淺談我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因及其治理對(duì)策

徐李立

[摘 要]隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行不良資產(chǎn)已經(jīng)成為現(xiàn)如今各個(gè)國家都迫切需要解決的問題，銀行不良資產(chǎn)的形成對(duì)我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、金融穩(wěn)健產(chǎn)生了重要的影響，如果不能夠妥善處理銀行不良資產(chǎn)造成的問題，會(huì)在一定程度上影響銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，更為嚴(yán)重的是會(huì)影響我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展乃至全球的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。基于此，解決銀行不良資產(chǎn)的問題便成了銀行首先要解決的問題，文章以商業(yè)銀行為例，首先簡(jiǎn)述“不良資產(chǎn)”的概念，對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因進(jìn)行分析，最后給出對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的治理對(duì)策，旨在促進(jìn)銀行對(duì)不良資產(chǎn)的控制，從而對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生積極作用。

[關(guān)鍵詞]經(jīng)濟(jì)；不良資產(chǎn)；成因；商業(yè)銀行；治理對(duì)策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.10.061

金融行業(yè)的發(fā)展在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中處于重要位置，但是商業(yè)銀行不良資產(chǎn)較高的現(xiàn)狀給現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)帶來了重大的影響。商業(yè)銀行如若出現(xiàn)大量無法收回的銀行資產(chǎn)，將會(huì)大大降低商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，與此同時(shí)，如果不良資產(chǎn)影響范圍較廣，極有可能造成公眾的恐慌，導(dǎo)致公眾對(duì)銀行支付失去信任，久而久之，會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生惡劣的影響，甚至影響商業(yè)銀行的生存。除此之外，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)會(huì)降低其資產(chǎn)收益水平、增加其呆賬準(zhǔn)備金的提取，進(jìn)而降低其競(jìng)爭(zhēng)力。分析對(duì)比國外的文獻(xiàn)資料，發(fā)現(xiàn)其他國家也曾經(jīng)出現(xiàn)過因?yàn)殂y行不良資產(chǎn)影響銀行發(fā)展，進(jìn)而產(chǎn)生銀行危機(jī)的現(xiàn)象，可見，不良資產(chǎn)的問題普遍存在于許多國家，銀行不良資產(chǎn)的問題嚴(yán)重影響金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。改善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀已迫在眉睫，為了更好地提出優(yōu)化建議，首先需要了解商業(yè)銀行“不良資產(chǎn)”的概念及其性質(zhì)特點(diǎn)。

1 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概述

銀行不良資產(chǎn)具體是指銀行產(chǎn)生的不良貸款，在銀行信貸業(yè)務(wù)中，如果合同到期不能夠完整地將本金和利息全額回收，會(huì)給銀行帶來損失，稱為不良貸款。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)具有如下幾個(gè)特點(diǎn)。第一，銀行不良資產(chǎn)的主體是銀行，銀行不良資產(chǎn)的債權(quán)人是銀行，這筆款項(xiàng)是銀行的資產(chǎn)，最終追回的收益歸銀行所有。第二，商業(yè)銀行不良貸款率可以從側(cè)面反映銀行的不良貸款情況。商業(yè)銀行可以對(duì)不良貸款記錄進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以此來判斷銀行貸款質(zhì)量狀況，并且制定相應(yīng)的對(duì)策來改善這一指標(biāo)。第三，銀行的不良資產(chǎn)的劃分還沒有定性的標(biāo)準(zhǔn)，銀行在進(jìn)行貸款分類時(shí)，通常要根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度來劃分，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的判斷又是基于對(duì)當(dāng)時(shí)的宏觀經(jīng)濟(jì)的判斷以及對(duì)獲得的貸款企業(yè)的信息真實(shí)可靠性等因素預(yù)測(cè)，這就存在一定的主觀性，所以銀行不良資產(chǎn)沒有相對(duì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。第四，不良資產(chǎn)不具有絕對(duì)性。商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)處于動(dòng)態(tài)變化的狀態(tài)中，不良貸款的狀態(tài)是可以改善的，當(dāng)借款人的經(jīng)營(yíng)狀況改善或增加擔(dān)保等因素提高安全等級(jí)，不再是不良貸款。

銀行不良資產(chǎn)具有很大的危害性。對(duì)銀行產(chǎn)業(yè)發(fā)展來說，直接產(chǎn)生的損失則是不良貸款中的信用貸款部分，通過其他方式將信用貸款部分變換成資金，也還是造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。不良貸款會(huì)影響商業(yè)銀行的資金流動(dòng)性，影響銀行現(xiàn)有的商務(wù)項(xiàng)目的發(fā)展，嚴(yán)重的狀況下甚至?xí)?dǎo)致銀行出現(xiàn)支付困難，從而銀行出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)，致使銀行自身業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)危機(jī)。此外，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)會(huì)影響銀行的財(cái)務(wù)狀況。銀行不良貸款的形成會(huì)造成銀行資金的支出，銀行賬面的財(cái)務(wù)狀況會(huì)出現(xiàn)虛盈實(shí)虧的現(xiàn)象，不良資產(chǎn)率越高，影響越嚴(yán)重，帶給銀行的損失越大，財(cái)務(wù)狀況每況愈下，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的生存和發(fā)展。降低商業(yè)銀行在金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生很大的影響。

