資產(chǎn)評(píng)估存在的風(fēng)險(xiǎn)及其防范探析

摘 要：資產(chǎn)評(píng)估在我國的發(fā)展主要是從上世紀(jì)八十年代逐步開始的，經(jīng)過三十多年的不斷摸索創(chuàng)新發(fā)展，在很多領(lǐng)域的應(yīng)用取得了很高的社會(huì)認(rèn)可價(jià)值。資產(chǎn)評(píng)估作為一種評(píng)估交易主體價(jià)值資產(chǎn)的重要手段，在維護(hù)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定，保障交易者利益方面，起到了積極的幫助作用。資產(chǎn)評(píng)估在實(shí)際實(shí)施過程中，由于涉及到的對(duì)象復(fù)雜，程序繁瑣，以及一些人為主管因素，也往往會(huì)影響其公正性和客觀性，導(dǎo)致出現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。本文主要在研究資產(chǎn)評(píng)估出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)原因，并有針對(duì)性的結(jié)合一些實(shí)際情況，探討防范對(duì)策措施。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)防范 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一、引言

資產(chǎn)評(píng)估的業(yè)務(wù)會(huì)隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與完善，以及公司和個(gè)人對(duì)財(cái)產(chǎn)意識(shí)保護(hù)的增強(qiáng)而逐漸增加。由于資產(chǎn)評(píng)估的過程中存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)影響資產(chǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確程度。所以在資產(chǎn)評(píng)估過程中如何做到規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。

二、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及特點(diǎn)

資產(chǎn)評(píng)估本身是一種方法手段，沒有所謂的資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，主要是指給相關(guān)參與該項(xiàng)資產(chǎn)或者其他相關(guān)利益者因?yàn)橘Y產(chǎn)評(píng)估導(dǎo)致出現(xiàn)利益受損的可能性。自狹義上來說，就是指在開展資產(chǎn)評(píng)估行為過程中，由于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果和事實(shí)情況不一致而出現(xiàn)的資產(chǎn)評(píng)估部門和工作人員負(fù)責(zé)損失的可能性。從實(shí)際評(píng)估過實(shí)踐來看，通過一些合理科學(xué)的規(guī)避措施，能夠在很大程度上，降低評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。資產(chǎn)評(píng)估本身具有客觀性，產(chǎn)生資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的客觀原因，這種情況必然存在，只能利用一些辦法將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最小，不能完全避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)評(píng)估的不確定性因素看，主要包含風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、類型、程度以及地點(diǎn)等存在較大的不確定性。不過，在資產(chǎn)評(píng)估工作人員，按照科學(xué)的評(píng)估方法，嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估程序，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確的情況下，能夠有效降低資產(chǎn)評(píng)估的整體風(fēng)險(xiǎn)。不過，需要值得注意的是，資產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)通常具有一定的潛伏性和滯后性，即評(píng)估完之后，相應(yīng)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)并不一定會(huì)及時(shí)發(fā)生，而是很可能已經(jīng)存在于事物的內(nèi)部當(dāng)中，而使其爆發(fā)的主要原因就是評(píng)估行業(yè)或評(píng)估結(jié)果。雖然不易發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在，但可以應(yīng)用一定的辦法和手段進(jìn)行度量。另外，根據(jù)評(píng)估后的觀察分析，資產(chǎn)評(píng)估有可預(yù)測(cè)性，資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雖然一定存在而且會(huì)有多種因素對(duì)其產(chǎn)生的影響，通過仔細(xì)對(duì)涉及到的相關(guān)經(jīng)濟(jì)因素、法律因素以及其他有關(guān)情況，進(jìn)行對(duì)比分析，能夠做出合理的預(yù)測(cè)。

三、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類型及危害

根據(jù)在相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，大致可以將資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類型分為資產(chǎn)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)這四種風(fēng)險(xiǎn)類型。這四種資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)給國家，社會(huì)，企業(yè)，個(gè)人帶來較大的危害。

