淺議中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施

摘 要：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效益性全部體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)也由簡(jiǎn)單到復(fù)雜，由電算化到網(wǎng)絡(luò)化，并且貫穿到企業(yè)管理的全過程，中小企業(yè)管理者應(yīng)不斷提高認(rèn)識(shí)水平，充分重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性，樹立“以人為本”的思想，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，逐步完善財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，從而推動(dòng)中小企業(yè)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)狀 措施

一、引言

自改革開放以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)不斷發(fā)展，已經(jīng)成為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“半壁江山”，這部分企業(yè)雖然數(shù)量眾多，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深入，外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，中小企業(yè)普遍出現(xiàn)發(fā)展困難，存續(xù)期短的現(xiàn)象，一個(gè)極其重要原因還是在于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展管理的節(jié)奏不相匹配。本文主要針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，分析問題并討論應(yīng)對(duì)措施。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)管理中處于中心地位，隨著中小企業(yè)的發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化越來(lái)越成為一種共識(shí)，而如何在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中解決創(chuàng)業(yè)發(fā)展有關(guān)問題，則是廣大中小企業(yè)所面臨的現(xiàn)實(shí)困難。

1.項(xiàng)目投資論證不充分，無(wú)明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)發(fā)展方向模糊。多數(shù)中小企業(yè)存在片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，看到什么掙錢快就投什么，忽視客觀條件和投資能力，也不重視國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)發(fā)展不勻衡，經(jīng)營(yíng)者不得不為避免激烈競(jìng)爭(zhēng)而另尋出路。有的中小企業(yè)則是無(wú)發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)上過于保守，喪失了發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力?？傊畬?duì)企業(yè)沒有一個(gè)合理的規(guī)劃，只是“走一步”、“看一步”，全憑管理者的經(jīng)驗(yàn)或常識(shí)做出決策，而不是運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行規(guī)范的、系統(tǒng)的規(guī)劃。因此往往管理者的決策脫離企業(yè)實(shí)際，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。

2.資金短缺，融資渠道少，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。目前企業(yè)注冊(cè)資金采取認(rèn)繳制，大部分中小企業(yè)成立之初可免除資金困擾，但是資金是開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的第一生產(chǎn)力，企業(yè)發(fā)展必須以充?，F(xiàn)金作支持。中小企業(yè)規(guī)模小，固定資產(chǎn)投資低，不能達(dá)到以固定投資貸款或資產(chǎn)作抵押貸款的要求，再者信用等級(jí)評(píng)級(jí)低，銀行無(wú)法評(píng)估防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，不得不采取謹(jǐn)慎態(tài)度，在2011-2013年銀行曾經(jīng)出現(xiàn)過幾家企業(yè)聯(lián)保貸款的形式，由于企業(yè)的或有負(fù)債增加，推行一段時(shí)間后也停止了，政府雖然為中小企業(yè)搭建了直接融資平臺(tái)，但上市“門檻”讓眾多小企業(yè)“望市興嘆”，多數(shù)企業(yè)只能選擇非銀行金融機(jī)構(gòu)，這類機(jī)構(gòu)雖然手續(xù)簡(jiǎn)單，便捷，但額度較低，貸款期限短，資金短缺成為制約發(fā)展的瓶頸，企業(yè)不得不利用社會(huì)私人閑散資金，游走在非法集資的邊緣，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，借新償舊，拆東墻補(bǔ)西墻，償債能力日漸脆弱，一旦資金鏈斷裂，直接危及企業(yè)生存。

3.財(cái)務(wù)管理模式僵化、職能作用形同虛設(shè)。中小企業(yè)普遍采用所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一的模式，投資者同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)者，重要管理崗位都為親緣關(guān)系所掌握，這種家族模式所具有的缺陷日益成為阻礙企業(yè)發(fā)展的因素。中小企業(yè)發(fā)展初期，在財(cái)務(wù)這一關(guān)鍵部門，多數(shù)都以“忠誠(chéng)度”作為用人的重要標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)親緣關(guān)系的財(cái)務(wù)管理群體難以融入企業(yè)管理，所以在中小企業(yè)很難留住真正的財(cái)務(wù)專業(yè)人才，財(cái)務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理層提供有效的財(cái)務(wù)信息，久而久之形成財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，財(cái)務(wù)就是算賬、報(bào)稅的，只要賬沒算錯(cuò)甚至少繳稅就行，以至大量的初創(chuàng)小企業(yè)會(huì)選擇一個(gè)月300元左右的代理記賬公司來(lái)完成核算工作，俗話說(shuō)得好，一分錢一分貨，如此低的報(bào)酬也只能是見單做賬，不會(huì)為企業(yè)提供任何財(cái)務(wù)管理方面的建議，更談不上控制、監(jiān)督措施，企業(yè)節(jié)約這點(diǎn)人力成本而得不到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、問題診斷、決策依據(jù)，足以說(shuō)明嚴(yán)重缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性理解。

