分析我國(guó)中小企業(yè)如何加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理

摘 要：伴隨著改革開放以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)得到迅速發(fā)展，中小企業(yè)的活力增強(qiáng)、數(shù)量也隨之急劇增加，以至于發(fā)展最巔峰時(shí)期中小企業(yè)數(shù)量占全國(guó)企業(yè)數(shù)量的90%。人員素質(zhì)提高，同時(shí)為我國(guó)的城鄉(xiāng)居民增加了就業(yè)機(jī)會(huì)。實(shí)現(xiàn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)迅猛增長(zhǎng)的趨勢(shì)，可推動(dòng)社會(huì)的和諧、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以至于國(guó)民的經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的重要推動(dòng)力。但是，我國(guó)中小企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也是嚴(yán)峻的，從中小企業(yè)目前的情況來(lái)看，由于規(guī)模較小，實(shí)力較弱，發(fā)展時(shí)間較短，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理是薄弱的環(huán)節(jié)，比如流動(dòng)資金不足、籌集資金困難、資金低效運(yùn)營(yíng)等等。讓人難以想象的是有一些中小企業(yè)為了維持企業(yè)的生存僅僅追求眼前的利益，而沒(méi)有對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行需要的管理。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金 管理 優(yōu)化

中小企業(yè)在其歷史上的業(yè)績(jī)是輝煌的，但是這也并不能成為其受世人一直關(guān)注的絕對(duì)理由，畢竟事物的發(fā)展如果是一帆風(fēng)順的沒(méi)有遇到阻礙，人們給予更多的是贊賞并不是關(guān)注。中小企業(yè)一直以來(lái)受到關(guān)注，最重要原因是因?yàn)樗兄x煌歷史的同時(shí)，它的發(fā)展道路卻是曲折的，每個(gè)時(shí)代都面臨著困難。以至于出現(xiàn)問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題、再次出現(xiàn)問(wèn)題、再次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、再次解決問(wèn)題的無(wú)限循環(huán)之中，中小企業(yè)發(fā)展中的困難和問(wèn)題，也就被人們特別的關(guān)注了。

1.融資困難。我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展所面臨的首要問(wèn)題就是融資困難，根據(jù)國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目的3000多家中小企業(yè)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)54.8%的企業(yè)選擇最不利的問(wèn)題是企業(yè)資金不足，融資困難已經(jīng)成為制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的頭號(hào)問(wèn)題。現(xiàn)在我國(guó)中小企業(yè)主要以間接的融資為主，能夠直接的融資渠道十分不足。商業(yè)銀行在中國(guó)的主要服務(wù)對(duì)象是大型企業(yè)，對(duì)中小型企業(yè)的貸款額度較少，國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)占企業(yè)總數(shù)的99%中小企業(yè)的貸款額僅占貸款總額的36%，這和中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)是不相稱的。

2.流動(dòng)資金不足。大多數(shù)中小企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)的規(guī)模不大，相對(duì)來(lái)說(shuō)管理水平較低，信用水平低等原因，在企經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)遇到各種緊急或是難以掌控的狀況。但是為了使企業(yè)能夠順利地維持經(jīng)營(yíng)下去，必須擴(kuò)大銷售能力、提高利潤(rùn)額才是首要的任務(wù)。一方面，為了中小企業(yè)的銷售額能夠快速穩(wěn)定的增長(zhǎng)，眾多的中小企業(yè)都普遍實(shí)行賒銷的方法銷售產(chǎn)品以及提供勞務(wù)。另一方面，中小企業(yè)購(gòu)買原材料的過(guò)程當(dāng)中很難從供貨商方得到延長(zhǎng)付款期限的優(yōu)惠條件，致使應(yīng)收款項(xiàng)的增加和應(yīng)付款項(xiàng)減少的發(fā)生，這都會(huì)成為中小企業(yè)流動(dòng)資金不足的主要原因。

