國有企業(yè)營運資金管理存在的問題及應(yīng)對方案研究

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟支柱面臨激烈的市場競爭，應(yīng)加強國有企業(yè)財務(wù)管理，在財務(wù)管理中營運資金占據(jù)較大比重，因此需要采取行之有效的措施來提高國企業(yè)營運資金管理水平。本文從當前國有企業(yè)營運資金管理中存在的問題入手，簡要介紹其應(yīng)對方案。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 營運資金 管理

營運資金是財務(wù)管理的組成部分，也是國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和生存發(fā)展的重要影響因素，高水平的營運資金管理能夠使企業(yè)的經(jīng)營保持在良性狀態(tài)，減少財務(wù)風險。因此國有企業(yè)必須要重視營運資金的管理，從而實現(xiàn)國有企業(yè)經(jīng)濟價值最大化。當前我國國有企業(yè)的營運資金存在流動性強的特點，一般運營周期只有1年左右，而且營運資金來源呈現(xiàn)多樣性，其中包括銀行融資、短期結(jié)款以及票據(jù)貼現(xiàn)等方式，所以應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況來確保營運資金管理發(fā)揮出實際功能。

一、國有企業(yè)營運資金管理存在的問題

1.企業(yè)存貨管理方面的問題。存貨管理是營運資金管理中的重要組成部分，國有企業(yè)存貨管理現(xiàn)狀可以利用公式：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨，通過此公式來獲得存貨周轉(zhuǎn)率，能夠了解到企業(yè)存貨管理中存在的問題。一般情況下，存貨管理應(yīng)用計算機技術(shù)來實現(xiàn)，通常采用電子商務(wù)系統(tǒng)來進行管理，但是，新型技術(shù)在使用上尚有不足之處，管理人員需要不斷適應(yīng)新的管理方法，在適應(yīng)的過程中，會出現(xiàn)一些問題。例如，某國有企業(yè)在對存貨周轉(zhuǎn)率進行分析時，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)時間比同類型企業(yè)短，但是存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)與同類型企業(yè)相比卻高出近3倍，經(jīng)過縱向計算和分析后發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)采用“零存貨”模式來進行存貨管理，控制庫存數(shù)量，從而保證庫存量不斷減少，通過進一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和次數(shù)都在某一時間產(chǎn)生變化，說明該企業(yè)的存貨管理存在一定問題。

2.應(yīng)收賬款管理方面的問題。應(yīng)收賬款管理水平的高低直接影響國有企業(yè)運行和發(fā)展，應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率的公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)-銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額，企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平可以從其周轉(zhuǎn)率得知。國有企業(yè)的應(yīng)收賬款管理一般由企業(yè)財務(wù)部門負責，但是在實際管理過程中，一些應(yīng)收賬款的結(jié)算方法沒有及時與客戶進行溝通，造成無法達到客戶要求的局面，致使應(yīng)收賬款管理存在紕漏。另外，應(yīng)收賬款沒有進行分類管理，企業(yè)明細賬與客戶往來賬的余額存在極大差異，使未來應(yīng)收賬款的管理造成一定困擾。例如，某國有企業(yè)在對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率核算時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在一段時間應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)明顯上升，隨后開始下降，最后逐漸平穩(wěn)，這說明在上升區(qū)域代表的時間中，該企業(yè)的應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)嚴重問題，從而造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率產(chǎn)生變化。

3.流動資產(chǎn)管理方面的問題。流動資產(chǎn)是國有企業(yè)營運資金管理水平的體現(xiàn)，流動資產(chǎn)管理水平通過其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所反映，其公式為：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均流動資產(chǎn)。在實際管理工作中，國有企業(yè)的流動資產(chǎn)開設(shè)賬戶過多，造成資金管理項目數(shù)量增加，加大了管理人員的工作量，造成管理人員在工作中出現(xiàn)力有不逮情況。另外，流動資產(chǎn)管理部門分設(shè)較多，導(dǎo)致權(quán)利分散，交流和溝通方面存在一定困難，從而產(chǎn)生工作脫節(jié)現(xiàn)象。另一方面，國有企業(yè)的預(yù)算工作不到位，預(yù)算結(jié)果與實際結(jié)果不一致，從而增加了流動資產(chǎn)管理工作的困難。

