淺談施工企業(yè)風險辨識與規(guī)避

陳婕

摘要： 因建筑工程特點和用途不同，工期長、投資大、技術復雜等特性造成施工生產(chǎn)過程管控的諸多不確定性，本文從項目管理的全過程進行分析，列舉項目各個階段可能產(chǎn)生的影響企業(yè)效益的潛在風險，并針對建筑施工企業(yè)如何規(guī)避風險提出建議和措施。

Abstract： Due to the characteristics and different uses of the construction project， the construction period is long， the investment is large， and the technology is complex and so on， which cause a lot of uncertainties in the construction control. In this paper， the whole process of project management is analyzed， and the potential risks that may affect the efficiency of the enterprise in various stages of the project are listed， and suggestions and measures to avoid the risks for construction enterprises have been proposed.

關鍵詞： 施工；企業(yè)；風險；辨識；規(guī)避

Key words： construction；enterprise；risk；identification；avoidance

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）15-0048-03

0 引言

由于工程所處地理位置不同以及建筑產(chǎn)品的特點和用途不同，和工業(yè)產(chǎn)品比較，建筑工程具有工期長、投資規(guī)模大、獨一無二、不易移動、野外作業(yè)、施工技術復雜、參與主體多等特性，因此，在施工生產(chǎn)過程中存在大量的不確定因素。隨著建筑市場競爭的日趨激烈，工期、成本、質(zhì)量、安全、財務等各方面都存在現(xiàn)實困難，稍有不慎可能會給企業(yè)帶來慘重的損失。通過工程項目的前期策劃、過程控制、風險分析等手段進行風險預測及規(guī)避，確保工程項目能夠按時順利完工，達到預期經(jīng)營效果，為企業(yè)創(chuàng)造利潤，對建筑施工企業(yè)來說尤為重要。

1 施工企業(yè)面臨的風險

施工企業(yè)作為建筑工程的主要參與方，面臨哪些風險呢？我們從項目管理的全過程來逐一分析：

①投標報價風險：為了取得項目，施工企業(yè)在參與投標過程中往往采用低價中標方式爭取機會，甚至低于成本報價；以現(xiàn)金形式支付的各類保證金，比如投標保證金、履約保證金等，在施工過程中因業(yè)主資金不到位，致使工程項目被迫停止，保證金收回難度較大；投標報價過于倉促，未進行清單工程量復核或圖紙審查，以致出現(xiàn)清單工程量減少或大額負變更，從而造成企業(yè)虧損。大型項目因工期長，在施工過程中可能出現(xiàn)人工工資、材料單價、機械消耗等持續(xù)大幅上漲，或國家政策調(diào)整影響，管理不當，就會造成巨大的經(jīng)濟損失。

②參與主體風險：對于工程項目來說，主要參與方為建設單位、外協(xié)供應商及其他參與的職能管理部門。

1）建設單位是施工企業(yè)最重要的合作伙伴，建設單位的資金管理模式以及過程管理水平，對施工企業(yè)工程開展和效益都具有決定性影響。比如，建設單位拖欠工程款、干擾施工秩序、指定專業(yè)分包、強制推薦供應商、出租工程機械、合同條款含糊、不及時辦理工程變更簽認、惡意停工等風險，都有可能使施工企業(yè)承受經(jīng)濟損失。

2）外協(xié)供應商主要為專業(yè)分包公司、勞務清包隊伍、材料供應商、機械設備出租方等。a）專業(yè)分包公司因資質(zhì)等級、掛靠、墊資能力、管理水平、企業(yè)信譽、國家及建設單位的專業(yè)分包管理要求等不同，在施工過程中可能存在扯皮糾紛，違規(guī)亂紀、聚眾鬧事等情況；b）勞務清包隊伍則可能因專業(yè)施工能力、組織紀律、戶外作業(yè)安全風險意識、民工綜合素質(zhì)偏低等情況造成施工過程發(fā)生安全事故、不服從組織管理、偷竊等惡劣行為；c）材料供應商大多為當?shù)仄髽I(yè)，因施工企業(yè)流動性強，在國內(nèi)各地甚至國外進行施工，對當?shù)孛袼酌耧L不熟悉、材料供應商圍標、關鍵節(jié)點停止供應以逼迫施工企業(yè)漲價、市場正常的材料單價上漲、以次充好等情況，都可能影響工程質(zhì)量、進度、利潤；d）機械設備出租方則存在設備陳舊易壞日常保養(yǎng)維護費用高，高端設備需專家前往工地維修耽誤工程進度，再者機械設備操作手因責任心、操作水平、安全意識等不同，造成潛在的質(zhì)量、安全風險。