3.營(yíng)運(yùn)資金的低效運(yùn)營(yíng)。由于中小企業(yè)的融資渠道缺乏和賒銷的銷售方式，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)于總資產(chǎn)比例較高，但中小企業(yè)通常是營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)的體制并不完善，沒(méi)有充分利用商業(yè)信用融資政策。在貿(mào)易和其他企業(yè)，很難用于融資商業(yè)信用的形式。如果中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，可以充分利用商業(yè)信用政策，獲得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金活動(dòng)的過(guò)程，它可以降低中小企業(yè)的財(cái)政負(fù)擔(dān)，增加中小企業(yè)的利潤(rùn)。

4.應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款是企業(yè)通過(guò)信用銷售商品、材料和服務(wù)，收取購(gòu)貨商或接受勞務(wù)的單位的款項(xiàng)。但是在賒銷過(guò)程當(dāng)中沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定信用的政策、標(biāo)準(zhǔn)和條件，以至于缺少合理的應(yīng)收賬款催收程序，應(yīng)收賬款的賬齡較長(zhǎng)，因此會(huì)經(jīng)常存在壞賬。我們從中可以得知，中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理較差，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率較弱，導(dǎo)致中小企業(yè)的流動(dòng)資金應(yīng)收賬款所占比例較大。

5.現(xiàn)金的管理?，F(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中變化能力最強(qiáng)的資金，能有效地保證納稅義務(wù)，能夠及時(shí)的滿足經(jīng)營(yíng)的需要，足夠的營(yíng)運(yùn)資金可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性，提高公司債務(wù)償還。但是現(xiàn)金閑置或多余并不是越多越好，一些中小企業(yè)沒(méi)有制定合理的管理現(xiàn)金的方法，也沒(méi)有明確企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到如何提高企業(yè)現(xiàn)金使用率，當(dāng)市場(chǎng)一旦發(fā)生變化，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，很難實(shí)現(xiàn)正常的資金周轉(zhuǎn)。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者只關(guān)注安全的現(xiàn)金儲(chǔ)蓄，沒(méi)有意識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

6.存貨的管理。存貨是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物質(zhì)，一般占用流動(dòng)資金總額的百分之四十到六十。企業(yè)缺乏有效的控制庫(kù)存，導(dǎo)致過(guò)多的庫(kù)存積壓。存貨管理水平影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能否有序進(jìn)行，以及影響企業(yè)的利潤(rùn)等。中小企業(yè)的內(nèi)部體制不完善，存貨的管理制度不健全，不能及時(shí)做到監(jiān)督管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金的流失，存貨管理的效率低，影響了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的有效管理。

對(duì)于以上我國(guó)中小企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面出現(xiàn)的問(wèn)題，可以提出以下幾個(gè)方案來(lái)應(yīng)對(duì)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理所存在的問(wèn)題，才能夠增長(zhǎng)企業(yè)的利潤(rùn)額和提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

