《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)指引（2019年版）》問題解答

一、關(guān)于間接申報的原則

（一）關(guān)于間接申報的范圍和要求

Q：境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的代發(fā)工資類業(yè)務(wù)，若涉外收付款人在同一法人銀行，是否還需要在付款報文的附言中注明“NonResident”字樣？

A：不需要。指引中要求境內(nèi)居民從境內(nèi)非居民收款時，為便于境內(nèi)收款銀行識別該筆款項的來源并通知境內(nèi)居民及時辦理申報，境內(nèi)付款銀行在辦理其非居民客戶向境內(nèi)居民付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)在付款報文的附言中注明“NonResident”字樣。由于涉外收付款人在同一法人銀行，銀行可通過主體標(biāo)識等方式篩選出需申報的數(shù)據(jù)，因此無需在付款報文的附言中注明“NonResident”字樣。

Q：境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)在申報與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的除代發(fā)工資類的人民幣收付款，是否也可以使用申報信息清單進(jìn)行申報？

A：對于境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的性質(zhì)單一、規(guī)律性支付類人民幣收付款業(yè)務(wù)，居民機(jī)構(gòu)可以通過紙質(zhì)或電子“申報信息清單”（格式可靈活，但需包含辦理間接申報所需的全部信息）的模式，提交經(jīng)辦銀行辦理間接申報，以代替逐張?zhí)顚憽渡嫱馐杖肷暾垥贰?/p>

（二）關(guān)于居民和非居民身份的認(rèn)定

Q：客戶同時持有美國護(hù)照和五年中國居留證，是否認(rèn)定其為中國居民？

A：根據(jù)《外國人在中國永久居留審批管理辦法》第三條，外國人永久居留證是獲得在中國永久居留資格的外國人在中國境內(nèi)居留的合法身份證件，可以單獨使用。外國人永久居留證與外國人入境后因非外交、公務(wù)事由需要在中國境內(nèi)居留并按照規(guī)定向公安機(jī)關(guān)出入境管理機(jī)構(gòu)申請的居留證件不同。在上述情況中，該客戶持有的五年中國居留證屬于因非外交、公務(wù)事由需要在中國境內(nèi)居留而申請辦理的居留證件，故認(rèn)定其為非居民。

二、其他業(yè)務(wù)申報

（一）貨物貿(mào)易相關(guān)涉外收付款的申報

Q：通過電商平臺發(fā)生的貨物貿(mào)易，由第三方支付機(jī)構(gòu)收取貨款時應(yīng)如何選擇代碼進(jìn)行申報？

A：企業(yè)一線海關(guān)報關(guān)單或進(jìn)出境貨物備案清單所填貿(mào)易方式的4位代碼，后兩位對應(yīng)的是海關(guān)統(tǒng)計貿(mào)易方式。企業(yè)在申報上述涉外收付款時，可根據(jù)海關(guān)統(tǒng)計貿(mào)易方式對應(yīng)的涉外收支交易分類與代碼進(jìn)行申報，詳見《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)指引（2019年版）》（匯發(fā)〔2019〕25號，以下簡稱《指引（2019年版）》）三（一）3.貨物貿(mào)易交易與海關(guān)貿(mào)易方式的對應(yīng)關(guān)系；若該通過電商平臺發(fā)生的貨物貿(mào)易未納入海關(guān)統(tǒng)計，則申報在“122030-未納入海關(guān)統(tǒng)計的網(wǎng)絡(luò)購物”項下。

（二）關(guān)于境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的人民幣收付款申報

1.涉及資本項目管理的涉外收付款

Q：境內(nèi)非居民個人贖回境內(nèi)銀行代銷的理財產(chǎn)品時，存在理財公司多個清算賬戶的資金經(jīng)由同一個過渡賬戶（內(nèi)部戶）劃轉(zhuǎn)至非居民個人賬戶，申報時無法區(qū)分資金來源于哪個清算賬戶的情況。申報時是否可以填報該公司任意一個清算賬戶的對公賬號？

A：可以。

Q：境內(nèi)非居民個人購買銀行代銷的理財、紙黃金等投資類產(chǎn)品應(yīng)如何申報？

A：境內(nèi)非居民個人購買銀行代銷理財、紙黃金等投資類產(chǎn)品時，境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際交易信息，將該類人民幣收付款數(shù)據(jù)申報在“722030-非居民申購/贖回境內(nèi)投資基金”項下，并在交易附言中注明購買產(chǎn)品的類型。

2.涉及代發(fā)工資類的涉外收付款

Q：因涉及代發(fā)工資類業(yè)務(wù)的經(jīng)辦網(wǎng)點大多辦理純?nèi)嗣駧艠I(yè)務(wù)，故存在未申領(lǐng)金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼的情況，是否可由上級行集中編碼申報？

A：可以，但上級行需保證在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中能夠區(qū)分實際經(jīng)辦網(wǎng)點，以追溯申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

Q：對于代發(fā)工資類涉外收付款，銀行可否對單筆等值5000美元（含）以下的業(yè)務(wù)，將同一申報主體的涉外收付款按同一對手方國家/地區(qū)進(jìn)行分類匯總申報？

A：可以。關(guān)于境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的代發(fā)工資類人民幣收付款，當(dāng)具有單筆金額小的特點時，對單筆等值5000美元（含）以下的人民幣涉外收付款，境內(nèi)銀行可以逐筆申報，也可以按日將同一申報主體的涉外收付款按同一對手方國家/地區(qū)進(jìn)行分類匯總申報。交易對手名稱可根據(jù)“國別名稱+個人”字樣填寫，如交易對手為美國對私非居民，交易對手名稱可填寫“美國個人”。

Q：對于小微企業(yè)自身通過網(wǎng)銀渠道給不在同一法人銀行內(nèi)的境內(nèi)非居民發(fā)放的工資，因可識別其在匯款附言中備注的工資、薪金等字樣，且能確定交易對方非居民身份的，是否還需要進(jìn)行申報？

A：根據(jù)《指引（2019年版）》的要求，銀行有義務(wù)提示境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)進(jìn)行間接申報。

3.涉外收付款人在同一法人銀行內(nèi)的涉外收付款

Q：境內(nèi)非居民個人購買銀行代銷的金條、黃金飾品等實物，應(yīng)如何申報？

A：境內(nèi)非居民購買銀行代銷的實物類產(chǎn)品時，因居民機(jī)構(gòu)無法識別交易對方非居民身份，故應(yīng)由銀行在非居民個人購買黃金類實物商品后，提示居民機(jī)構(gòu)對此類人民幣收付款數(shù)據(jù)進(jìn)行申報，申報在“122020-未納入海關(guān)統(tǒng)計的非貨幣黃金”項下。

Q：境內(nèi)非居民個人持有境內(nèi)發(fā)行的人民幣借/貸記卡通過同一法人銀行電子收款機(jī)（POS）消費是否申報？

A：暫不需要。

Q：境內(nèi)非居民個人使用境內(nèi)發(fā)行的人民幣借/貸記卡繳納水電費及ETC消費時應(yīng)如何申報？

A：對于非居民個人在境內(nèi)發(fā)生的自用服務(wù)消費，均應(yīng)申報在“223029-其他私人旅行”項下。

資料來源：國家外匯管理局官網(wǎng)