淺析企業(yè)財務外包風險

周歡

（西南財經(jīng)大學會計學院，四川 成都 611130）

【摘要】財務外包作為一種財務管理方式的革新，越來越多的企業(yè)開始采納，但也有不少企業(yè)無法獲得最終的成功。因此，本文主要從財務外包的定義及特點入手，從企業(yè)自身、外包商、宏觀政策三個方面分析了財務外包的風險類型及成因，并提出相應的風險應對策略。

【關鍵詞】財務外包；風險應對；核心競爭力

一、財務外包定義及特點

財務外包是一種財務管理模式，主要是將整個財務管理活動根據(jù)企業(yè)的需要分解成若干模塊，如總帳核算、往來帳款管理、納稅申報等，將這些模塊中企業(yè)不擅長管理或不具有比較優(yōu)勢的部分外包給那些在該方面居于行業(yè)領先水準的專業(yè)機構處理。

一方面，財務外包在很大程度上能使企業(yè)降低經(jīng)營成本，獲得更加專業(yè)的技能支持，提高核心競爭力。另一方面，財務外包也使企業(yè)面臨各種風險。

二、財務外包風險類型及成因

財務外包風險是指企業(yè)在財務外包過程中，由于各種制約因素的影響，導致外包活動不能取得預期成果或失敗而造成各種損失的可能性。主要有來自企業(yè)自身、外包商、宏觀政策三個方面的風險。

（一）來自企業(yè)自身的風險

其一，選擇風險：外包商的服務質量直接影響財務外包的結果，而我國目前外包市場還不完善，外包商質量參差不齊，所以企業(yè)在對外包商進行選擇時面臨很大的風險。其二，溝通風險：主要表現(xiàn)在企業(yè)與外包商在財務信息的交換、加工、處理等方面。企業(yè)因過度的自我保護，不能給外包商提供及時、完整的財務信息，使外包業(yè)務不能順利開展。其三，對外包商的依賴風險：企業(yè)財務外包雖使企業(yè)降低了成本，卻也可能讓企業(yè)過于依賴外包商。一旦外包商中斷服務，或者改變服務方式和水平等就會讓企業(yè)處于被動局面。其四，企業(yè)內部知識磨蝕的風險：若企業(yè)因為財務外包而忽略自身財務管理能力的提升，從長遠來看，將有可能使企業(yè)自身財務能力磨蝕，這無疑是不利于企業(yè)發(fā)展的。

（二）來自外包商的風險

其一，質量風險：企業(yè)財務外包的目的之一是獲取專業(yè)的代理服務，當服務不滿足這一基本條件時，企業(yè)就面臨著質量風險。其二，安全風險：財務外包時，會涉及企業(yè)方相應財務信息的交付，其中部分信息屬于商業(yè)機密，一旦被第三方獲得，可能給企業(yè)帶來損失。其三，信息風險：在企業(yè)和外包商形成的委托代理關系中，外包商隱瞞的信息，使企業(yè)存在信息風險。

（三）來自宏觀政策的風險

當下我國財務外包缺乏宏觀法律政策的指導。對企業(yè)，缺乏相關制度的指導，就無法按照專業(yè)化的流程來進行財務外包選擇決策、過程管理以及外包后期安排，只能自行摸索前進。對外包商，由于法律目前缺乏對其嚴格制度規(guī)定，很容易造成外包商市場混亂，外包商與企業(yè)之間的合作也會因為缺乏正確指導流程，帶來很多不必要的糾紛。

三、風險應對策略

風險應對對于企業(yè)是至關重要的。針對以上財務外包風險，可從以下三個方面進行風險應對。

（一）企業(yè)自身角度

從企業(yè)自身來看，可選擇風險降低、風險轉移和風險保留三種策略。

1.風險降低策略

其一，合理確定財務外包方式和范圍：并非所有的項目都可以外包，因此企業(yè)要根據(jù)自身實際情況，確定合理的外包方式和范圍。其二，謹慎選擇外包商：在選擇外包商時，企業(yè)尤其需要對外包商的價格、服務質量、可靠性、專業(yè)程度、信用水平等方面進行比較，避免讓信用差和業(yè)務能力弱的外包商給企業(yè)造成不必要的損失。其三，詳細簽訂合同及財務協(xié)議：企業(yè)選擇了具體的外包方式和合適的外包商后，就需要通過簽訂外包合同和財務協(xié)議進行權責分明。其四，加強與外包商的溝通：企業(yè)需要加強和外包商的溝通與合作，增加相互間的信任度。其五，企業(yè)應盡力降低對外包商的依賴程度，通過控制核心業(yè)務，堅持把控決策環(huán)節(jié)，掌握主動權。

2.風險轉移策略

一方面，企業(yè)與外包商簽訂合同可以將風險轉移。另一方面，企業(yè)也可為財務外包繳納保險，即通過向非關聯(lián)的第三方付款，將風險轉移給第三方，通常為保險公司。

3.風險保留策略

一則，企業(yè)可以建立財務外包風險準備金制度，即企業(yè)通過定期計提一定的風險準備金，來達到吸收風險的目的。通過這種方法，即使外包決策失誤或者成本超過預期，企業(yè)也能自行吸收風險。二則，當沒有其他備選方法，或者與其他備選方法接受風險相比付出的代價更小時，企業(yè)往往會采取風險接受策略。

（二）承包商角度

當下，我國財務外包尚處于起步階段，因此外包商的發(fā)展空間很大。其應努力提高自身服務質量，如制定相應的商業(yè)秘密保護制度，加強員工培訓，與客戶積極進行溝通，及時提供財務反饋信息，降低信息不對稱程度等。

（三）宏觀政策角度

當下，我國財務外包還處于起步階段，相關法律法規(guī)還不完善，因此政府應推出相關的法律法規(guī)來保護使用財務外包企業(yè)的利益，明確外包商的準入機制，對財務外包的相關責任義務作出規(guī)定，這樣才能鼓勵更多的企業(yè)采用財務外包，同時也促進財務外包事業(yè)在我國的發(fā)展。

四、結語

面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)可以選擇財務外包，憑借外部資源以節(jié)約成本，提高競爭力。當然，在財務外包過程中，企業(yè)要承擔各種可能的風險。因此，企業(yè)財務外包的成功，是企業(yè)自身能力、外包商、宏觀政策環(huán)境和市場發(fā)展的綜合體現(xiàn)。因此，政府需出臺相應法律法規(guī)，行業(yè)需要凈化市場，而作為中堅力量的外包商，要努力提高自身的服務質量，企業(yè)自身也要勇敢地面對風險的挑戰(zhàn)，樹立正確的外包觀念，通過正確的領導、嚴密的合同、有力的監(jiān)管和有效的溝通等措施，對可能出現(xiàn)的風險加以削弱及規(guī)避，實現(xiàn)財務外包的預期目標。

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