由銀行內(nèi)控失控引發(fā)的思考

李景梅

【摘 要】銀行業(yè)隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的飛速發(fā)展，由只有兌換貨幣功能轉變成辦理存款、貸款等多項業(yè)務，承擔信用中介的金融機構。而內(nèi)部控制是重要的現(xiàn)代銀行管理方法，是一種能合理地保證實現(xiàn)經(jīng)營的效果、具有可靠性的財務報告以及通過法律法規(guī)的制定實施，事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正風險的動態(tài)機制。因此，增加銀行業(yè)核心競爭力的一個重要手段就是建立健全有效的內(nèi)部控制機制。文章結合我國銀行業(yè)存在的銀行內(nèi)控失控的主要問題，多角度、多層次的對銀行內(nèi)控制度進行闡述與思考。

【關鍵詞】銀行內(nèi)控；內(nèi)部控制機制；貨幣資金

一、引言

由于企業(yè)的不良貸款行為導致市場風險、財務風險、信用風險以及操作風險的產(chǎn)生，最終推動了商業(yè)銀行內(nèi)部的內(nèi)控系統(tǒng)的建立和完善。顯而易見，銀行內(nèi)控制度的建立在降低銀行運營成本以及控制風險方面起到了很大的作用，減少了呆滯賬目過多的現(xiàn)象。但是，隨著金融行業(yè)的發(fā)展，控制信息不暢和內(nèi)部管理模式不協(xié)調導致了內(nèi)部控制低效問題的產(chǎn)生。

二、案例分析

2010年齊魯銀行發(fā)現(xiàn)存款單位持偽造“存款證實書”，損失上千萬元，主要原因是銀行從業(yè)人員為了提高業(yè)績，在實操過程中忽略了風險控制，例如該案件中所提到的用定期存單作為質押，開銀行存兌匯票，本應該由股東會決議和貸款卡系統(tǒng)進行登記這兩個必要過程，但是銀行縮減了這個過程，為了提高業(yè)務的成功率并高速放貸，取消了這兩方面的要求，另一方面又通過犯罪嫌疑人“高息攬儲”吸引各單位存款，勾結多家銀行從業(yè)人員偽造金融票證，導致不合法的“貸款黑幕”的出現(xiàn)。齊魯銀行營業(yè)部作為全行最大的一家營業(yè)網(wǎng)點，仍舊發(fā)生了這樣擾亂經(jīng)濟金融秩序的事件，該案件涉及6家銀行、8家存款單位和10筆存款資金，說明齊魯銀行的對銀行從業(yè)人員的監(jiān)督意識淡薄，內(nèi)部控制系統(tǒng)紊亂，管理制度松弛，導致了黑幕的發(fā)生，銀行的損失。由此可見，國內(nèi)銀行內(nèi)控系統(tǒng)的還存在著不少的漏洞和問題，尤其是在對基層機構以及銀行從業(yè)人員的監(jiān)管不力。

從齊魯銀行的偽造“存款證實書”的案件中，我們可以看出，造成這一事件的發(fā)生的主要原因還是由于銀行的內(nèi)部控制機制的不完善造成。因此，我國商業(yè)銀行要結合對風險控制的實際情況，借鑒國外的防范金融風險的先進且有效的經(jīng)驗，采取合理且快速有效的內(nèi)部控制手段和方法，重新構造我國的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度。

三、銀行內(nèi)控失控的主要原因

隨著商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制的實施和完善，金融風險反而越來越高的現(xiàn)象引起人們深思。這說明我國銀行業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)存在嚴重的問題，產(chǎn)生內(nèi)部控制的模式和內(nèi)容與金融風險的控制方向相矛盾的問題。內(nèi)控機制是一個動態(tài)的系統(tǒng)，對內(nèi)部控制過程中暴露出來的問題不能及時有效地解決，防微杜漸，逐漸就會加大整個銀行業(yè)的操作風險。

銀行的內(nèi)控制度低效的主要原因主要表現(xiàn)在以下4個方面：第一，內(nèi)部控制的水平，比如：銀行管理水平、技術條件、運營效率等受到傳統(tǒng)管理模式的限制；第二，內(nèi)部控制模式，缺乏整體的控制觀念，不注重內(nèi)部控制的過程建設，過度強調結果；第三，內(nèi)部控制標準和控制程序，銀行控制程序缺乏綜合業(yè)務評價標準，管理標準也是以法律法規(guī)制度為主，缺乏規(guī)范的控制標準來規(guī)范從業(yè)人員的工作執(zhí)行力；第四，內(nèi)部控制的測試與評價系統(tǒng)，低效的銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)或剛性的長期目標控制降低從業(yè)人員的工作積極性以及不能及時就內(nèi)部控制測試結果采取相應的有效的對策。

四、加強金融機構內(nèi)部控制的對策建議

就我國當前的商業(yè)銀行內(nèi)控系統(tǒng)操作模式的實際情況，建立合理有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，提出幾點建議：

第一，銀行要有嚴格的崗位分工制度并且明確每一個崗位的員工的職責所在，既保證了各個部門和各個崗位的相對獨立性，又保證了員工之間相互配合與合作，共同完成工作任務，這也是銀行工作的責任分離制度的要求。這使銀行在實際操作過程中，能夠因事設崗，因崗定人。同時，保證每項業(yè)務至少由兩名以上的從業(yè)人員參與記錄、核算、管理，互相監(jiān)督。同時，聘用具備良好職業(yè)道德的、遵紀守法的銀行從業(yè)人員。

第二，銀行健全授權審批制度和年審制度，加強對銀行各級領導干部的監(jiān)督力度。采用創(chuàng)新的意識，結合國內(nèi)外先進的授權審批程序的設計經(jīng)驗，設計一套符合中國銀行市場規(guī)則的程序，保證每一項業(yè)務都有不同的人員進行審查批準。同時，增加對銀行上級稽核監(jiān)察部門對下級領導的年度經(jīng)營管理、權利執(zhí)行等情況進行稽核。

第三，使用高新技術加快內(nèi)控的電子化建設，建立一套完善的適用于本銀行的計算機實用軟件，增強金融信息系統(tǒng)的安全性，增加對操作風險、財務風險和信用風險控制和監(jiān)督制約從業(yè)人員工作執(zhí)行力的功能，使操作人員必須按照職責權限進行辦理業(yè)務。

第四，企業(yè)或者高額存款儲戶在開戶時，銀行要加強交流溝通與合作，對大額的資金流動予以重視，避免不法分子鉆空，導致雙方或者一方受到損失，影響銀行的信用評價。

五、結語

銀行的內(nèi)部控制制度主要是利用動態(tài)的控制機制對銀行從業(yè)人員的工作行為進行約束，以最大限度的降低金融風險。深入探索我國銀行內(nèi)部的控制方式方法，防范和控制金融風險符合極其重要的金融市場要求，需要結合現(xiàn)實情況一步一步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化，最終在政策的引導下形成符合國情的銀行內(nèi)控機制。

參考文獻：

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