淺析企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制

張琦

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)數(shù)量不斷增多，社會對于企業(yè)管理的要求也更為嚴格。為了提高企業(yè)管理的工作效率及質(zhì)量，從而保證企業(yè)管理處于正常運轉(zhuǎn)狀態(tài)，進而為企業(yè)節(jié)約更多成本，便有必要在綜述風險管理概念的基礎上，分析現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制中風險管理的潛在問題，就提出具體的處理措施進行深入探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風險管理機制

進入21世紀以來，在社會經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展的大背景下，我國企業(yè)管理水平已取得一定的進步與發(fā)展。與此同時，為了順應時代發(fā)展潮流，滿足企業(yè)發(fā)展需求，企業(yè)管理的工作重心逐步向內(nèi)部控制及風險管理機制轉(zhuǎn)變。其中，風險管理指企業(yè)或項目處于風險環(huán)境且將不良影響降至最低的管理過程，涵蓋應變策略、風險評估、風險度量3個方面內(nèi)容。作為企業(yè)管理的主要手段，風險管理不僅需要解決資源配置問題，還涉及機會成本等內(nèi)容，充分發(fā)揮輔助決策作用，保護企業(yè)資產(chǎn)，有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標，對于企業(yè)發(fā)展具備顯著價值作用。按風險程度，風險管理可分為經(jīng)營性管理及保險性管理。鑒于此，本文針對企業(yè)內(nèi)部控制中風險管理機制的研究具有重要意義。

一、企業(yè)內(nèi)部控制中風險管理的潛在問題

1.乏健全機制

從現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制中風險管理水平來看，仍停留于粗放型階段，一部分企業(yè)管理機構(gòu)存在管理力度不足及管理職責劃分不明確的問題，特別是管理職責劃分不明確，直接影響企業(yè)管理的工作效率，少部分企業(yè)缺乏健全的風險管理機制，無法全面開展風險管理工作，無法充分發(fā)揮風險管理作用，無法落實風險管理流程，不僅存在埋下其他隱患的可能性，還極易引發(fā)風險事件造成不可預估性損失。此外，有統(tǒng)計資料表明，我國每年由于風險管理機制不全造成企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營風險事件的發(fā)生率呈逐年遞增趨勢。

2.管理意識薄弱

從現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制中風險管理水平來看，受傳統(tǒng)因素影響較為嚴重，一部分企業(yè)對于風險管理及內(nèi)部控制的重視程度有待提高，錯誤認為風險管理及內(nèi)部控制可有可無，壓縮成本投入，少部分企業(yè)過于重視前期利益，忽視風險管理及內(nèi)部控制隊伍的建設，一味以傳統(tǒng)工作方法為主，以成本投入為企業(yè)管理工作的評估標準，管理手段落后，管理方法單一，管理效率低下，造成企業(yè)在實際管理過程中存在著一定的盲目性，資金無法發(fā)揮預期效果，反而增加成本投入，影響企業(yè)長遠發(fā)展。

3.素質(zhì)水平不齊

受企業(yè)風險管理專業(yè)性的限制，缺乏大量風險管理人才，或風險管理人才流轉(zhuǎn)速度快，或風險管理人才從業(yè)意愿不強，無法形成具有企業(yè)特色的風險管理人才隊伍，是造成企業(yè)風險管理人員整體素質(zhì)水平參差不齊的主要原因。同時，企業(yè)風險管理的流程復雜，風險管理的環(huán)節(jié)嚴謹，特別是大型國有企業(yè)，涉及多個部門有機協(xié)調(diào)與配合，存在著一定的管理難度，一旦管理人員水平不足，或缺乏工作經(jīng)驗，或知識領域狹窄，不僅直接影響企業(yè)管理的工作進度，還極易埋下其他隱患，造成不可預估性損失。

4.忽視市場調(diào)研

一般說來，企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營的資金投入巨大，前期籌備時間漫長，特別是企業(yè)經(jīng)營階段，不確定風險因素較多。如何有效控制不確定風險因素做好企業(yè)風險管理工作，是企業(yè)在發(fā)展進程中所面臨的主要問題。然而，從現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制中風險管理水平來看，一部分企業(yè)對于前期市場調(diào)研的重視程度有待提高，無法利用計算、研究、調(diào)查等手段得出市場調(diào)研信息，無法評估社會效益、財務管理、經(jīng)濟周轉(zhuǎn)等項目的不確定風險，無法為企業(yè)發(fā)展提供強有力的保障，少部分企業(yè)缺乏健全的風險預警機制，特別是大型國有企業(yè)，阻礙企業(yè)長遠發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中風險管理的具體措施