二、國有企業(yè)營運資金管理應(yīng)對方案

隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國國有企業(yè)轉(zhuǎn)型逐漸逐漸完善，為了提升國有企業(yè)的市場競爭力，應(yīng)正確認識企業(yè)營運資金管理的重要性，根據(jù)企業(yè)自身實際情況來建設(shè)科學(xué)合理的資金營運機制。國有企業(yè)管理人員應(yīng)重視閑置資金的利用，通過合理配置來確保限制資金投放到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，有條件的企業(yè)還可以分析市場情況，酌情進行對外投資，增加企業(yè)經(jīng)濟收益。另外，還應(yīng)在充分了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀的基礎(chǔ)之上，確保營運資金的穩(wěn)定性，進而實現(xiàn)國有企業(yè)利潤最大化。

1.現(xiàn)金管理工作應(yīng)對方案?，F(xiàn)金管理是國有企業(yè)財務(wù)管理中的關(guān)鍵，在實際管理工作中，應(yīng)堅持“三個重心、一個重點”原則，所謂“三個重心”就是確保財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重心；資金管理是財務(wù)管理的重心；現(xiàn)金管理是資金管理的重心，也就是說，現(xiàn)金管理是營運資金管理中的重中之重?！耙粋€重點”指的是將營運資金管理監(jiān)控作為管理的重點。由此可見，現(xiàn)金管理是國有企業(yè)發(fā)展的重要保障，在實際管理中，應(yīng)正確認識現(xiàn)金管理的重要性，從而提高企業(yè)現(xiàn)金使用效益，進而實現(xiàn)國有企業(yè)現(xiàn)金流的合理增長，降低企業(yè)的經(jīng)濟風險，提高企業(yè)債務(wù)償還能力。

2.存貨管理工作應(yīng)對方案。國有企業(yè)應(yīng)針對存貨管理構(gòu)建信息化平臺，管理人員在信息化平臺上開展貨物、資金、票據(jù)及信息方面的工作，從而提升存貨管理工作的效率，減少管理人員的工作量，這種一體化管理模式能夠有效減少管理紕漏的產(chǎn)生。國有企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)存貨收發(fā)和管理機制，從而對企業(yè)存貨進行分類管理，便于管理人員有條不紊的展開后續(xù)工作。另一方面，應(yīng)針對存貨管理人員的不同情況開展培訓(xùn)，尤其是信息化、網(wǎng)絡(luò)化管理相關(guān)培訓(xùn)，使管理人員能夠利用現(xiàn)代化的方式來進行存貨管理，從而避免出現(xiàn)存貨管理問題。

3.應(yīng)收賬款管理工作應(yīng)對方案。應(yīng)收賬款的及時回收能夠提高企業(yè)的償債能力，進而促進企業(yè)發(fā)展，因此應(yīng)積極提升國有企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平，應(yīng)在企業(yè)財務(wù)部設(shè)立應(yīng)收賬款管理部門，由專門人員進行管理，從而保障應(yīng)收賬款工作的順利實施。同時，國有企業(yè)應(yīng)在日常管理中與銀行進行合作，通過銀行提供的保理服務(wù)來保障應(yīng)收賬款的催收，保理服務(wù)是銀行開展的一種業(yè)務(wù)形式，企業(yè)、買方與銀行通過合同來產(chǎn)生一種契約關(guān)系，銀行能夠幫助企業(yè)進行應(yīng)收賬款風險控制，這種方式對國有企業(yè)的應(yīng)收賬款管理起到積極影響，因此，國有企業(yè)應(yīng)與銀行進行合作，促進應(yīng)收款項能夠如期收回。

4.流動資產(chǎn)管理工作應(yīng)對方案。流動資產(chǎn)管理主要目的是為了使企業(yè)的流動資金得以優(yōu)化配置，進而提升國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，企業(yè)管理人員應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理。首先，應(yīng)對市場進行正確的預(yù)計，進而規(guī)劃處未來一段時間企業(yè)生產(chǎn)支出所用資金。其次，了解企業(yè)生產(chǎn)情況，并能保持足夠的生產(chǎn)資料來保障未來的生產(chǎn)活動，滿足企業(yè)經(jīng)銷需要。最后，將多余的流動資金進行合理化配置，利用投資行為來獲得收益。通過以上步驟來控制企業(yè)流動資產(chǎn)，確保企業(yè)利潤的最大化，可以根據(jù)市場未來的不同走勢來建立多種配置方案，分別是謹慎型、激進型和適中型三種管理配置策略，從而根據(jù)市場情況來進行選擇。

三、結(jié)語

綜上所述，營運資金在國有企業(yè)資產(chǎn)管理中至關(guān)重要，國有企業(yè)管理人員必須要重視企業(yè)營運資金管理，及時發(fā)現(xiàn)日常管理中出現(xiàn)的問題，并對問題進行分析和研究，結(jié)合國有企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀給出相應(yīng)對策，從而提升國有企業(yè)營運資金管理水平，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值最大化，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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