保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制應(yīng)用研究

摘 要：風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度應(yīng)該是互相融合的一個(gè)管理體系，如何應(yīng)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制，是當(dāng)前保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研究關(guān)注的焦點(diǎn)，因此，探索保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，結(jié)合保險(xiǎn)公司的相關(guān)情況，通過(guò)分析保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系，在概述當(dāng)前保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)探討了保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制應(yīng)用策略，旨在說(shuō)明全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)保險(xiǎn)公司的重要性，以期指導(dǎo)實(shí)踐。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 應(yīng)用策略

一、保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系分析

現(xiàn)階段，保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)成為促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要金融產(chǎn)業(yè)，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向構(gòu)建保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系，有利于保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。從內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義上看，內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工所共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。主要包含內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程管理，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)。兩者之間既有聯(lián)系，又有區(qū)別，從風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部管理的關(guān)系上看，它們都貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，最終目的都是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值；內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)范圍。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是站在更高戰(zhàn)略層次上分析問(wèn)題，它比內(nèi)部控制更加全面和細(xì)化，能更好的解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、當(dāng)前保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前，保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，還存在著諸多亟待解決的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在四個(gè)方面，分別是全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足、全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺乏、全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程弱化和全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系陳舊，其具體內(nèi)容如下：

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足。全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足是當(dāng)前保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制中普遍存在的問(wèn)題。就目前而言，保險(xiǎn)公司工作人員，由于對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不足，不能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)和處理經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，使得難以在實(shí)際工作中開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。另外，有些保險(xiǎn)公司即使意識(shí)到開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，但沒(méi)有再整個(gè)公司范圍內(nèi)推廣宣傳，也使得全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作舉步維艱。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺乏。全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺乏在一定程度上制約著保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理。保險(xiǎn)公司起步較晚，發(fā)展較快，缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，風(fēng)險(xiǎn)管理決策缺乏支撐依據(jù)，在實(shí)際工作中，一旦出現(xiàn)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的問(wèn)題，往往容易造成無(wú)章可循的局面，這樣全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展就很被動(dòng)，極大地影響了工作效率。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程弱化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程弱化是保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理的瓶頸。當(dāng)前，全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，由于保險(xiǎn)公司的局限性，沒(méi)有相應(yīng)的管理流程為指導(dǎo)，在實(shí)際工作中，一旦出現(xiàn)責(zé)任問(wèn)題，容易造成責(zé)任推諉等問(wèn)題，需要引起保險(xiǎn)公司重視。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系陳舊。全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系陳舊使得保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理陷入困境。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的保障，在保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，由于保險(xiǎn)公司仍然沿用粗放式發(fā)展方式，風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全，傳統(tǒng)的評(píng)估體系較為陳舊落后，無(wú)法適應(yīng)新時(shí)期保險(xiǎn)公司發(fā)展的需要，從而使得保險(xiǎn)公司面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，迫切需要更新當(dāng)前全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。因此，探索保險(xiǎn)公司以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制應(yīng)用勢(shì)在必行。

三、保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制應(yīng)用策略

為進(jìn)一步提高保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平，在了解當(dāng)前保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制應(yīng)用策略，可以從以下幾個(gè)方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：

1.強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。對(duì)于以提供風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)為主業(yè)的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，是保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制中應(yīng)用的關(guān)鍵。對(duì)保險(xiǎn)公司而言，必須從上到下重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理，從思想領(lǐng)域意識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，積極開(kāi)展對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳推廣工作，不斷提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，如定期或不定期開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和講座，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司工作人員的全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，以便在實(shí)際工作中學(xué)以致用。

2.完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度。完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，是保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制中應(yīng)用的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的貫徹落實(shí)，離不開(kāi)制度的約束，只有將全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度化，才能使全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有章可循。在具體做法上，保險(xiǎn)公司應(yīng)加快制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的步伐，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的制度規(guī)范，規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理行為。

3.優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程。優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，是保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制中應(yīng)用的有效舉措。全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，可以使保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理更加清晰化、具體化，確保保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理有條不紊的進(jìn)行。優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，在具體做法上，要把握好三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一是明確本公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。二是保險(xiǎn)公司的精算部門，要結(jié)合公司的資產(chǎn)和負(fù)債情況，制定公司的投資目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。三是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型建立風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門工作。

4.創(chuàng)新全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。創(chuàng)新全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制中的應(yīng)用大有裨益。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建立，需要根據(jù)保險(xiǎn)公司不同時(shí)期的要求而創(chuàng)新發(fā)展。在創(chuàng)新全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的過(guò)程中，建立和完善動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。具體說(shuō)來(lái)，要建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員配備，設(shè)置專人專職管理風(fēng)險(xiǎn)。在日常經(jīng)營(yíng)管理中，保險(xiǎn)公司用全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想貫穿其中，一旦發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，積極有效的防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，不斷完善和細(xì)化企業(yè)內(nèi)部控制，與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別和評(píng)估，應(yīng)將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，形成整體的合力，共同應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司需要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)保險(xiǎn)公司更好的經(jīng)營(yíng)。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)工程，具有長(zhǎng)期性和復(fù)雜性。對(duì)保險(xiǎn)公司而言，通過(guò)應(yīng)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)內(nèi)部控制，應(yīng)以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程、創(chuàng)新全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，積極探索保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制應(yīng)用策略，只有這樣，才能不斷提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理在保險(xiǎn)公司的應(yīng)用水平，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制，進(jìn)而促進(jìn)保險(xiǎn)公司又好又快地發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：皮素華（1966.01—）女，吉林省遼源市（籍貫）。學(xué)歷：大專。研究方向：經(jīng)濟(jì)管理。