③變更索賠風險：一般而言，工程大多都有變更、索賠情況，諸如設計勘察不到位、設計結構不合理、工程質(zhì)量標準不同、工程量計算錯誤、施工過程中建設單位提出更改設計、自然災害以及工程施工過程中存在的切實需要變更的工程等。在施工過程中，若簽認資料不完整、對合同條款理解不充分、未及時簽證索賠、往來文件或信函丟失、圖片采集不齊等因素造成無法變更、索賠，從而增加施工企業(yè)成本，不能實現(xiàn)預期利潤。

④質(zhì)量風險：建筑工程類型不同，各具特點，比如工業(yè)廠房、普通住宅、商業(yè)建筑等空間體積大、結構多、裝修工程量大；公路工程標段較長、地質(zhì)結構影響較大；隧道工程牽扯勘查、爆破、安全風險大；橋涵工程技術復雜、施工組織難度大，特別是跨江河、跨海工程難度較高。因工程特點不同，受到人工操作誤差、原材料質(zhì)量、施工工藝、配合比調(diào)整、機械設備性能、質(zhì)量驗收標準、隱蔽工程等影響，在質(zhì)量檢查中只能采取分批抽檢，在施工過程中稍有不慎，就可能存在質(zhì)量隱患，待交工驗收后，因運行負荷、自然災害等情況出現(xiàn)各種質(zhì)量缺陷，增加工程維修費用，情節(jié)嚴重的導致質(zhì)保金無法收回。

⑤安全風險：建筑施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過程中，發(fā)生危險、事故、自然災害或不可抗力等造成的人員傷亡、財產(chǎn)損失等都可稱為安全風險。建筑施工企業(yè)發(fā)生安全事故最常見的主要有高空墜落、邊坡塌方、機具傷害、疲勞施工、高空物體打擊、火災、觸電、偷竊等，任何一起安全事故都會給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失，特別是重大安全事故，可能導致企業(yè)資質(zhì)被降，承攬工程范圍受限，影響企業(yè)市場信譽。

⑥過程管理風險：隨著“營改增”的試運行，緊跟國家財稅體制改革的步伐，施工企業(yè)需面臨經(jīng)營管理模式的重大轉變，在項目管理過程中，標準化流程和精細化管理被企業(yè)作為創(chuàng)收增效的重要手段。進度、質(zhì)量、安全是項目管理中存在的主要風險，過程成本控制、材料盈虧盤點、中期支付是否及時、現(xiàn)場管理水平、安全隱患排查及規(guī)避等作為項目的管理重點，必須全面抓，在保證質(zhì)量的前提下提前或按時完工，以確保企業(yè)經(jīng)濟效益。

⑦財務風險：因內(nèi)外環(huán)境變化以及難以預料或無法控制的因素影響，使得企業(yè)在一定時期內(nèi)財務收益與預期目標發(fā)生偏離造成企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的財務行為，都稱為財務風險。施工企業(yè)財務風險主要包括財務監(jiān)督和資金回收兩個方面，具體包括資金籌集風險、保證金回收風險、投資風險、收益分配風險、財務安全風險等。

⑧政策風險：國家在不同時期，根據(jù)國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形式的變化而進行市場干預，必然會影響到企業(yè)的經(jīng)濟利益。比如，“營改增”的試運行，導致波及的行業(yè)可能均會發(fā)生管理模式的變革，對國家政策的解讀、適應、積極配合程度等都會產(chǎn)生政策風險。