1.統(tǒng)一思想認識

在實際管理的過程中，企業(yè)主動轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅持實事求是的工作原則，加大對于風險管理及內(nèi)部控制的重視程度，特別是基層領導干部必須統(tǒng)一思想認識，樹立“風險最低化、效益最大化”意識，積極引進科學風險管理手段，從根源上認識到風險管理及內(nèi)部控制的重要性，摒棄風險管理及內(nèi)部控制的錯誤認識，將風險管理視為保證企業(yè)內(nèi)部控制效果的唯一途徑，納入企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度。同時，廣大職工及干部做到“解放思想、轉(zhuǎn)變理念、統(tǒng)一認識、增強水平”，意識到風險管理及內(nèi)部控制的緊迫性及必要性，為順利開展風險管理工作奠定夯實基礎。

2.增強素質(zhì)水平

一般說來，企業(yè)基層職工的受教育程度普遍不高，對于風險管理及內(nèi)部控制的反應不強。如何短期內(nèi)轉(zhuǎn)變企業(yè)基層職工的意識，是企業(yè)在實際管理過程中所面臨的主要問題。因此在實際管理的過程中，企業(yè)堅持以人為本的工作原則，加大對于人才引進及人才培養(yǎng)的重視程度，樹立風險管理意識，組織一系列崗位培訓，增強基層職工的整體素質(zhì)水平，并且以崗位職責、崗位人數(shù)、文化水平為標準，定期組織管理人員考核，考核合格者予以一定獎金獎勵，進一步增強團隊凝聚力。此外，針對企業(yè)風險管理人才短缺的問題，地方政府及相關(guān)部門重視人才培養(yǎng)，出臺相應的扶持性政策，以填補長期人才缺口。

3.組建內(nèi)部審計

在實際管理的過程中，企業(yè)主動轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅持實事求是的工作原則，加大對于內(nèi)部審計的重視程度，逐步構(gòu)建具有企業(yè)特色的內(nèi)部審計體系，著重強調(diào)企業(yè)內(nèi)部審計的公開性、獨立性、全面性，保證企業(yè)風險管理及內(nèi)部控制工作的權(quán)威，并且將監(jiān)管重點由財務資產(chǎn)向生產(chǎn)運營及風險管理轉(zhuǎn)變，做好風險管理及內(nèi)部控制的監(jiān)督評估工作，增強企業(yè)風險管理及內(nèi)部控制的水平，便于及時發(fā)現(xiàn)風險、處理風險、思考風險，得出風險預防經(jīng)驗，提升企業(yè)行業(yè)競爭力，進一步充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，保證風險管理的實施有效性及內(nèi)部控制的設計合理性，客觀降低風險事件的發(fā)生率。

4.完善管理機制

在實際管理的過程中，企業(yè)主動轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅持可持續(xù)性發(fā)展的工作原則，做好企業(yè)管理機構(gòu)的“換血”工作，優(yōu)化風險管理流程，完善風險管理機制，綜合考慮影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的風險因素，彌補現(xiàn)有風險管理模式及內(nèi)部控制體系的不足，進一步發(fā)揮風險管理機制的作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作效率，以保證企業(yè)經(jīng)濟效益為前提，便于解決在實際管理過程中所面臨的問題，以人力資源配置不合理的管理機構(gòu)為例，納入崗位責任、人員數(shù)量、文化水平等考核指標，改革原有的風險管理機制，明確崗位職責定崗定責，細化崗位責任，促使管理責任不再是口頭表達，存在定量區(qū)分。

三、結(jié)語

通過本文的探究，認識到隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，城市規(guī)模不斷擴大，企業(yè)數(shù)量不斷增多，企業(yè)管理水平逐步成熟，社會對于企業(yè)風險管理提出全新的要求及標準。如何構(gòu)建具有企業(yè)特色的內(nèi)部控制及風險管理機制，是企業(yè)在發(fā)展進程中所面臨的主要問題。因此，綜述風險管理的概念，分析現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制中風險管理的潛在問題，提出具體的處理措施具備顯著價值作用。

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