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)按照評(píng)估當(dāng)事人的身份劃分可以分為評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)和客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，指的是道德風(fēng)險(xiǎn)，就是評(píng)估機(jī)構(gòu)工作人員，在評(píng)估作業(yè)過程中的執(zhí)行紀(jì)律操守以及專業(yè)知識(shí)能力水平如何，能力和知識(shí)水平較低，或者道德操守存在問題的執(zhí)業(yè)人員，會(huì)給評(píng)估作業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，也就是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，主要是從客戶角度來看，由于客戶自身的信用問題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。例如，客戶不按照相關(guān)評(píng)估合同支付評(píng)估費(fèi)用，或者提供的評(píng)估資料不真實(shí)，存在虛假記錄等。評(píng)估資料內(nèi)容失真，違反事實(shí)，本身具備支付能力卻不履行支付行為，就會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。大多情況下的支付行為都發(fā)生在執(zhí)行標(biāo)的拍賣后，但因?yàn)榕馁u過程中發(fā)生一些不可預(yù)見的情況導(dǎo)致執(zhí)行標(biāo)的拍賣不能實(shí)現(xiàn)，因此評(píng)估費(fèi)用也不能如期支付。

2.資產(chǎn)評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)。（1）、資產(chǎn)評(píng)估前的操作風(fēng)險(xiǎn)，這一階段，由于被評(píng)估的資產(chǎn)沒有制定科學(xué)合理的評(píng)估計(jì)劃或者其他評(píng)估約束條件，而導(dǎo)致出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。較為多見的情況有：因?yàn)樵u(píng)估業(yè)務(wù)全過程計(jì)劃的缺失，評(píng)估業(yè)務(wù)過程中一些特殊的事項(xiàng)，容易受到影響。評(píng)估專業(yè)人員因?yàn)榇嬖谝恍┰蚨构ぷ鞒绦蚝凸ぷ鞒绦虻倪\(yùn)行產(chǎn)生多種失誤，而評(píng)估師在實(shí)際評(píng)估作業(yè)時(shí)，也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并采取補(bǔ)救措施，這就可能埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。（2）、評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)操作風(fēng)險(xiǎn)，在相關(guān)評(píng)估標(biāo)的資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)際評(píng)估作業(yè)的工作人員，不按照國家有關(guān)的評(píng)估的法律法規(guī)，不遵守評(píng)估行業(yè)的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范，在開展評(píng)估工作過程中不執(zhí)行評(píng)估紀(jì)律以及行業(yè)自律標(biāo)準(zhǔn)等，這些都屬于評(píng)估作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)操作風(fēng)險(xiǎn)。例如，一些虛假的產(chǎn)權(quán)文件，如果評(píng)估工作人員，不嚴(yán)格按照評(píng)估技術(shù)方法對(duì)其進(jìn)行甄別，就不能發(fā)現(xiàn)標(biāo)的資產(chǎn)的的不真實(shí)情況，因此導(dǎo)致出現(xiàn)了虛假產(chǎn)權(quán)歸屬證明，使資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)。一些不親自到現(xiàn)場(chǎng)的估價(jià)或判斷也會(huì)存在失誤現(xiàn)象，同樣也會(huì)帶來執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。另外，目前我國只有少數(shù)規(guī)模較大的評(píng)估機(jī)構(gòu)，大部分評(píng)估機(jī)構(gòu)只有十幾個(gè)人或幾個(gè)人，業(yè)務(wù)量較少，不用應(yīng)用當(dāng)前現(xiàn)代化操作辦法，評(píng)估結(jié)果不具有權(quán)威性和可靠性，有時(shí)還會(huì)由于信賴而出現(xiàn)較為嚴(yán)重的錯(cuò)誤估價(jià)行為和判斷，也會(huì)使評(píng)估行為產(chǎn)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的系統(tǒng)性，不但有由于資產(chǎn)評(píng)估部門或評(píng)估師的聲望降低而導(dǎo)致當(dāng)前客戶因?yàn)閬G掉大量新客戶而出現(xiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也有由于客觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不暢，市場(chǎng)存在激烈的競(jìng)爭(zhēng)所以一些評(píng)估機(jī)構(gòu)不能維持自身良性運(yùn)行而帶來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國評(píng)估部門所開展的業(yè)務(wù)主要包括資產(chǎn)評(píng)估，還沒有涉及到其他有關(guān)業(yè)務(wù)，在這種情況下，國際評(píng)估機(jī)構(gòu)大量涌入，會(huì)導(dǎo)致我國評(píng)估市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，一些管理方面存在問題，業(yè)務(wù)數(shù)量較少，信譽(yù)不好的評(píng)估機(jī)構(gòu)將面臨淘汰。