2 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因主要分為外部因素和內(nèi)部因素。從外部原因來看，第一，國有企業(yè)預(yù)算約束的軟化造成了商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。首先，企業(yè)在進(jìn)行注冊(cè)時(shí)就存在著預(yù)算約束軟化的問題，在資金的處理方面就存在著不足，如果國有企業(yè)以重點(diǎn)項(xiàng)目的名義對(duì)銀行貸款進(jìn)行拖延，則會(huì)形成不良貸款。同時(shí)，在國有企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，國有企業(yè)的發(fā)展可能受到各個(gè)方面的干預(yù)，也會(huì)造成預(yù)算約束軟化，從而形成不良資產(chǎn)；其次，法律制度不健全也會(huì)形成嚴(yán)重的商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。我國相應(yīng)的法律制度不健全，銀行業(yè)務(wù)在許多業(yè)務(wù)方面沒有規(guī)范的制度可以參考，許多企業(yè)利用這些灰色地帶進(jìn)行銀行貸款，從而形成了商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，國家推出的許多政策與法律相矛盾，這也為不良資產(chǎn)的形成埋下伏筆。

從內(nèi)部原因來看，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理上還需要進(jìn)行改善和加強(qiáng)。商業(yè)銀行應(yīng)該認(rèn)清現(xiàn)如今的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，樹立起風(fēng)險(xiǎn)防范和提高效益意識(shí)，把銀行當(dāng)作自負(fù)盈虧的實(shí)體，要學(xué)會(huì)依法維護(hù)銀行自身的權(quán)益，對(duì)已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)進(jìn)行充分的認(rèn)識(shí)，對(duì)一些投資風(fēng)險(xiǎn)高的國有企業(yè)謹(jǐn)慎地給予資金方面的支持，這樣可以加強(qiáng)銀行資金的管理，有效地避免商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成。同時(shí)，商業(yè)銀行的貸款管理制度不健全，國有商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)管理體制不盡合理，導(dǎo)致其資金與規(guī)模脫節(jié)，不利于等閑防范。且銀行缺乏一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，往往容易造成短期貸款長(zhǎng)期化，這一系列因素均增加了銀行貸款回收的風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，在金融監(jiān)管方面和社會(huì)信用體系不健全也造成了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的金融監(jiān)管體制也在逐步地走向成熟，各個(gè)部門也開始注重金融監(jiān)管的重要性，但是較國際化的金融監(jiān)管水平來說，我國的監(jiān)管體制還是不太完善。我國的金融監(jiān)管體制主要出于合理的規(guī)范之內(nèi)，但是缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識(shí)。我國的金融監(jiān)管部門缺乏敏銳的市場(chǎng)敏感度，其解決措施往往滯后于市場(chǎng)的發(fā)展，并不能達(dá)到及時(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。如果沒有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識(shí)，那么當(dāng)遇到金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就不能及時(shí)地應(yīng)對(duì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理機(jī)制不夠完善和成熟。現(xiàn)如今我國的金融監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管手段主要是采用現(xiàn)場(chǎng)檢查的方法，監(jiān)管人員對(duì)商業(yè)銀行的檢查和處理不夠全面和規(guī)范，監(jiān)管質(zhì)量也得不到保障，監(jiān)管人員的素質(zhì)參差不齊，監(jiān)管者和被監(jiān)管者通常有著非正常往來，會(huì)嚴(yán)重影響監(jiān)管的公平公正性。

社會(huì)信用體系不健全，社會(huì)信用環(huán)境不佳也是商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因。我國的信用體系建設(shè)還處于初級(jí)階段，盡管在最近幾年得到了很大的發(fā)展，但是信息采集的內(nèi)容、方式和范圍都有待于完善。我國的信用機(jī)制不夠完善，自然缺乏群眾的信任，企業(yè)的信用也越來越得不到保障，加速了不良資產(chǎn)的形成，影響了商業(yè)銀行的發(fā)展。

3 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)治理對(duì)策

第一，深化體制改革，增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力。合理的市場(chǎng)機(jī)制才能夠很好地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，所以深化體制改革是從國家方面起到對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，促進(jìn)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展朝著健康穩(wěn)健的方向發(fā)展，健全各種配套制度，逐步改善現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這樣才可以促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展，減少不良資產(chǎn)的形成。