建筑施工企業(yè)應該積極開展風險預測及規(guī)避工作，將企業(yè)風險管理納入到日常管理模塊中，重視投標前期的勘查準備工作，做好施工生產(chǎn)過程中的管理控制，推行工程擔保制度，加強變更、索賠簽認，在競爭激烈的市場經(jīng)濟中，做好風險預測、控制、轉移，將風險降到最低，避免發(fā)生人員、財物等損失。

2 建筑施工企業(yè)如何規(guī)避風險

作為建筑施工企業(yè)，應從以下幾個方面規(guī)避風險：

2.1 重視現(xiàn)場勘查，結合項目實地情況，分解工程量清單，復核圖紙，研究競爭對手的優(yōu)劣勢，根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營水平，合理低價中標

隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，建筑市場也迎來了新的機遇，從國內(nèi)向國外逐步發(fā)展，推行“合理低價競標”，這也是我們與國際接軌的需要。在投標報價過程中，要理清建設單位、競爭對手、企業(yè)自身三者之間的關系。對于建設單位，分析其資金能力、傾向態(tài)度、工程規(guī)模、質(zhì)量標準、節(jié)點工期、施工工藝、交通組織及其管理思路和風格。對于競爭對手，確定誰家最強最有力，分析其與建設單位的親密關系、企業(yè)市場分布、優(yōu)劣勢、慣用的報價手段。對于企業(yè)自身，確定市場定位，明確項目目標，研究企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和施工定額，分析競標的優(yōu)劣勢，研究標底的組成，確定合理報價。投標前進行圖紙工程量復核，對于可能發(fā)生變更增量的清單細目，適當提高報價，反之降低。

2.2 注重合同談判，加強合同管理

施工企業(yè)合同大致分為施工承包合同、工程勞務合同、材料供應合同、機械設備租賃合同、征地及其他合同。

①對于施工承包合同，施工企業(yè)的合同談判人員應善于在合同中限制和轉移風險，對可以免除責任的條款應研究透徹，切忌盲目接受建設單位的某種免責條款，達到風險在雙方合理分配。對風險責任條款一定要規(guī)定的具體明確，在合同談判過程中進行有理有利有節(jié)的談判也顯得尤為重要。

②工程勞務合同需嚴格審核勞務供應商的資質(zhì)、營業(yè)執(zhí)照、安全證書等，拒絕個人承包，避免掛靠，確?！叭饕恢隆?，規(guī)避財務稽查及審計風險。同時，在合同中應明確約定工期、工程內(nèi)容、地點、雙方責任、結算周期、支付形式、各類保證金的繳納與返還、質(zhì)量、安全、民工工資、工程變更等條款，盡量避免在施工過程中或結算后期發(fā)生不必要的糾紛。

③材料供應合同除了常規(guī)的合同約定內(nèi)容，談判重點應為材料單價（大型工程周期較長，市場材料價格波動較大）、供貨時間和方式、結算及支付，對于大宗物資可采用公開招標的方式，篩選優(yōu)秀的信譽好的材料供應商，以免在施工過程中，材料供應商因市場材料單價高而惡意停止供貨逼迫施工企業(yè)漲價。

④設備租賃、征地、保險及其他合同相對來說風險較小，在合同條款中約定工作內(nèi)容、結算支付、雙方責任和義務即可。設備租賃合同重點約定駕駛人員的安全問題，要求設備供應商購買人身意外保險，并約定駕駛員服從施工企業(yè)管理制度，登記設備運轉記錄，做好日常保養(yǎng)、維修工作。

合同風險范圍廣，細節(jié)多，為規(guī)避合同風險，建議施工企業(yè)成立合同評審小組，配備專業(yè)的法律顧問，從合作意向、篩選供應商、合同評審、合同履行、合同管控、合同結算、財務支付、供應商退場等各個環(huán)節(jié)嚴把關口，同時做好合同保密工作，重要機密文件的存檔及查閱都應有相關管理制度，使合同管理得以順利、有效實施，從而規(guī)避合同風險。

