對加強企業(yè)資金管理若干問題的思考

王忠坤

【摘要】上世紀(jì)中期后，我國企業(yè)在改革開放的大潮下紛紛贏得了新的生機和活力，很多企業(yè)為了擴大經(jīng)營規(guī)模，在激烈的市場競爭中贏得一席之地，通過各種方式占領(lǐng)市場先機，在激烈的競爭中為自己的生存與發(fā)展創(chuàng)造了條件。傳統(tǒng)的粗放型資金管理模式已無法適應(yīng)環(huán)境的變化，暴露出來的問題也越來越多，如：企業(yè)資金使用效率低下、無法對各職能部門資金的使用情況進行有效監(jiān)控最終導(dǎo)致資金風(fēng)險增高等。本文將針對我國企業(yè)資金管理中的若干相關(guān)問題進行深入探討，并認(rèn)真思考如何有效加強企業(yè)資金管理的有效策略，為促進我國企業(yè)走出國門同世界接軌提供有價值的參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金管理 相關(guān)問題 對策思考

一、引言

資金是保證我國企業(yè)正常、穩(wěn)定、可持續(xù)運營的基礎(chǔ)，資金運轉(zhuǎn)不僅直接關(guān)系到我國企業(yè)資產(chǎn)的流動性，更關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的收益性。企業(yè)的資金管理滲透在企業(yè)的每一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，是我國企業(yè)財務(wù)管理活動中的重要組成部分。隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和不斷完善，我國企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險越來越多、越來越繁雜。在激烈的市場競爭中，資金的安全對企業(yè)的生存與發(fā)展有著不可估量的影響，嚴(yán)重的還將為企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的危機，甚至引發(fā)企業(yè)的破產(chǎn)。而企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟發(fā)展中的重要支撐，一旦出現(xiàn)大面積的企業(yè)倒閉現(xiàn)象必將對我國社會的穩(wěn)定、經(jīng)濟的發(fā)展帶來直接影響。因此，這就要求我國企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r擬定出一系列的措施，制定并優(yōu)化有效的資金管理風(fēng)險防范方法，加大對資金管理的力度，保證企業(yè)資金的運作能夠達到最佳狀態(tài)，合理規(guī)避各種有害結(jié)果的衍生，為企業(yè)的發(fā)展降低損失，以此來保證企業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理中存在的重要問題分析

企業(yè)資金的運動主要包括資金的籌備、收入、支出的分配這些過程。企業(yè)要想保證經(jīng)營績效的穩(wěn)定發(fā)展，就必須做到收支相抵后能夠按期償還全部的債務(wù)，而這些環(huán)節(jié)的實現(xiàn)均需要企業(yè)穩(wěn)定的資金來源。但是，就目前我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀來看存在問題還較多。

（一）資金的預(yù)算與執(zhí)行中存在管理上的漏洞

我國很多企業(yè)在預(yù)算管理的環(huán)節(jié)方面還是比較嚴(yán)格的，很多企業(yè)也意識到預(yù)算管理的重要性。如：有的企業(yè)每個月都要編制預(yù)算資金表，并在表中將每一項費用都進行了詳細(xì)列式。對于預(yù)算的審批程序也比較嚴(yán)格。但是，做好這些是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，目前大部分企業(yè)在資金預(yù)算方面的問題主要就集中在預(yù)算與實際發(fā)生額之間的巨大差異。而這些差異更關(guān)系到每一個員工的績效考核。如：某企業(yè)明確規(guī)定，如果實際資金的使用范圍不超過預(yù)算資金的正負(fù)5%，對于超越5%范圍的部門和個人要給予懲罰，而對于并未超越要給予獎勵。但是該企業(yè)的個別職能部門的領(lǐng)導(dǎo)者和員工為了能夠在年終拿到獎勵，故意節(jié)約日常經(jīng)營成本，從表面上看今年的成本的確降低了，但是如果第二年這些管理者已經(jīng)不再繼任，那么新的管理者的負(fù)擔(dān)和成本相應(yīng)也會增加，這樣的預(yù)算問題是真實存在的，在今后的管理中不能掉以輕心。

（二）資金控制存在不到位的問題

目前我國一部分企業(yè)在資金管理方面還缺乏完善性，特別是對于一些中小企業(yè)而言，在貨幣資金管理上的漏洞還存在控制不到位的巨大漏洞，從而導(dǎo)致企業(yè)的貨幣資金流失嚴(yán)重。之所以會造成這種問題，一方面，站在主觀的角度來看，作為企業(yè)的管理者對貨幣資金的管理和控制缺乏必要的重視程度，導(dǎo)致在資金管理中員工和財務(wù)人員松散現(xiàn)象明顯；還有的企業(yè)的管理者與相關(guān)人員缺乏良好的溝通與交流導(dǎo)致即使出現(xiàn)了問題也不能及時被企業(yè)的管理層所洞悉，從而使得企業(yè)資金管理亂象橫生。另一方面，從客觀的角度來看，企業(yè)內(nèi)部缺乏對財務(wù)管理工作的監(jiān)督，如：有的企業(yè)的財務(wù)審計和監(jiān)督工作只是停留在口頭上，并為真正深入到工作實踐中進行監(jiān)督。