4.成本管理觀念滯后。目前多數(shù)中小企業(yè)的成本管理仍處于一種傳統(tǒng)的注重短期利益的模式中，成本管理方法落后，成本管理目的強(qiáng)調(diào)節(jié)約和節(jié)省，不能將產(chǎn)品成本與其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行比較以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體更大利益。還有的不統(tǒng)計(jì)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，生產(chǎn)周期短的產(chǎn)品成本，只注重過程中耗費(fèi)控制，忽視對(duì)生產(chǎn)前的研究開發(fā)成本、供應(yīng)成本、營(yíng)銷成本的控制。受此影響，在復(fù)雜多變，高度競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境中顯得有些力不從心，不利于企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)和長(zhǎng)期發(fā)展。

5.財(cái)務(wù)制度流程不健全，內(nèi)部控制不力。財(cái)務(wù)流程是連接業(yè)務(wù)流程和管理流程的紐帶，過程中數(shù)據(jù)采集有效性直接反映財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的質(zhì)量和效率，然而中小企業(yè)普遍只有傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算流程，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)通常在業(yè)務(wù)發(fā)生后取得，不能實(shí)時(shí)采集，只能對(duì)事后的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、核對(duì)，甚至很多小企業(yè)連基本的會(huì)計(jì)流程都沒有，即使有財(cái)務(wù)制度也形同虛設(shè)，會(huì)計(jì)核算常常是圍繞著老板的想法在做事，無(wú)章可循更沒有內(nèi)部控制理念，直接后果就是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難，材料浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，庫(kù)存物資呆滯材料無(wú)法消除。

三、中小企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理能力的應(yīng)對(duì)措施

1.制定合理的發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)。中小企業(yè)在初創(chuàng)期，切忌盲目擴(kuò)張，需合理確定企業(yè)方向，做到規(guī)模與資本結(jié)構(gòu)相匹配，業(yè)務(wù)擴(kuò)張時(shí)，要充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，控制經(jīng)營(yíng)規(guī)模，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)中的正向現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須掌握的重要信息，只有企業(yè)贏利能力強(qiáng)，業(yè)務(wù)穩(wěn)定，信用良好，發(fā)展中所遇到的融資難等問題都會(huì)迎刃而解。

2.樹立以人為本的思想，轉(zhuǎn)變管理理念。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度，倡導(dǎo)“以人為本”，建立相互包容、理解、尊重的工作氛圍，輔之以責(zé)權(quán)利相結(jié)合的管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化員工激勵(lì)，調(diào)動(dòng)工作積極性、創(chuàng)造性。企業(yè)管理者也要主動(dòng)學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)管理方法，增強(qiáng)法律意識(shí)，不僅可避免違法會(huì)計(jì)行為的發(fā)生，還有利于會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。

3.注重財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)理論與實(shí)際的結(jié)合，熟悉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，樹立職業(yè)終生教育觀念，將經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)知識(shí)融入日常工作中。企業(yè)管理者要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理人員在經(jīng)營(yíng)中的重要作用，多提供財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)機(jī)會(huì)，提高財(cái)務(wù)人員的薪酬、福利、績(jī)效待遇，激發(fā)工作熱情，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)、決策、分析控制作用。

4.嚴(yán)格執(zhí)行并強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度。特別是小型企業(yè)應(yīng)充分考慮管理現(xiàn)狀、資源水平、內(nèi)外環(huán)境、發(fā)展階段等特性，完善內(nèi)部管理制度，將內(nèi)部控制管理要求融于業(yè)務(wù)流程、工作標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)有管理體系相融合，制定合理有效的資金、資產(chǎn)、成本費(fèi)用管控流程，從制度上保證操作規(guī)范，防范風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐證明，評(píng)價(jià)管理制度是否有效，不僅限于嚴(yán)謹(jǐn)、可操作，關(guān)鍵在于管理者的執(zhí)行力，從這個(gè)角度出發(fā)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立有效的內(nèi)部控制問責(zé)機(jī)制，納入各部門績(jī)效考核。

5.精細(xì)化成本費(fèi)用管理。把技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開始，通過技術(shù)創(chuàng)新，在質(zhì)量、性能、工藝上不斷升級(jí)改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)成本管理的領(lǐng)先戰(zhàn)略。成本的精細(xì)化控制依賴于全面的數(shù)據(jù)信息，對(duì)于眾多小企業(yè)來(lái)講，樹立數(shù)據(jù)管理的理念，做好臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)工作至關(guān)重要。

6.重視企業(yè)信息化建設(shè)。對(duì)廣大中小企業(yè)而言，推進(jìn)信息化建設(shè)可以節(jié)約大量成本，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)辦公自動(dòng)化模式，以此拓寬交流范圍，縮短交流時(shí)間。財(cái)務(wù)部門在保證財(cái)會(huì)信息真實(shí)性的前提下，開發(fā)財(cái)務(wù)信息的利用價(jià)值，發(fā)揮財(cái)務(wù)信息在企業(yè)各類信息中的主渠道作用，統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部信息傳輸方式，建立財(cái)務(wù)信息的收集、整理、反饋利用等一系列完整的規(guī)范化程序，形成與企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)銷等市場(chǎng)信息相融相伴的企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，并建立企業(yè)財(cái)務(wù)綜合分析數(shù)據(jù)庫(kù)。

中小企業(yè)是實(shí)施大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的重要載體，在增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、科技創(chuàng)新與社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義?；谶@種背景之下的中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力改善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用意義尤其重大。

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