2.3 合理轉移風險，力爭規(guī)避風險，確保損失最低

如今大多數(shù)施工企業(yè)開始重視風險管理，甚至有些大型國有企業(yè)成立專門的風險管理小組，對外、對內(nèi)建立一套有效的風險管理體制，進行制度的修訂和完善，力爭從源頭上規(guī)避風險。諸如選擇有實力、信譽好的合作伙伴、合同條款中明確材料漲跌幅度及調(diào)差原則、購買建筑工程一切險及第三者責任險、購買團體意外險等等，通過有效的手段來減少風險帶來的損失。

在轉移風險的過程中，施工企業(yè)應從以下幾個方面著手：

①建立風險管理體制，提高全員風險防范意識，將風險管理納入企業(yè)文化建設，融進企業(yè)發(fā)展全過程。人是企業(yè)發(fā)展的基石，特別是施工企業(yè)，由于工程周期長，培養(yǎng)專業(yè)的技術人才需要花費的時間和精力也更多，一些重要的關鍵崗位，人員安排不當，可能會給企業(yè)造成巨大的風險。在項目領導班子及部門主管人事配置上，充分考慮個人工作能力、性格特點、人際交往能力、責任心等綜合因素，揚長避短，將個人潛能發(fā)揮到最大。同時，加強培訓，不管是管理層還是操作層，明確自己所在崗位在工作中可能會給企業(yè)造成的潛在風險，從而提高風險防范意識，在工作中規(guī)避風險。②做好安全管理工作，加強安全教育培訓，防患于未然。近年來，國家安監(jiān)局對施工企業(yè)的建筑人員安全問題高度關注，施工企業(yè)力爭“最大限度地降低安全事故發(fā)生概率，實現(xiàn)零事故”。安全是人類生存和發(fā)展的前提，加強安全生產(chǎn)管理，以宣傳教育為導向，以責任落實為主線，以行為規(guī)范培育為手段，以制度建設為保障，以文明施工為促進。③購買人身、財產(chǎn)保險。說到風險，不可避免的問題就是人和物，為了進一步降低風險，施工企業(yè)購買建筑工程一切險和第三方責任險，為施工人員購買團體意外險，繳納社會保險，以便在施工過程中發(fā)生事故，通過保險索賠，降低經(jīng)濟損失。

2.4 財務管理人員應及時了解國家財政、稅務、建筑行業(yè)相關政策，加強財務風險管控，協(xié)助企業(yè)進行長期戰(zhàn)略規(guī)劃

對于財務管理人員來說，如何從龐大的數(shù)據(jù)中分析整理出有效的有價值的信息協(xié)助施工企業(yè)進行資金統(tǒng)籌、規(guī)劃，規(guī)避財務潛在風險，是財務管理中必須面臨和解決的問題。對此，財務管理人員應該具備以下素質(zhì)：首先，對財務人員進行風險管理培訓，樹立風險防范意識；其次，建立有效的風險管理體制，有專門的風險管理預案；再次，與金融機構和政法部門建立良好的合作關系，提高財務人員綜合素質(zhì)，規(guī)避道德風險，以便在必要時得到援助。

風險管控是施工企業(yè)降低經(jīng)濟損失，在競爭激烈的建筑市場中立于不敗之地的重要手段，貫穿施工生產(chǎn)的全過程，如何有效地規(guī)避風險已經(jīng)成為越來越多的施工企業(yè)關注的焦點。建筑施工企業(yè)應及時了解市場動向，密切關注國家政策，完善內(nèi)部風險防御體系，建立與之配套的企業(yè)管理制度，將風險管理作為企業(yè)文化的一部分進行宣傳，提高全員的風險防范意識，從而實現(xiàn)建筑施工企業(yè)穩(wěn)健的可持續(xù)發(fā)展。

3 結束語

利潤是企業(yè)發(fā)展的核心，建筑施工企業(yè)要想盈利，除了有扎實的專業(yè)施工技術，較高的項目管理水平，同時應有強烈的風險防范意識，具備抵擋外界風險的能力。盡管風險可能造成建筑施工企業(yè)經(jīng)濟損失，但不要害怕，只要我們注意分析風險，借鑒各類風險防御經(jīng)驗，積極面對，必將化解風險或將風險損失降至最低。

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