關(guān)于營運(yùn)資金概念重構(gòu)與管理創(chuàng)新的探析

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)間的競爭日益激烈，為A了在競爭中脫穎而出，企業(yè)就必須要不斷提高自身的市場競爭力。為此企業(yè)需要對運(yùn)營資金的概念進(jìn)行重構(gòu)，同時加強(qiáng)對運(yùn)營資金的管理創(chuàng)新，以此來確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：運(yùn)營資金 概念重構(gòu) 管理創(chuàng)新

一、引言

在各個企業(yè)的競爭過程中，企業(yè)的運(yùn)營資金管理是其提升核心競爭力的關(guān)鍵，通過有效管理，不僅影響企業(yè)的收益性以及資金的流動性，同時在一定程度上還決定著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。為此，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加以重視，不斷加強(qiáng)對運(yùn)營資金的創(chuàng)新管理，以此來促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的提高。

二、現(xiàn)階段營運(yùn)資金概念界定及營運(yùn)資金管理中存在的問題

1.營運(yùn)資金概念界定存在的問題。根據(jù)相關(guān)的調(diào)查報告表明，目前我國都是在流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債的營運(yùn)方式基礎(chǔ)之上，對營運(yùn)資金進(jìn)行管理，這樣的管理對于相關(guān)債權(quán)人評價企業(yè)的償還能力以及資金流動性具有一定的輔助作用，但是在實(shí)際的管理過程中，這種方式在運(yùn)營資金的實(shí)際運(yùn)行方面仍存在些許不足，其主要表現(xiàn)為以下三點(diǎn)：

1.1束縛了企業(yè)營運(yùn)資金的管理范圍。就目前的情況而言，我國企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的方法與模型對營運(yùn)資金進(jìn)行管理，其中不僅包含企業(yè)的流動資產(chǎn)管理，還包含短期融資、信用評價或消費(fèi)者信貸方面的業(yè)務(wù)等等。因此，使用傳統(tǒng)的模型與方法無法對現(xiàn)代企業(yè)的營運(yùn)資金進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理，同時，還有部分企業(yè)不重視對于長期資金和短期資金的融合管理，因此就使得企業(yè)營運(yùn)資金的管理范圍受到限制。

1.2不符合企業(yè)運(yùn)營資金實(shí)際管理的需求。目前，受企業(yè)管理人員觀念的影響，我國企業(yè)的營運(yùn)資金概念仍停留在對流動資金的控制和監(jiān)管上，但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)中營運(yùn)資金的管理范圍日益擴(kuò)大，不僅包括對流動資金的監(jiān)管，還包括對長期資金的監(jiān)管。由此可見，傳統(tǒng)的營運(yùn)資金概念已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展，這樣會為企業(yè)的財務(wù)管理帶來不利影響，從而阻礙企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

1.3導(dǎo)致了企業(yè)運(yùn)營資金管理的短期行為。當(dāng)前，在我國企業(yè)運(yùn)營資金概念的界定中，對于企業(yè)流動資金的監(jiān)管較為重視。雖然企業(yè)流動資金對于企業(yè)的運(yùn)營資金管理十分重要，但是這并不是全部，一個系統(tǒng)、完備的企業(yè)營運(yùn)資金管理還應(yīng)該包括對企業(yè)固定資金以及其他資金的統(tǒng)一管理，同時流動指標(biāo)在企業(yè)的營運(yùn)資金管理過程中也有著十分重要作用。所以企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人就對此更加重視，但是這種片面的重視就會使企業(yè)出現(xiàn)“長債短還”或者是“短債長還”的情況，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有一定的不利影響。