（三）固定資產(chǎn)的投入增加過快、過大

有的企業(yè)為了擴大經(jīng)營規(guī)模，在全國各地建立了不同的分公司進行生產(chǎn)經(jīng)營。如：某企業(yè)在全國共計有分公司4家，為了加強對這些分公司的管理，該企業(yè)分別將本企業(yè)中最精銳的、最優(yōu)秀的管理團隊派遣到分公司參與經(jīng)營和管理。這種管理方式在無形中增加了一些本企業(yè)的額外成本，如：各種補貼、往返的機票、酒店住宿等，這些成本的增加也就導(dǎo)致在相同銷售的基礎(chǔ)上，單位產(chǎn)品所承擔(dān)的成本費用增加，最終影響了企業(yè)的整體盈利能力。當(dāng)然，當(dāng)該企業(yè)逐漸實現(xiàn)本土化的管理后這些成本自然會降低。

三、加強資金的管理和優(yōu)化，合理規(guī)避企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生

（一）合理選擇完善的、科學(xué)的資金管理模式

近年來隨著經(jīng)濟、貿(mào)易、科技、市場的全球化發(fā)展，為了保證企業(yè)資金的安全，很多企業(yè)加強了對各種資金風(fēng)險的防范，有效地運作資金、降低了企業(yè)財務(wù)費用的發(fā)生。很多大型企業(yè)集團專門聘請了專業(yè)人員進行資金的管理，負(fù)責(zé)資金風(fēng)險的控制。還有的企業(yè)為了保證資金的安全與完整，成立了獨立的部門對資金進行專門管理。不論是選擇什么樣的資金管理模式，該企業(yè)都必須站在長遠(yuǎn)發(fā)展的高度，提高本企業(yè)的資金使用效率、降低風(fēng)險的發(fā)生是主要目的。

（二）優(yōu)化資金管理流程

資金管理的流程能夠清晰地反映出資金的流向和過程，能夠使企業(yè)的每一名員工都能將各項管理制度熟記于心，并嚴(yán)格遵守各項制度的規(guī)定。作為企業(yè)的一把手、管理者必須從一開始就強調(diào)統(tǒng)一的思想認(rèn)識，不能在企業(yè)內(nèi)部存在個別的、特殊的部門，如果資金管理流程在設(shè)計過程中不切合實際，就會造成資金管理中不能真正將權(quán)利責(zé)任落實到每一個部門、每一個責(zé)任人，嚴(yán)重的會降低員工的工作熱情和工作斗志，嚴(yán)重的還會對企業(yè)的正常管理帶來影響。

（三）構(gòu)建完善的資金管理體系

無論是企業(yè)，還是企業(yè)內(nèi)部的員工，最終的目標(biāo)都是希望實現(xiàn)財富價值的最大化。因此，這就要求各企業(yè)必須根據(jù)實際制定出操作性強、流程規(guī)范的資金收支管理制度，并針對資金管理考察的層次、不同項目制定出資金管理指標(biāo)，并進一步向員工明確資金管理獎懲機制。另外，各企業(yè)還必須加強內(nèi)部資金審計工作做的權(quán)威性、獨立性，加大對資金的內(nèi)部審計力度，以此來保證資金管理制度的順利實施。

（四）加強資金管理的反饋機制和問責(zé)機制的構(gòu)建

為了盡快適應(yīng)企業(yè)資金管理的新形勢，各企業(yè)必須制定出有針對性的獎懲機制、反饋機制、問責(zé)機制。以此為契機來提升員工的工作積極性和責(zé)任心。如：企業(yè)在對中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行考核時應(yīng)該將資金管理與其薪酬直接聯(lián)系在一起；企業(yè)可以進一步完善和修訂員工績效考核管理辦法，對員工的工作表現(xiàn)進行客觀地評價，一定要遏制在企業(yè)中出現(xiàn)的平均主義現(xiàn)象，將每一名員工的工作情況進行準(zhǔn)確記錄，并進行量化考核，員工的績效考核應(yīng)該與其的職位晉升、評選先進、發(fā)放獎金都能夠聯(lián)系在一起。

綜上所述，企業(yè)進行經(jīng)營的主要目的就是為了合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，賺取更多的了利潤。筆者希望通過本研究能夠幫助企業(yè)盡快找出在經(jīng)營中潛藏的資金管理漏洞，并結(jié)合企業(yè)自身的管理模式、未來戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營行業(yè)的特征、國家政策的扶持等不同方面的內(nèi)容制定完善的資金管理模式，為促進資金管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、高效化、科學(xué)化發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻

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