出納工作在財務管理中的作用及風險防范措施

摘 要：本文簡要闡述了出納在企業(yè)財務工作中的作用，提出了其在企業(yè)中所面臨的財務風險，并進一步探討了出納在企業(yè)財務工作中的風險防范措施。以期通過本文的分析與研究，能夠為出納工作中風險的消除，并為企業(yè)財務工作的愈加完善，提供出相應的參考與借鑒。

關鍵詞：出納 財務工作 風險防范

一、引言

新時代背景下，隨著社會的發(fā)展和科技的進步，以及城市化進程的不斷深入，促使建筑工程項目呈現(xiàn)出逐年遞增的趨勢。而作為工程企業(yè)財務工作中重要的組成部分，出納人員所展示出的業(yè)內地位也愈加重要。尤其對于加強財務管理的企業(yè)，出納與會計雖然在工作中的職責具有明顯的差異性，但卻無法改變其在企業(yè)財務部門中的中流砥柱作用。且出納人員的工作會因企業(yè)財務管理的增強，而凸顯出其在財務工作中的重要程度。因而，對于企業(yè)財務部門而言，會計與出納在崗位等級上是平等的，并且是企業(yè)進行財務風險管控工作中的重要方面。

二、出納在企業(yè)財務工作中的作用

作為企業(yè)財務工作中的重要組成部分，出納人員不僅要對貨幣資金進行安全、有效的管理，更要在其他方面發(fā)揮出重要的作用。首先，經濟業(yè)務處理。在嚴格執(zhí)行國家財經政策與法規(guī)的基礎上，對工作中的單據(jù)都能進行嚴格的審核與操作。其次，對經濟信息進行實時反饋。對此，出納人員應依照《會計法》中要求標準，將日常工作中所獲取到的經濟信息，及時、準確的反饋給領導及財務主管。再次，執(zhí)行反腐倡廉工作。企業(yè)財務部門中的出納人員，也是企業(yè)進行反腐敗工作中的重要力量，其不僅能夠對企業(yè)的不明支出做出審查，更能在工作中嚴把資金的流動關，對違反開支規(guī)定的支出進行拒絕付款。最后，是企業(yè)資金的保護傘。在各類詐騙行為與手段層出不窮的今天，出納人員的另一工作職能，便是要做好企業(yè)資金與財產的保護工作。當企業(yè)進行市場經濟合作時，難免會出現(xiàn)較大的現(xiàn)金流，此種情況下的假幣現(xiàn)象將愈發(fā)凸顯，并且，部分違反會計工作流程的資金流動，也會成為出納審核的重點，以此能夠有效降低或削減企業(yè)由此導致的損失。

三、出納在企業(yè)中存在的財務風險

1.會計基礎工作薄弱，內控制度缺乏嚴格性?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)內部的會計控制制度均缺乏嚴格性與完善性，致使內部管理存在諸多亂象。而最為明顯的，便是出納人員挪用公款的情況。出納人員在企業(yè)內負責現(xiàn)金與銀行存款的收支業(yè)務，這使得企業(yè)出納在財務工作中具有極為便利的違法違規(guī)條件，并且，由于對資金的掌握，致使所進行的違法違規(guī)行為將更具隱蔽性，難以被其他人員發(fā)現(xiàn)。而由此生成的企業(yè)資金風險，將會造成企業(yè)不同程度的經濟損失，更會制約到企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

2.未能依照規(guī)定執(zhí)行定期輪崗制度。對于企業(yè)而言，財務部門的出納崗位歸屬于重要崗位范圍，通常情況下，這使得企業(yè)出納人員需在進行本崗位工作的三年后，便要進行定期的輪崗環(huán)節(jié)，即與其他財務工作人員或行政人員進行崗位調換。通過此種方式，能夠有效減少或消除企業(yè)內資金違法挪用或所遭受的不良資產私吞情況。同時，出納人員在進行定崗輪換時，更要做好本職工作的移交與接管流程，以此確保其他出納人員對此崗位工作的順利開展，以及對企業(yè)資金的嚴格管控。然而，在實際工作環(huán)節(jié)中，很多企業(yè)對于出納人員所需進行的定期輪崗制度缺乏明顯的重視程度，致使財務部門內部崗位或相關工作的負責人等，仍長期處于定崗現(xiàn)狀，即出納人員在企業(yè)財務部門內長期從事出納工作。如此一來，便會導致對出納人員所進行的監(jiān)管失去作用。而由于監(jiān)管力度的匱乏，以及定期輪崗制度缺乏嚴格的執(zhí)行性，都將為出納人員挪用公款、貪污公款、甚至攜款私逃帶來了極大的便利，而由此也會導致企業(yè)財產的巨大損失，并導致財產風險的生成。