第一要拓展融資渠道，提高融資能力。企業(yè)要通過(guò)自己經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的情況，對(duì)以后可能發(fā)生現(xiàn)金不足，營(yíng)運(yùn)能力以及整體考慮資金的成本等因素，為了實(shí)現(xiàn)資金的合理安排和平衡企業(yè)的償還能力，需要有序規(guī)劃企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資金，平衡長(zhǎng)期負(fù)債與短期負(fù)債的比重，滿足企業(yè)需求的資金，中小企業(yè)不能使用短期借款來(lái)進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資，以至于最后企業(yè)的資金不能及時(shí)用來(lái)周轉(zhuǎn)和延誤企業(yè)的償還賬款能力。企業(yè)應(yīng)該合理地平衡營(yíng)運(yùn)當(dāng)中資金長(zhǎng)期投資所需要的資金額與使用額的比例，盡可能使用長(zhǎng)期資金來(lái)滿足短期資金的需求，減緩企業(yè)還款壓力，企業(yè)最好不要利用短期借款來(lái)進(jìn)行長(zhǎng)期投資，而導(dǎo)致資金不能及時(shí)收回而影響企業(yè)償債能力。其次，政府應(yīng)該積極拓寬企業(yè)的融資渠道，努力改善資本結(jié)構(gòu)的市場(chǎng)。企業(yè)籌資渠道狹窄是企業(yè)生存和發(fā)展的瓶頸， 相對(duì)于西方國(guó)家，我國(guó)的資本市場(chǎng)很不完善，體系不健全，融資渠道受限制。因此政府應(yīng)該重視資本市場(chǎng)的發(fā)展，進(jìn)而保證企業(yè)的生存和發(fā)展，建立完整的金融體系，為企業(yè)提供融資渠道擴(kuò)大融資的范圍。第二，要加強(qiáng)存貨管理，建立有效的存貨管理方法。為了加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，首先，要對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行深入的調(diào)查，制定合理的存貨儲(chǔ)備和購(gòu)買計(jì)劃。對(duì)于存貨的購(gòu)買不能僅僅只憑借經(jīng)驗(yàn)，在充分了解市場(chǎng)需求之后再進(jìn)行采購(gòu)和生產(chǎn)，減少不必要的浪費(fèi)，降低庫(kù)存管理成本。此外，企業(yè)應(yīng)有責(zé)任來(lái)確定相應(yīng)的部門，確保庫(kù)存出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，可以找到部門負(fù)責(zé)，加快問(wèn)題的解決速度與方案，提高效率，也更能保證資金的安全。最后，改變傳統(tǒng)的管理模式，使用供應(yīng)商的庫(kù)存管理、供應(yīng)鏈。這是供應(yīng)商管理的一種新方法生產(chǎn)，不僅可以避免傳統(tǒng)方法，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)攜帶太多的庫(kù)存，降低庫(kù)存管理成本和風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省一些錢。這是一種市場(chǎng)向活動(dòng)提供產(chǎn)品或服務(wù)管理方法，從基本的原材料采購(gòu)交付給客戶或最終用戶。一般，企業(yè)為了更好了解產(chǎn)品需求，及時(shí)的通知供應(yīng)商補(bǔ)貨，建立了系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)向供應(yīng)商通報(bào)每個(gè)銷售點(diǎn)的需要，很好的解決了企業(yè)存貨積壓的問(wèn)題，也使企業(yè)能準(zhǔn)確及時(shí)掌握銷售需要，抓住投資機(jī)會(huì)。尤其對(duì)于季節(jié)性比較強(qiáng)的商品來(lái)說(shuō)，這樣的管理方式更能體現(xiàn)其優(yōu)勢(shì)?？傊?，庫(kù)存管理的水平，企業(yè)可以建立長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)具有重要意義。最后，要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理。在我國(guó)即將完成股份制改造的條件下，企業(yè)在管理活動(dòng)中對(duì)營(yíng)運(yùn)資金要保持良性循環(huán)。為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的終極目標(biāo)，保證管理活動(dòng)的順利進(jìn)行。要徹底的改變經(jīng)營(yíng)理念，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。首先，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的方法要在實(shí)踐中發(fā)揮作用。為提高管理水平，按照規(guī)范、合理、有序的方式管理。其次，建立營(yíng)運(yùn)資金管理審核機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度。第三，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

營(yíng)運(yùn)資金管理的問(wèn)題作為我國(guó)中小企業(yè)越來(lái)越受到關(guān)注的熱點(diǎn)話題，應(yīng)受到企業(yè)管理者的重視，也值得更多的人去進(jìn)一步挖掘、探索、研究。特別是在資金管理方式上，要有選擇的借鑒國(guó)外先進(jìn)的管理理念，企業(yè)才能健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn) ：

[1]王林. 優(yōu)化中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué)，2016.

[2]李爭(zhēng)光，施魯莎，李萍. 中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策研究[J]. 企業(yè)活力，2010，09：80-83.

[3]羅文波. 我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的問(wèn)題探討[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.