2.營運(yùn)資金管理中存在的問題。

2.1流動資金不足。就目前我國各大企業(yè)的發(fā)展情況而言，流動資金不足的情況十分普遍，并且隨著我國社會經(jīng)濟(jì)活動的復(fù)雜化和多樣化，為企業(yè)管理營運(yùn)資金帶來了一定的難度。當(dāng)前，我國企業(yè)在營運(yùn)資金的管理方面存在著許多的風(fēng)險和壓力，同時以權(quán)謀私、貪污腐敗這種事情的發(fā)生，也使得企業(yè)的流動資金出現(xiàn)不足的情況，再加上一些不可控因素的存在，為企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來了極大的風(fēng)險。

2.2營運(yùn)資金的運(yùn)營效率比較低。據(jù)相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)的營運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率較低主要表現(xiàn)在三個方面：第一個方面是企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)速度相對較慢，因此就使得不良資產(chǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，從而極易發(fā)生相互拖欠資金的情況，為企業(yè)帶來了許多不必要的經(jīng)濟(jì)損失以及運(yùn)營風(fēng)險。第二個方面是企業(yè)營運(yùn)資金的應(yīng)付款使用率存在差距，這是因?yàn)槲覈娜谫Y渠道以及信用體系尚未完善，因此企業(yè)的應(yīng)付款周轉(zhuǎn)率就會相對較低，從而直接影響了企業(yè)資金的利用率。第三個方面是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度較慢，這樣就會使企業(yè)借入大量的流動資金，從而產(chǎn)生惡性循環(huán)，不僅降低了企業(yè)的資金利用率，同時還影響到了企業(yè)的其他工作。

2.3營運(yùn)資金管理水平不夠高。企業(yè)營運(yùn)資金管理水平難以提升的主要原因有以下幾點(diǎn)，分別是企業(yè)對現(xiàn)金的管理相對混亂、應(yīng)收賬款控制不到位、短期借款管理存在風(fēng)險以及存貨相對較多等等。這些情況的發(fā)生都會使企業(yè)的資金利用率不斷下降，從而直接影響企業(yè)的財務(wù)管理，為企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展帶來了一定的阻礙。

二、關(guān)于營運(yùn)資金概念重構(gòu)與管理創(chuàng)新的有效建議

1.提高相關(guān)工作人員的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力。在企業(yè)營運(yùn)資金的管理過程中，提高相關(guān)企業(yè)人員的創(chuàng)新能力與創(chuàng)新意識不僅可以使企業(yè)營運(yùn)資金管理的工作質(zhì)量以及工作效率有效提升，還能夠不斷提高企業(yè)資金的利用率，從而使企業(yè)的核心競爭力不斷提升，對于企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展具有一定的積極影響。為此企業(yè)就應(yīng)該積極鼓勵相關(guān)人員，幫助他們樹立學(xué)習(xí)意識，同時企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)時代的發(fā)展特點(diǎn)，對現(xiàn)代化的信息技術(shù)進(jìn)行研究分析，向國外的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，以此來構(gòu)建適合我國企業(yè)發(fā)展的營運(yùn)資金管理模式。此外，企業(yè)還可以利用聯(lián)想或者是各種比例的組合類比，通過一系列的相關(guān)培訓(xùn)，挖掘企業(yè)工作人員的創(chuàng)新能力。同時還可以總結(jié)前人的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以此來不斷提高企業(yè)人員的創(chuàng)新能力以及創(chuàng)新意識。