4.法律風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師在開展評(píng)估活動(dòng)中不遵守國家法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提供的評(píng)估報(bào)告或各種業(yè)務(wù)合同不符合規(guī)定，由于與法律規(guī)定的不符，在法律層面得不到有效保護(hù)而形成風(fēng)險(xiǎn)。上世紀(jì)九十年代以來，我國資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)得到了一定的發(fā)展，先后出臺(tái)了大量的規(guī)范性文件。但資產(chǎn)評(píng)估依然需要建立完善的法律法規(guī)體系，也需進(jìn)一步優(yōu)化執(zhí)法環(huán)境，資產(chǎn)評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)依然存在。特別是有的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估師不積極學(xué)習(xí)當(dāng)前法規(guī)和準(zhǔn)則，不能準(zhǔn)確理解和執(zhí)行，所以存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)。

四、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

我們可以根據(jù)上述四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型及危害，應(yīng)該對(duì)其通過制定法律法規(guī)，體系制度，完善報(bào)告內(nèi)容格式，提高評(píng)估人員意識(shí)及專業(yè)素質(zhì)，建立評(píng)估爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)這五方面做出具體的防范措施。

1.法律法規(guī)方面，建立健全資產(chǎn)評(píng)估法律準(zhǔn)則體系。目前資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)尚處于發(fā)展階段，資產(chǎn)評(píng)估的法律法規(guī)不完整，不健全，不統(tǒng)一，缺乏一致性是造成我國資產(chǎn)評(píng)估管理被分割成若干小塊，各自管理的重要原因。因此，讓資產(chǎn)評(píng)估的法律法規(guī)更加健全，才會(huì)保證和促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)快速，健康，有序發(fā)展在體系制度方面，首先要理順資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制，建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織—中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。并對(duì)資產(chǎn)類型，地域不同進(jìn)行詳細(xì)分類建立分會(huì)，這樣就可以增進(jìn)不同地區(qū)的相互交流，學(xué)習(xí)，有利于各地區(qū)不同的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)展自己的特色，實(shí)行統(tǒng)一的行業(yè)自律管理，具有一定權(quán)威性。大力鼓勵(lì)，支持從事資產(chǎn)評(píng)估工作的相關(guān)人員建立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者創(chuàng)辦資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所，這種社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具有服務(wù)專業(yè)性強(qiáng)，服務(wù)成本低，服務(wù)效率高的特點(diǎn)，這樣會(huì)降低資產(chǎn)評(píng)估過程中所帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，建立資產(chǎn)評(píng)估師的分類分級(jí)制度，分級(jí)指對(duì)資產(chǎn)評(píng)估師按其執(zhí)業(yè)年限和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分級(jí)，可分為初級(jí)評(píng)估師，中級(jí)評(píng)估師和高級(jí)評(píng)估師。分級(jí)管理的好處是可以根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的難易程度劃分給不同等級(jí)的評(píng)估師，有助于提高工作效率。同時(shí)，建立資產(chǎn)評(píng)估師的分類分級(jí)制度有助于減少資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善報(bào)告內(nèi)容格式方面，強(qiáng)化自我保護(hù)措施。要做到內(nèi)容與格式依次有如下幾部分，概述、評(píng)估報(bào)告書封面及目錄、評(píng)估報(bào)告書摘要、資產(chǎn)評(píng)估書正文、備查文件、評(píng)估報(bào)告書裝訂等，要做到準(zhǔn)確無誤。在完整的評(píng)估報(bào)告中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明評(píng)估范圍和評(píng)估對(duì)象的基本情況，評(píng)估目的的表述應(yīng)當(dāng)清晰、具體、不得引起誤導(dǎo)以及評(píng)估程序?qū)嵤┻^程和情況，并要重點(diǎn)說明以下五點(diǎn)：第一，評(píng)估業(yè)務(wù)承接過程和情況。第二，進(jìn)行資產(chǎn)勘查、收集評(píng)估資料的過程和情況。第三，分析、整理評(píng)估資料的過程和情況。第四，選擇評(píng)估方法的過程和依據(jù)、評(píng)估方法的基本原理、相關(guān)參數(shù)的選取和運(yùn)用評(píng)估方法進(jìn)行計(jì)算、分析、判斷過程。第五，對(duì)初步評(píng)估結(jié)論進(jìn)行綜合分析、形成最終評(píng)估結(jié)論的過程。評(píng)估人員在攥寫資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書的時(shí)候一定要嚴(yán)謹(jǐn)，認(rèn)真。要做到內(nèi)容規(guī)范，格式統(tǒng)一，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，表達(dá)清楚，語言簡(jiǎn)練，通俗易懂，簡(jiǎn)明扼要。