3.出納人員的綜合素質缺失?，F(xiàn)階段，由于制度的放寬以及財務人員的稀缺，使得會計從業(yè)資格考試在我國各個省市地區(qū)內得到廣泛開展，且考試嚴格性也遠低于中考、高考等考試程度與標準，這使得很多并不具備良好專業(yè)技能水平和財務知識的人員，均能夠進入到企業(yè)的財務部門從事財務工作。而對于企業(yè)財務部門的出納人員而言，不僅要對常規(guī)性的會計與財務知識等做到明確掌握，更要在規(guī)定的時間內，確保財務數(shù)據(jù)的精確性。而現(xiàn)階段從事出納工作的企業(yè)財務人員，尤其是工程企業(yè)內的財務部門出納人員，在專業(yè)知識與職業(yè)崗位技能等方面，都存在著明顯的不足。既無法對本職工作進行熟練操作，又難以有效提升工作效率與工作質量。從問題的根源分析，出現(xiàn)此種問題的原因便在于企業(yè)財務部門的出納人員，缺乏良好的綜合素質，而由此生成的財務風險，也會影響到企業(yè)財務管理的規(guī)范化與精細化。

四、出納在企業(yè)中的風險防范措施

1.強化內控，健全制度。強化內控，即是從企業(yè)內部控制制度的建立與健全方面著手，對企業(yè)實行明確的錢賬分管，且由此構建起企業(yè)內部的會計制度。而作為企業(yè)財務部門的出納人員，也應依照財務法規(guī)與制度規(guī)范，進行嚴格的企業(yè)資金審批、清查及保管。同時，對出納人員應建立起相應的權限標準，以此便于對企業(yè)財務做出明確監(jiān)管。這也使得出納人員在日常工作中應恪盡職守，以極為嚴謹?shù)膽B(tài)度對待工作，并以自身的職業(yè)道德作為規(guī)范日常行為的基礎，如此便會促使企業(yè)內所存在的財務風險顯著減少或消除。此外，企業(yè)財務部門的出納人員在進行崗位輪換或移交時，更要積極配合接管人員與監(jiān)管人員的工作，做好財務的交接。通過此種方式，也能夠有效提升。

2.加強企業(yè)財務部門崗位輪換制度。企業(yè)出納是財務部門乃至整個企業(yè)崗位中極為重要的崗位類型，不僅掌握著企業(yè)資金的開支節(jié)流，更對財務管理水平有著極為重要的影響作用。因此，既要對出納崗位進行定期的崗位輪換，又要對工作時間較短的年輕員工，進行日常工作中的嚴格監(jiān)督與管理。而對于無法輪崗的人員，便要通過其他方式來解決特定人員對財務的集中掌控。例如：休假制度便是有效解決出納人員無法被崗位替換的顯著方式。在出納人員進行休假過程中，財務部門可安排其他財務人員，對出納工作進行交接或接管，并做好監(jiān)督與管理工作，以此避免交接過程中的風險出現(xiàn)。

3.企業(yè)出納人員綜合素質的加強。對于企業(yè)財務部門出納人員所存在的綜合素質匱乏問題，可在企業(yè)內進行會計人員的定期培訓工作，培訓內容涵蓋會計與出納人員的專業(yè)財務知識與崗位技能。并且，考慮到企業(yè)財務部門的崗位輪換制度，需要出納人員對于會計人員的日常工作也能夠做明確的掌握和熟練的操作。同時，在培訓結束后，需進行財務部門培訓人員的考核工作，并將考核內容與績效工作或獎懲制度相結合。即當出納人員通過考核，且在日常工作中作風優(yōu)良、態(tài)度自覺、工作細致，便可對其進行相應的物質獎勵，以此促使出納人員的工作積極性得以提升。而對于考核未能通過，且日常工作缺乏完善的風險防范意識的出納人員，企業(yè)也將對其做崗位調換或催促離職等處理。通過此種方式，不僅能夠使財務部門人員在工作中形成良性循環(huán)，更能促使企業(yè)財務風險的有效減弱或消除，進而對企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展起到促進或推動作用。

五、結語

綜上所述，對于企業(yè)財務部門的出納人員而言，其在日常工作中，會由于諸多內外界因素，而導致企業(yè)財務風險的生成。對此，出納人員應堅守崗位風險監(jiān)控原則，不僅要做好定期的崗位輪換，更要從自身綜合素質角度入手，切實提升自身的專業(yè)知識與崗位技能。同時，為確保出納人員對資金管控的嚴格性，更要同步提升出納人員對于資金的安全管控意識。唯有如此，才能確保企業(yè)財務風險得以減弱或消除，也才能為企業(yè)財務工作的完善，做出必要的推動作用。

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