第二，要減少政府的行政干預(yù)。政府的一些政策和法律制度相矛盾，要想解決這一矛盾，必須要減少政府對(duì)商業(yè)銀行的行政干預(yù)。改變以往經(jīng)濟(jì)體制下政府對(duì)銀行和企業(yè)的管理方式，間接地對(duì)銀行進(jìn)行調(diào)控。政府要減少對(duì)企業(yè)的政策性貸款，規(guī)范貸款制度，銀行對(duì)企業(yè)的貸款制度要一視同仁，公平、公正、公開地進(jìn)行企業(yè)貸款，保持政府、國有企業(yè)和銀行平等的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系。除此之外，政府要注意保持銀行所處的環(huán)境，努力為銀行的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)誠實(shí)守信的環(huán)境，可以經(jīng)過一系列的措施對(duì)環(huán)境進(jìn)行約束，對(duì)于不講誠信的行為做出相應(yīng)的處理措施，對(duì)于違規(guī)企業(yè)和銀行進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第三，國有企業(yè)要通過改善自身的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)來減少商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成。一方面，國有企業(yè)可以進(jìn)行資產(chǎn)重組，通過兼并和收購等形式形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益、集約化生產(chǎn)的企業(yè)集團(tuán)公司。企業(yè)集團(tuán)公司是當(dāng)下流行的一種企業(yè)模式，通過將企業(yè)組合在一起的形式來形成規(guī)模化的生產(chǎn)，將生產(chǎn)力聚集到一起，實(shí)現(xiàn)單個(gè)企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)的組合效應(yīng)，滿足當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求；另一方面，國有企業(yè)也要適應(yīng)改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)觀念。企業(yè)的發(fā)展要順應(yīng)當(dāng)下社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)，故國有企業(yè)要積極努力地改善自己的經(jīng)營(yíng)狀況，緊跟時(shí)代的發(fā)展，建立科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度。在技術(shù)設(shè)備上，要對(duì)設(shè)備進(jìn)行更新?lián)Q代，引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，開拓新的產(chǎn)品市場(chǎng)，擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展。由于現(xiàn)在的企業(yè)發(fā)展所需要的資金大多來源于銀行貸款，所給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)可想而知，所以進(jìn)行國有企業(yè)的自身發(fā)展能夠減少商業(yè)銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)，減少不良資產(chǎn)行為的發(fā)生。

第四，強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。首先，應(yīng)對(duì)金融監(jiān)管人員的素質(zhì)進(jìn)行改善，引進(jìn)優(yōu)秀的監(jiān)管人員，提高金融監(jiān)管隊(duì)伍的整體素質(zhì)，這對(duì)金融監(jiān)管具有很重要的作用。其次，金融監(jiān)管要從行政管理主要轉(zhuǎn)向法治為主，嚴(yán)格按照法律的規(guī)定進(jìn)行金融監(jiān)管，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，注重風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。要實(shí)行以現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主導(dǎo)其他監(jiān)管為輔助的監(jiān)管方式，認(rèn)真考核銀行的各項(xiàng)指標(biāo)，提高監(jiān)管的科技含量。此外，也要約束銀行進(jìn)行自我的監(jiān)管，根據(jù)銀行的業(yè)內(nèi)規(guī)則和管理進(jìn)行銀行自身的管理，通過銀行業(yè)的自律性組織和銀行內(nèi)部監(jiān)督并行的方式作為督導(dǎo)。

第五，整治信用環(huán)境，建立和健全社會(huì)信用體系。信用環(huán)境是金融機(jī)構(gòu)賴以生存的基礎(chǔ)，以政府為主導(dǎo)的社會(huì)信用工程的建設(shè)則應(yīng)提上日程，早日啟動(dòng)。要重視起市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的誠信教育，提高經(jīng)濟(jì)主體誠實(shí)守信的自律性。對(duì)于企業(yè)的信用制度要有嚴(yán)格的規(guī)范制度，一旦企業(yè)涉及違反誠信信用的行為，要對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的懲罰制度。加快信用信息采集數(shù)據(jù)共享的建設(shè)，同時(shí)還應(yīng)提高信息交流的效率。社會(huì)整體的信用環(huán)境需要政府、銀行、企業(yè)之間的相互配合，只有大家都重視起信用環(huán)境的重要性，并且自覺地去營(yíng)造良好的信用環(huán)境才能真正地建立健全社會(huì)信用體系。

4 結(jié) 論

綜上所述，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中不可避免地會(huì)出現(xiàn)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)，我們從“不良資產(chǎn)”的概念、成因、現(xiàn)有的處理措施出發(fā)，對(duì)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行介紹分析，最后給出商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的治理對(duì)策，當(dāng)然這些對(duì)策中必然存在著不足之處，但是希望可以促進(jìn)我國商業(yè)銀行對(duì)不良資產(chǎn)的治理，規(guī)范銀行的貸款條件，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

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