2.深化營運(yùn)資金概念再造工作。在實(shí)際的營運(yùn)資金管理過程中，要想使企業(yè)的營運(yùn)資金概念界定更加的系統(tǒng)、全面，就需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，不斷深化營運(yùn)資金概念的再造工作，以此來改善資金利用率低、營運(yùn)資金概念與企業(yè)發(fā)展不符、營運(yùn)資金管理視野狹窄等情況，從而使企業(yè)的營運(yùn)資金管理工作得以順利開展，并做到有據(jù)可依，以此來不斷提升企業(yè)的核心競爭力，同時幫助企業(yè)積極面對發(fā)展過程中的各項(xiàng)挑戰(zhàn)，為企業(yè)今后更好的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)對流動資金的監(jiān)管力度。在企業(yè)的運(yùn)營過程中，流動資金是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動順利開展的基礎(chǔ)，并且在活動過程中企業(yè)加強(qiáng)對于現(xiàn)金的管理，在一定程度上還可以保障企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目的順利實(shí)施，以此來進(jìn)一步提高企業(yè)資金的利用率，最大限度避免因一些主觀因素影響而為企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。為此，企業(yè)就應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展特點(diǎn)以及實(shí)際資金能力，制定科學(xué)、合理的現(xiàn)金支付制度，嚴(yán)格控制企業(yè)的現(xiàn)金支付數(shù)值范圍，同時還要做好一系列的審核工作以及評價工作。此外，政府方面需要規(guī)定促進(jìn)企業(yè)融資發(fā)展體系建設(shè)的專項(xiàng)資金，與相關(guān)部門積極配合及時解決各類欠款問題，幫助相關(guān)企業(yè)解決后顧之憂。不僅如此，各大金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)該要不斷地提升服務(wù)質(zhì)量以及服務(wù)效率，拓寬金融信貸的業(yè)務(wù)，從而更好的管理流動資金。

4.加強(qiáng)庫存管理能力。就目前的發(fā)展情況而言，雖然零庫存一直是我國企業(yè)庫存率的目標(biāo)，但是根據(jù)當(dāng)前的市場環(huán)境來看，零庫存的目標(biāo)很難實(shí)現(xiàn)。低庫存率可以使企業(yè)有更多的資金用于新產(chǎn)品的開發(fā)，以此來使企業(yè)的創(chuàng)新能力不斷提高，從而保持企業(yè)在市場中的核心競爭力。為此企業(yè)的相關(guān)部門就應(yīng)該不斷完善企內(nèi)部的管理制度，同時還要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，引進(jìn)先進(jìn)的現(xiàn)代化技術(shù)，不斷加強(qiáng)在倉儲、保管、采購、驗(yàn)收、入庫等方面的管理，以此來提升企業(yè)的庫存管理能力，為企業(yè)更好的發(fā)展帶來積極影響。

5.對營運(yùn)資金進(jìn)行預(yù)算。在企業(yè)的運(yùn)營過程中，對營運(yùn)資金進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)算可以有效提高企業(yè)資金的利用率，同時還可以使企業(yè)的營運(yùn)資金按照相應(yīng)的計劃進(jìn)行投放，最大限度避免企業(yè)運(yùn)營活動出現(xiàn)不必要的失誤，從而進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)。為此，企業(yè)應(yīng)該對營運(yùn)資金進(jìn)行綜合考慮，通過對籌資方式、成本以及渠道的分析，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率。比如，根據(jù)相應(yīng)的營運(yùn)資金預(yù)算，對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行合理壓縮、控制庫存水平等等。由此可見，在近些年的發(fā)展過程中，追求單一的市場份額已經(jīng)無法確保企業(yè)的盈利，企業(yè)利潤也只是企業(yè)發(fā)展過程中的階段性衡量標(biāo)準(zhǔn)，而現(xiàn)金才是企業(yè)必須要擁有的。為此企業(yè)就應(yīng)該對營運(yùn)資金進(jìn)行預(yù)算，從而為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展帶來積極影響。

綜上所述，就目前的發(fā)展?fàn)顩r而言，我國企業(yè)在營運(yùn)資金概念界定以及營運(yùn)資金管理中仍存在一些問題。本文對這些問題進(jìn)行了仔細(xì)分析，通過深化營運(yùn)資金概念再造工作、加強(qiáng)對流動資金的監(jiān)管力度等方式，創(chuàng)新了營運(yùn)資金的管理，為企業(yè)的發(fā)展帶來了積極影響。

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作者簡介：張宇（1989.08—）。性別：女。籍貫：河北省石家莊市。學(xué)歷：本科，畢業(yè)于北京化工大學(xué)北方學(xué)院。研究方向：會計理論與方法。