3.提升資產(chǎn)評(píng)估工作人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)能力。資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，很大程度上是由于相關(guān)工作人員自身的問題導(dǎo)致。一個(gè)職業(yè)道德水平低，業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)少的評(píng)估工作人員，在評(píng)估作業(yè)過程中，遇到相關(guān)的利益誘惑或者一些其他影響因素，很難做出公平、客觀、公正的評(píng)估報(bào)告。從這個(gè)角度看，要防范和化解資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，必須要從工作人員的職業(yè)道德操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)能力做起。只有通過理論學(xué)習(xí)及實(shí)踐，總結(jié)以前的經(jīng)驗(yàn)，才能在實(shí)際工作中深刻理解與此相關(guān)的職業(yè)準(zhǔn)則和法律法規(guī)，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的工作具體流程掌握熟練。資產(chǎn)評(píng)估人員需要對(duì)自己嚴(yán)格要求，提高自身的職業(yè)道德水平，熱愛評(píng)估事業(yè)，要有忠誠心以及較強(qiáng)的責(zé)任心，要做到公平公正，要有正義感，不受他人干預(yù)。不斷學(xué)習(xí)評(píng)估類相關(guān)知識(shí)，職業(yè)培訓(xùn)也要不斷強(qiáng)化，資產(chǎn)評(píng)估人員要自覺參與教育類培訓(xùn)，使資產(chǎn)評(píng)估人員職業(yè)水平，專業(yè)素質(zhì)得到提高，進(jìn)一步提高資產(chǎn)評(píng)估人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

4.設(shè)立處理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)問題的調(diào)解委員會(huì)。對(duì)于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和處理，不僅要強(qiáng)化評(píng)估交易者雙發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化評(píng)估工作人員的業(yè)務(wù)技能素質(zhì)，還需要通過第三方監(jiān)督管理調(diào)解的模式，加大對(duì)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督力度。另外，對(duì)于已經(jīng)產(chǎn)生的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，通過調(diào)解委員會(huì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)解，盡量降低相關(guān)利益者的風(fēng)險(xiǎn)情況，降低損失。

五、結(jié)語

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，在一些資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、買賣、投資以及其他很多領(lǐng)域，都會(huì)用到資產(chǎn)評(píng)估，可以說資產(chǎn)評(píng)估已經(jīng)成立市場(chǎng)發(fā)展中一種重要的制度和手段。因此，資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)也需要加以重視，在本文的研究中，針對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)問題，提出了相應(yīng)的解決措施建議，希望可以對(duì)防范和降低資產(chǎn)評(píng)估作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，起到一定的積極思考作用。

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