理的樞紐是管理者的內(nèi)控管理理念和強(qiáng)有力的執(zhí)行意識(shí)，而企業(yè)內(nèi)控管控的成功與否取決于員工的執(zhí)行能力。公司管理者隨意性的管理理念會(huì)使內(nèi)控制度流于形式，甚至制約企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

二、公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題分析

1.風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)缺乏

雖然很多公司已經(jīng)進(jìn)行了多次制度體系的構(gòu)建與修改，很多公司在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中也面臨眾多的風(fēng)險(xiǎn)，雖然很多公司也具備一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理能力，但是迄今為止，很多公司并未建立一套適合公司自身特點(diǎn)的、行之有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，很多公司并未對(duì)公司的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與控制，這也就造成公司無(wú)法及時(shí) 識(shí)別在其經(jīng)營(yíng)中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而為公司的經(jīng)營(yíng)埋下了隱患。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中任何公司的發(fā)展都會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制將導(dǎo)致公司的風(fēng)險(xiǎn)處于敞口狀態(tài)中，這并不利于公司的長(zhǎng)期、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

2.內(nèi)部控制環(huán)境有待完善

縱觀目前我國(guó)公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀來(lái)看還有很多方面需要完善。如：有的公司雖然根據(jù)相關(guān)規(guī)定制定了公司組織結(jié)構(gòu)，但是在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中還存在一些缺陷。就拿授權(quán)審批制度來(lái)看，在公司的實(shí)際工作中很多公司并未根據(jù)牽制制度執(zhí)行這一規(guī)定，都是有公司的一把手做出決策，這在很大程度上使得各種制約機(jī)制失去了作用。再例如：有的公司的人力資源管理存在較大問(wèn)題，很多崗位安排的工作人員都與專(zhuān)業(yè)不符，再加之缺乏對(duì)員工的日常管理制度，導(dǎo)致員工在日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)遲到早退、依賴(lài)性強(qiáng)等問(wèn)題。

3.信息缺乏及時(shí)性、真實(shí)性

目前，很多公司的整體識(shí)別信息、加工信息、傳遞信息的方式和溝通還是在沿襲傳統(tǒng)的方式，就目前的現(xiàn)狀來(lái)看，在信息的傳遞方面、溝通方面還存在著一些問(wèn)題。由于公司內(nèi)部信息傳遞存在障礙，導(dǎo)致內(nèi)部各部門(mén)之間、同一部門(mén)的上下級(jí)之間即使出現(xiàn)問(wèn)題也不能及時(shí)得以解決。如：有的公司的各部門(mén)之間幾乎 都是按照自己的業(yè)務(wù)和制度完成各項(xiàng)工作，對(duì)于同其他部門(mén)相互聯(lián)系的業(yè)務(wù)也不能及時(shí)進(jìn)行溝通，最終導(dǎo)致信息重復(fù)、傳遞錯(cuò)誤等問(wèn)題的發(fā)生，這對(duì)內(nèi)部控制效率的提升起到了嚴(yán)重地阻礙作用。

三、完善和優(yōu)化公司內(nèi)部控制制度的有效對(duì)策

1.樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)所面臨的環(huán)境日益復(fù)雜，各公司必須高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的建設(shè)，全面提升公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。如：各公司應(yīng)通過(guò)公司的多媒體平臺(tái)、網(wǎng)站、微信公共平臺(tái)等將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念完全滲透到每一名員工的心中，從而提升員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并形成員工們的統(tǒng)一價(jià)值觀；公司可以將其他企業(yè)的內(nèi)部控制是空的典型案件作為反面教材對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使員工們樹(shù)立全新的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，讓他們知道、了解在紛繁復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)換很多，才能真正提升全體員工抵御風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.完善和優(yōu)化公司內(nèi)部控環(huán)境

這就要求各公司必須根據(jù)自身的實(shí)際情況盡快構(gòu)建一套完善的內(nèi)部控制體系作保障，并以此為基礎(chǔ)來(lái)提升公司內(nèi)部各部門(mén)之間的工作效率，保證工作職能的完善。同時(shí)，在科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)作保證下提升內(nèi)部控制的實(shí)施效率。在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全員參與的新局面。只有全員參與的內(nèi)部控制體系才能夠及時(shí)、完整地將公司內(nèi)部各類(lèi)業(yè)務(wù)管理中存在的肓點(diǎn)找出來(lái)，才能真正使不同崗位的工作人員深刻體會(huì)和理解內(nèi)部控制制度構(gòu)建的真正意義所在，才能使公司的所有人都產(chǎn)生一種自己是公司的主人、自己自管理公司的感覺(jué)，最終在全公司內(nèi)部形成全員主動(dòng)維護(hù)、執(zhí)行、改善公司內(nèi)部控制制度的良好環(huán)境和氛圍。

3.加快完善公司信息化建設(shè)步伐

順暢的信息溝通、及時(shí)而正確的信息交流是保證公司內(nèi)部控制實(shí)施效率的重要內(nèi)容，也是保證公司內(nèi)部控制完善的基本前提。因此，各公司必須盡快與時(shí)俱進(jìn)、加快信息化建設(shè)與發(fā)展的步伐。如：各公司可以加強(qiáng)業(yè)務(wù)平臺(tái)的建 設(shè)實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門(mén)信息資源的高效整合，這將為進(jìn)一步解決公司數(shù)據(jù)的不統(tǒng)一性、數(shù)據(jù)統(tǒng)籌安排的不及時(shí)、信息不能共享、信息資源缺乏整合等問(wèn)題奠定基礎(chǔ)。因此，各公司必須聯(lián)合內(nèi)部或者外部相關(guān)公司構(gòu)建完善的信息共享平臺(tái)，為保證各部門(mén)之間的業(yè)務(wù)無(wú)縫鏈接奠定基礎(chǔ)，從而為保證公司各項(xiàng)管理工作的 順利進(jìn)行提供完善的數(shù)據(jù)依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

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